信用社（银行）财税库银横向联网系统业务处理手续

1、信用社（银行）财税库银横向联网系统业务处理手续为了规范信用社（银行）税收收入电子缴库行为，根据农村 合作金融机构财税库银横向联网业务管理暂行办法，制定本业务处理手续。一、签订财税库银横向联网电子缴税三方协议书基本流程签订财税库银横向联网电子缴税三方协议书（简称三方协议书）指的 是税务部门、纳税人和开户银行（信用社）三方经协商同意，由纳税人授权从其账 户划缴税款签订的具有法律效力的协议。基本流程如下：（一）纳税人携带相关资料到税务部门提出申请并填写三方协议书，并签 字盖章，经税务部门审核无误后盖公章确认；（二）纳税人持三方协议书到开户银行（信用社）填写相关信息，申请办 理电子缴税；（三）开户银行

2、审核信息无误，由经办柜员进行缴税协议内容的登记录入， 并且人工核对协议上的户名与系统显示的户名一致，登记录入完毕后由柜员录入验 证标志，向税务部门发送验证请求信息。由税务部门当场发起三方验证，在收到税 务部门的确认回复后，系统自动将该协议在登记簿中的验证状态改为“已验证”状 态。开户银行（信用社）在确认该协议的验证状态为“已验证”后，在一式三份的电子缴税三方协议上加盖业务公章章，返给纳税人二份，留一份专夹保管存 档，并手工建立登记簿登记备查；（四）纳税人留存一份，另一份送税务部门留存，协议正式生效；（五）登记成功后系统提示打印出一式两联业务受理单，柜员签章并加盖 业务受理章后，一联留存，一联作

3、为受理回单交纳税人。二、实时扣税业务操作流程实时扣税业务是指签订三方协议后，由税务机关发起逐笔扣税信息，国库信息 处理系统（简称tips）实时转发纳税人指定付款银行（信用社），付款银行（信用 社）收到后予以扣款，并将扣款结果回执通过tips 系统实时返回税务机关的整个业 务处理过程。基本流程如下： （一）税务机关根据纳税人的纳税申报，向tips系统发送实时扣税信息；（二）tips系统收到后对其进行校验，并将校验结果返回给税务机关。校验无 误的，转发付款银行；（三）付款银行（信用社）接收到实时扣税信息，校验无误后从纳税人账户 扣款，转入“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入（财税库银联网户）

4、” 专户，将扣款结果回执返回tips 系统，tips 系统实时转发税务机关。扣款不成功 的，应注明原因。三、批量扣税业务批量扣税业务是指签订三方协议后，税务机关将批量扣税报文通过tips 系统转 发纳税人指定的付款银行（信用社），付款银行（信用社）收到后予以扣款，并将 扣款结果回执通过tips 系统返回税务机关的整个业务处理过程。基本流程如下：（一）税务机关向tips 系统发送批量扣税报文；（二）tips 系统收到后对其进行校验，并将校验结果返回给税务机关。校验无 误的，定时转发付款银行（信用社）；（三）付款银行（信用社）收到批量扣税报文，校验无误后从纳税人账户扣 款，转入“待结算财政款项”科

5、目下的“待报解预算收入（财税库银联网户）”专 户，同时，将扣款结果回执返回tips 系统，tips 系统转发税务机关。扣款不成功 的，应注明原因。四、银行端申报缴款银行端申报缴税是指纳税人在银行（信用社）的报税系统上输入申报纳税明细 信息，通过tips 系统转发税务机关，经税务机关审核确认后，返回该纳税人的具体 申报信息，由纳税人确认扣款的过程。基本流程如下：（一）纳税人在报税系统中输入缴税申请信息，向tips 系统发送银行端缴税申 报请求；（二）tips系统收到后对其进行校验，并将校验结果返回银行（信用社），校 验无误的转发税务机关；（三）税务机关收到后对其进行审核，审核无误后向tips系统

6、返回含税票信息 的银行申报回执；（四）tips 系统收到银行端申报回执后对其进行校验，并将校验结果返回给税 务机关。校验无误的，转发银行（信用社）；（五）银行（信用社）收到银行端缴税申报请求回执后，由纳税人依据银行（信用社）申报回执，同意付款或拒绝付款。若纳税人同意付款，付款银行（信用社）予以扣款，款项转至“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入（财税库 银联网户）”专户，并返回tips 系统扣款成功报文；（六）tips 系统收到扣款应答报文后，与原交易勾对，应答报文转发税务机关。五、对账业务流程系统在日间定时将银行端缴税信息核对报文发送汇缴行社，汇缴行社收到核对报文后，对核对不符且有明确状

7、态（扣款成功或失败）的交易信息及时补发回执。 清算国库与汇缴行社资金对账分为日间对账和日切对账。（一）日间对账 日间对账是指清算国库在系统日间状态下与汇缴行社的对账。日间对账不得少于一次。汇缴行社依据对账结果，向清算国库划缴资金，并在附言中注明内容，包 括：付款行行号（12 位）、清算国库行号（12 位）、对账日期（8 位）、对账批次（4 位）、笔数（10 位）。（二）日切对账。日切对账是在日切窗口关闭后，tips 系统自动进行的清算国库与汇缴行社之 间的对账。对当日状态不明的实时扣税业务、超期的批量扣税业务作作废处理。汇 缴行社收到日切对账报文后，依据对账结果，向清算国库划缴资金，附言中注明

8、： 付款行行号（12 位）、清算国库行号（12 位）、对账日期（8 位）、对账批次（4 位）、笔数（10 位）。六、账务处理 扣税时会计分录如下：（一）纳税人开户营业机构与汇缴机构属于一个行社1.纳税人开户营业机构 借：存款账户贷：4639 县辖往来2.汇缴机构 借：4639 县辖往来贷：2013 待结算财政款项-待报解预算收入（财税库银联网户）（二）纳税人开户营业机构与汇缴机构不属于一个行社1.纳税人开户营业机构 借：存款账户贷： 4629 省辖往来2.汇缴机构 借：4629 省辖往来贷：2013待结算财政款项-待报解预算收入（财税库银联网户）（三） 日终资金清算处理1.汇缴机构 借：2013待报解预算收入待报解预算收入（财税库银联网户）贷：相关科目2.省联社与县联社日终清算（1）省联社清算中心借：2323 信用社上存联社款项 贷：4629