出纳岗位实务教学案例yuan

1、 胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业出纳岗位一、实训目的：着重培养学生的银行结算凭证的签发与填制，现金收付业务、出纳帐的登记能力。二、实训内容：1、出纳职业道德与岗位职责(1).出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。(2).现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。(3).现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。(4).支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定

2、期监督支票的收回情况。(5).办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。(6).收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。(7).对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。(8).杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。(9).按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。(10).对领导交与的其他事务按规定办理。2、出纳基本功训练（1）收银业务训练；（2）计算器使用训练；（3）珠算加减法。3、现金收支业务训练（1）通过讲解有关现金管理的各种制度，帮助学生熟记现金管理的原则、现金管理条件、现金的使用范围

3、，帐、钱、物分管原则和现金清查盘点制度。（2）现金收款业务训练。 审核原始凭证； 清点现金，妥善保管； 加盖“现金收讫”印章； 编制记账凭证； 登记账薄。（3）现金付款业务训练。 审核原始凭证，加盖“现金付讫”印章； 清点现金付讫； 编制记账凭证； 登记现金日记账。根据训练内容设定典型工作任务，每个工作任务设计相应的情景模拟训练，利用角色扮演的教学方法要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操作结合起来，实现做、学、教一体。（4）现金存款业务训练。 填制现金存款凭条； 到模拟银行办理存款业务； 编制记账凭证； 登记现金日记账。（5）现金提取业务训练。 填制现金支票； 到模拟银行办理提现业务；

4、 编制记账凭证； 登记现金日记账。（6）现金清查业务。 清查现金，编制现金盘点报告表； 针对盘点结果编制记账凭证，登记日记账；（7）综合业务训练。4、银行存款业务训练（1）通过讲解，让学生知道货币资金的内容、性质及用途；（2）支票结算业务训练； 作为付款单位开出转账支票；A、签发转账支票、加盖预留银行签章；B、区分支票不同联次的用途；C、审核发票，并加盖“银行付讫”印章；D、编制记账凭证；E、登记银行日记账。 作为收款单位收到支票；A、审核支票，在发票上加盖“银行收讫”；B、填制进账单，到模拟银行办理进账；C、填记账凭证；D、登日记账。（3）银行汇票结算业务； 作为付款单位申请银行汇票结算业务

5、；A、填制申请书，到模拟银行签发银汇，持银汇到对方单位结算，结清多余款项退回银行；B、填记凭；C、登记日帐。 作为收款单位，对方交来的银行汇票结算业务；A、审核银汇，填写实际结算金额与多余款；B、到模拟银行办理记账；C、填制记账凭证；D、登日记账。5、银行本票结算业务6、商业汇票结算业务7、汇总8、托收承付三、实训资料(一）实训企业概况企业名称:南京恒申公司地址: 玄武区清流路3号法人代表:孙丰注册资金:500万元企业类型:有限责任公司（增值税一般纳税人）经营范围:金属制品纳税人登记号: 32012248823391开户银行: 工行汉府支行基本账户账号: 33011809032591（二）期初

6、有关账户余额: “现金”:300元 “银行存款”基本户: 168900元 税储户:3000元(三)2007年9月有关业务附后(四）所需凭证账页：记账凭证（通用或专用凭证）、三栏式日记账或明细账页。【业务资料】2007年9月份某企业有以下会计原始凭证业务1:4日，签发现金支票，从开户银行提取现金5000元备用。业务2:5日收到转账支票一张，系通达机电贸易公司支付的前欠货款，填写进账单单中国工商银行 进账单（送票回执） 1 37537758年 月 日 付款人全称收款人全称此联是受理行作送交票据人的回单账号账号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类收款单位开户行盖章票据张数凭证号

7、码单位主管 会计 复核 记账业务3:6日,资金汇划补充凭证（贷方回单） 收报日期：2007-9-1行名：汉府支行营业部南京市工商银行2007.09.01业务清讫（4）业务种类：汇兑收款人账号：33011809032591 付款人账号：12020668753244收款人户名：南京恒申公司付款人户名：苏州上上公司大写金额：壹拾伍万元整小写金额：150，000发报流水号：004030109 收报流水号：005172669发报行行号：25120038 收报行行号：11330110发报行行名：苏州高新支行打印日期：2006-9-30用途：购货款 付款类型：非延期付款客户附言：银行附言： 业务4:10日，

8、销售部业务员李炎参加上海展销会借款1500元整，现金付讫。借 款 单 2007年09月10 日 字第0021号借款人李炎借款事由参加上海展销会所属部门销售部借款金额人民币（大写）现金付讫壹仟伍佰元整核准金额人民币（大写）壹仟伍佰元整审批意见： 同意借支孙丰 07年9月29日归还期限10月 19 日 归还方式回来报账会计主管：储超 复核：于前 出纳：方媛 借款人：李炎业务5:中国工商银行结算业务收费凭证（存根）200 年 月 日领用单位 账号 户名 第1号 凭证名称起止号码单位数量工本费邮电费手续费此联为结算业务收费存根单价拾圆角分单价仟佰拾圆角分单价佰拾圆角分合计金额人民币（大写）万千百十元角

9、分开户银行盖章单位主管 会计 复核 记账 业务6：13日，从扬州三和公司购入A材料700千克，单价100元，增值税专用发票注明货款70000元，增值税额11900元，材料已验收入库，货款通过银行电汇支付。收料单材料科目：原材料编号：111材料类别：原料及主要材料收料仓库：1号仓库供应单位：扬州三和公司2007年9月3日 发票号码：71031材料材料名称规格计量单位数量实际价格计划价格编号应收实收单价发票金额运费合计单价金额015AT1Kg7007001007000070000备注采购员：检验员：施安记账员：保管员：沈宁 江苏增值税专用发票o。03071031此联是发票联开票日期：2007年9月

10、1日购货单位名称：南京恒申公司32012248823391玄武区清流路3号工行汉府支行33011809032591密码区第二联发票联纳税人识别号：地址，电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料T-1千克700100700001711900价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整（小写）￥81900.00销货单位名称：扬州三和公司32070280031737扬州市广陵路9号中行广陵支行39012589143378备注财务专用章纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：收款人：复核：傅禾开票人：金波 销货单位：（章）业务7：江苏省南京市工业销售发票存 根 联 132010

11、410250开票日期： 年 月 日 No。00379394客户名称税务登记代码品 名规格单位数量单 价金 额备 注第一联存根联万千百十元角分 金额合计（大写）万 仟 佰 拾 元 角 分销售单位加盖财务专用章或发票专用章开户银行结算方式账号电话开票地址： 开票人： 收款人：中国工商银行现金交款单（回单） 20 年 月 日 0001245收 款单 位全称款项来源第一联由银行盖章后退回单位账号交款部门金 额（大写）人民币百十万千百十元角分券别张数十万千百十元券别张数千百十元角分上列款项已如数收妥入账（收款银行盖章）复核： 经办：年 月 日一百元一元五十元五角十元二角五元一角二元分币业务8:14日，收

12、到业务员单明交来多余备用金175元。现 金 收 款 收 据 2007 年 09月 日 1200231收款单位南京恒申公司交款单位单明一联存根金额百十万千百十元角分金额（大写）人民币壹佰柒拾伍元整17500事由收回多余备用金备注：会计主管： 储超 收款人： 方媛 制单： 业务9:16日， 业务员小张报销餐饮费800元，购买办公用品费200元。费 用 报 销 单报销日期： 2007 年 9 月 16 日 附件 2 张费 用 项 目类 别金 额负责人（签章）孙丰餐饮费800.00审 查 意 见同意报销购办公用品200.00报销人（签章）夏风报 销 金 额 合 计1000.00壹仟圆整核实金额（大写）

13、 万 壹 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 1000.00审核：储超 出纳：方媛业务10： 9日，本公司向银行申请银行汇票150000元，向仁和公司购材料145500元，通过银行汇票支付。多余款项存入银行。 银行汇票申请书 （存 根） NO：000559申请日期 2007 年 09月 09 日 申请人南京恒申公司收款人仁和公司此联申请人留存账 号或住址33011-809032591账 号或住址29703004012037693用 途购材料代理付款行工商银行合肥城东办汇款金额人民币壹拾伍万元整（大写）万千百十万千百十元角分15000000备注：科目_对方科目_财务主管 复核 经办 业务

14、11：中国工商银行 进账单（送票回执） 1 37537759年 月 日 付款人全称收款人全称此联是受理行作送交票据人的回单账号账号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类收款单位开户行盖章票据张数凭证号码单位主管 会计 复核 记账业务12：14日，销售M产品1000只，单价300元，增值税专用发票注明货款300000元，增值税额51000元，款项通过银行转账支付。中国工商银行 进账单（送票回执） 1 375377602007年09 月 14 日付款人全称南京明城公司收款人全称南京恒申公司此联是受理行作送交票据人的回单账号32156229账号33011809032591开户银行

15、农行卫岗分理处开户银行工行汉府支行人民币（大写）叁拾伍万壹仟元整千百十万千百十元角分35100000票据种类支票收款单位开户行盖章票据张数凭证号码单位主管 会计 复核 记账江苏增值税专用发票o。03071031 此联是存根联开票日期： 年 月 日购货单位名称：密码区第一联存根联纳税人识别号：地址，电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）￥销货单位名称：备注纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）业务13：业务14：企业借款借据（收账通知）借款单位：南京恒申公司 2007年9月16日贷款种类生产经营

16、借款贷款账号存款账号33011809032591借款金额人民币（大写）伍拾万圆整千百十万千百十元角分50000000借款用途生产经营借款约定还款期限 ： 期限6个月 于2007年4月16日到期南京市工商银行2007.09.16转讫（1）上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。此致南京恒申公司10月16日（银行签章）（借）_（贷）_主管 会计 复核 记账年 月 日业务15：差 旅 费报销单 2007 年 09月 16 日 填 附件 5 张姓名李炎出差地点上海出差事由参加展销会日期10月 4 日起10月 7 日止乘火车费自 南京 站至 上海 站金额70.00说明：实借1500元,余款125元交回。

17、乘汽车费自上海 站至南京 站金额80.00乘飞机 费自 站至 站金额行李运费公斤每公斤 元金额出差补助费4天定额 100金额 400.00旅 馆 费3天定额 200金额 600.00其他上海市内交通金额225 .00合计金额小写1375.00负责人孙丰大写壹仟叁佰柒拾伍圆整会计主管： 储超 出纳：方媛 报销人：李炎现 金 收 款 收 据 年 月 日 1200232收款单位交款单位金额百十万千百十元角分金额（大写）人民币事由备注：会计主管： 收款人： 制单： 业务17：第5590号委收号码：77543#委邮委托收款凭证（支款通知）委托日期：2007年09月23日收款单位全称南京电信局付款单位全称

18、南京恒申公司此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知账号或地址232901040024124账号或地址33011809032591开户银行工行鼓支行号开户银行工行汉府支委收金额人民币（大写）贰仟贰佰陆拾圆整千百十万千百十元角分￥226000款项内容电话费委托收款凭据名称发票附寄单证张数2备注上月话费付款人注意：1、 根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2、 如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3、如系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。单位主管： 会计： 复核： 记账 业务18：现 金 盘点报告表2007年 9月 30 日 实存金额账存金额对比结果备 注盘盈盘亏925.00825.00100.00出纳员:方媛领导签字：盘点人签章：于前 出纳员签章： 方媛 业务19：中国工商银行对账单 客户名称:南京恒申公司（基本结算户） 2007年9月2007年摘要借方贷方余额月日91上月结存1689001现支9553#30001659001转支6370# 60000 1059001汇划 1500002559003结算凭证 180 2557203电汇8746# 8