期末业务的会计信息记录流程PPT学习教案

1、会计学1 期末业务的会计信息记录流程期末业务的会计信息记录流程 1.账项调整的原因：账项调整的原因： 存在持续进行的经济业务或事项存在持续进行的经济业务或事项 2.账项调整的概念和内容账项调整的概念和内容 持续取得的收入持续取得的收入 持续发生的费用持续发生的费用 第1页/共47页 账项调整：账项调整：在会计期末，按照权责发生制的在会计期末，按照权责发生制的 要求，确定本期的应得收入和要求，确定本期的应得收入和 应负担的费用，并据以对账簿应负担的费用，并据以对账簿 记录的有关账项作出必要调整记录的有关账项作出必要调整 的会计处理方法。的会计处理方法。 第2页/共47页 第3页/共47页 Ex1

2、. 红星公司红星公司20092009年年2 2月与绿岛公司签订了一项月与绿岛公司签订了一项3 3个月的房屋租赁协议，约定于个月的房屋租赁协议，约定于20092009年年3 3月开始让其使用房屋。每月租金月开始让其使用房屋。每月租金1000010000元，于租期结束时一并收取。元，于租期结束时一并收取。 借：其他应收款借：其他应收款 1000010000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 1000010000 3 3月末需调整应计收入月末需调整应计收入 4 4月末、月末、5 5月末调整过程相同月末调整过程相同 收款时收款时 借：银行存款借：银行存款 3000030000 贷：其他应收款贷：其他应

3、收款 3000030000 第4页/共47页 l预收收入的调整预收收入的调整 借：预收账款借：预收账款 1000010000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 1000010000 3 3月末需调整预收收入月末需调整预收收入 4 4月末、月末、5 5月末调整过程相同月末调整过程相同 Ex2. 红星公司红星公司20092009年年2 2月与绿岛公司签订了一项月与绿岛公司签订了一项3 3个月的房屋租赁协议，约定于个月的房屋租赁协议，约定于20092009年年3 3月开始让其使用房屋。每月租金月开始让其使用房屋。每月租金1000010000元，于租期开始时一并收取。元，于租期开始时一并收取。 收款时

4、收款时 借：银行存款借：银行存款 3000030000 贷：预收账款贷：预收账款 3000030000 第5页/共47页 l应计费用的调整应计费用的调整 借：管理费用借：管理费用 1000010000 贷：其他应付款贷：其他应付款 1000010000 3 3月末需调整应计费用月末需调整应计费用 4 4月末、月末、5 5月末调整过程相同月末调整过程相同 Ex3.绿岛公司绿岛公司20092009年年2 2月与红星公司签订了一项月与红星公司签订了一项3 3个月的房屋租赁协议，约定于个月的房屋租赁协议，约定于20092009年年3 3月开始使用房屋。每月租金月开始使用房屋。每月租金100001000

5、0元，于租期结束时一并支付。元，于租期结束时一并支付。 付款时付款时 借：其他应付款借：其他应付款 3000030000 贷：银行存款贷：银行存款 3000030000 第6页/共47页 l预付费用的调整预付费用的调整 借：管理费用借：管理费用 1000010000 贷：预付账款贷：预付账款 1000010000 3 3月末需调整预付费用月末需调整预付费用 4 4月末、月末、5 5月末调整过程相同月末调整过程相同 Ex4.绿岛公司绿岛公司20092009年年2 2月与红星公司签订了一项月与红星公司签订了一项3 3个月的房屋租赁协议，约定于个月的房屋租赁协议，约定于20092009年年3 3月开

6、始使用房屋。每月租金月开始使用房屋。每月租金1000010000元，于租期开始时一并支付。元，于租期开始时一并支付。 付款时付款时 借：预付账款借：预付账款 3000030000 贷：银行存款贷：银行存款 3000030000 第7页/共47页 Ex5. 凌云企业月末按照规定的固定资产折旧率计提本月的固定资产折旧额凌云企业月末按照规定的固定资产折旧率计提本月的固定资产折旧额60006000元，其中属于车间使用的固定资产的折旧为元，其中属于车间使用的固定资产的折旧为40004000元，企业管理部门固定资产折旧为元，企业管理部门固定资产折旧为20002000元。元。 贷：累计折旧贷：累计折旧 60

7、006000 借：制造费用借：制造费用 40004000 借：管理费用借：管理费用 20002000 每月末需调整折旧费用每月末需调整折旧费用 第8页/共47页 第9页/共47页 第10页/共47页 第11页/共47页 账面账面 第12页/共47页 第13页/共47页 第14页/共47页 第15页/共47页 第16页/共47页 第17页/共47页 1.财产清查的概念财产清查的概念 2.财产清查的意义财产清查的意义 第18页/共47页 第19页/共47页 第20页/共47页 特点及适用情况特点及适用情况 第21页/共47页 第22页/共47页 第23页/共47页 3.债权债务清查结果的处理债权债

8、务清查结果的处理 第24页/共47页 第25页/共47页 待处理财产损溢待处理财产损溢 盘亏或毁损数盘亏或毁损数盘盈数盘盈数 盘盈转销数盘盈转销数盘亏或毁损转销数盘亏或毁损转销数 第26页/共47页 第27页/共47页 第28页/共47页 第29页/共47页 第30页/共47页 第31页/共47页 第32页/共47页 第33页/共47页 第34页/共47页 第35页/共47页 项项 目目 金金 额额项项 目目金金 额额 企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付 银行对账单余额银行对账单余额 加：企业

9、已收，银行未收加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付 调节后的余额调节后的余额调节后的余额调节后的余额 年年 月月 日日 第36页/共47页 第37页/共47页 第38页/共47页 对账就是在会计期末,结账之前, 或在财产清查之前,将账簿记录 的有关数字与会计凭证、各种 财产物资以及各账户之间的有 关数字进行相互核对的工作. 对对 账账 的的 主主 要要 内内 容容 账证核对账证核对 账账核对账账核对 账实核对账实核对 一、对账一、对账 第39页/共47页 第40页/共47页 贷贷贷 合 计 借借借 期末余额本期发生额期初余额 账户名称 总分类账试算平衡表 年 月

10、 日 编号： 第41页/共47页 第42页/共47页 第43页/共47页 第44页/共47页 第45页/共47页 会计科目: 原材料 第 68 页 总 分 类 账 年凭证 摘要对方科目 借 方贷 方 借 或 贷 余 额 月日 字 号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分万 千 百 十 元 角 分 11年初余额 借6 5 10 0 0 5转6赊购材料应付账款4 50 0 0 0 借11 0 10 0 0 10转11生产领料生产成本 3 8 00 00借7 2 10 0 0 28付8购入材料银行存款 2 400 0 0借9 6 10 0 0 31本月合计6 9000 03 8 000 0借96 1 00 0 21期初余额借9 6 10 0 0 121期初余额借48 6 00 0 10转36赊购材料应付账款3 7000 0借85 6 00 0 22转43生产领料生产成本5 2 4