交银施罗德基金分红材料(含公司介绍)

1、2016年7月 交银施罗德基金 基金分红税收筹划方案简介 公司概况 基本简介 交银施罗德基金管理有限公司于2005年8月4日成立，由 拥有百年历史的交通银行、二百年投资经验积累的施罗 德投资管理有限公司、以及全球集装箱行业的佼佼者中 国国际海运集装箱（集团）股份有限公司强强联合，共 同发起设立。 公司成立至今，一直秉承“诚信百年、专业理财”的经 营宗旨，以诚信和专业作为公司的立身之本，以“稳健 源自前瞻”作为公司的核心价值主张，打造“专业、纪 律、协作”的团队，营造“激情、包容、关爱”的企业 文化，为投资人提供多元化的、全球视野的、专业独具 的理财产品和投资服务。公司成立至今已获得包括“金 牛

2、奖”在内的众多荣誉，得到了普通投资者和各机构的 广泛关注和认可。 目前，公司旗下共管理着包括股票型基金、混合型基金、 债券型基金、保本型基金、短期理财基金以及货币型基 金等类型在内的多只公募基金产品。同时，作为国内专 户理财业务的“先驱者”，公司在专户理财、投资咨询 业务方面上也积极开拓业务，较为成功地管理着数只专 户理财产品，有力地推动了公司业务的多元化发展。 资料来源：交银施罗德 1 交通银行交通银行施罗德集团施罗德集团中集集团中集集团 交银施罗德基金管理有限公司交银施罗德基金管理有限公司 65%30%5% 交通银行：共享内部资源高效协同交通银行：共享内部资源高效协同 交银施罗德被纳入交通

3、银行集团打造 一流财富管理银行的核心战略体系：内 部资源协同联动、产品创新和销售渠道 合作、银基理财合作业务、客户服务等 - 交通银行始建于1908年（光绪三十四年）， 是中国早期四大银行之一，也是中国早期的发 钞行之一 - 中国第一家全国性的国有股份制商业银行 - 成功引进了汇丰银行、社保基金、中央汇金 公司等境内外战略投资者 - 中国五大国有大型商业银行之一 施罗德：提供国际资产管理经验施罗德：提供国际资产管理经验 提供国际资产管理先进经验和技术 支持：投资研究体系、风控合规体系 、人员培训与团队交流 - 拥有200年历史的国际知名资产管理集团 - 全球最大的上市纯基金管理公司之一，也 是

4、全球养老金和共同基金市场的引领者 - 施罗德集团的客户包括企业、保险公司、 本地和公共机构、慈善团体、退休金、高端 私人客户及散户投资者 中集集团中集集团 全球集装箱行业的佼佼 者中国国际海运集装箱 （集团）股份有限公司 ，简称：中集集团 全球最大的集装箱制造集团 中国最早的集装箱专业生 产厂和最早的中外合资企业 之一。 公司简介 股东背景 资料来源：交银施罗德 2 相关法律依据 关于税收政策指引：财税20081号 鼓励证券投资基金发展的优惠政策 对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票，债券的差价收入， 股权的股息，红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 对投资者

5、从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票，债券的价差收入，暂不征收企业所 得税。 资料来源：交银施罗德 3 参与流程 资料来源：交银施罗德 4 事项时间表 资金最佳申购日T-1日 基金分红公告见报日（最晚申购日）T日 权益登记日及除权除息日T+1日 红利再投确认日T+2日 现金红利发放日T+3日 第一步，在基金分红登记日前（最好T-1日）持有潜在高分红基金 第二部，在基金分红除息后（最早T+1日）赎回所持有基金。 第三步，去税务局报备投资亏损，获得同意。 （注：T 为基金交易日） 本次分红参与时间 资料来源：交银施罗德 4 事项时间表 资金最佳

6、申购日7月11日 基金分红公告见报日（最晚申购日）7月12日 权益登记日及除权除息日7月14日 红利再投确认日7月15日 现金红利发放日（分红到账日）7月18日 赎回款到账日7月19日 本次分红基金基本情况 资料来源：交银施罗德 4 目前规模目前规模26000万万 分红时预期规模分红时预期规模40亿 分红期间仓位分红期间仓位5%左右 分红比例分红比例30% 交银趋势（基金代码：519702） 本次分红基金基本情况 资料来源：交银施罗德 4 分红后基金 净值下跌 仓位低保证 本金安全 本次分红基金基本情况 资料来源：交银施罗德 4 详解相关费率及分红免税金额 以下数据按照30%分红比例计算，企业

7、所得税按照25%计算。 假设：基金产品净值按照1.600计算，赎回费按照0.5%计算。 管理费（1.5%）及托管费（0.25%）按照持有5日计算。 因只持有产品5日，期间产品持仓较低，假设净值波动忽略不计。 此测算表仅为机构客户测算参考，具体以实际数据为准。 资料来源：交银施罗德 5 申购资产申购资产 A 申购费 B 申购份额 C 管理费 D 托管费 E 拟分红总 金额(30% 分红比例） F 分红后资产 G 赎回费 H 赎回总金额 I 分红免税 金额 J 扣费后扣费后企企 业所得税业所得税 免税免税金额金额 K 100000.16249.942.050.342999.976999.9335.

8、006964.93749.99712.50 2000000.1 124999.9440.986.83 59999.97 139999.93 700.00 139299.93 14999.99 14252.08 C=(A-0.1)/1.6 D=(A-B)/366*0.015*5 E=(A-B)/366*0.0025*5 F=(A-B)*0.3 G=A-B-F H=G*0.005 I=G-H J=F*0.25 K=J-D-E-B-H 由于案例假设净值不变，实际上，管理费和托管费会从基金净值中扣除，所以基金净值肯定变化。G和H会有点差异。 实操事例及注意事项 例: 某机构客户1亿元申购分红基金，当天

9、基金净值为1.600元。如参与基金避税，分红比例 按30%计算，分红免税金额约为749.99万元。申购费：1000元 ，赎回费约为：35万元， 管理费约为 ：2.05万元，托管费约为：0.34万元，合计成本约为：40万元，企业节税 金省712.5万元。 资料来源：交银施罗德 6 注意事项 一、会计处理： 1.参与分红基金需要根据企业自身情况确定分红收益是计入在当期财报内，还是下期财报 内。 2.企业使用会计科目为：”交易性金融资产”或“可供出售金融资产” （“公允价值变动” 后者不在利润表）（前两者用市价法估值）或“长期股权投资”（成本法估值）。 资料来源：交银施罗德 6 注意事项 二、税务申报： 公允价值下跌，卖掉，产生负收益 国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告2011年第25号） 第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 发生的损失。 根据以上规定可知，企业发生的资产损失，应按规定在汇算清缴之前向主管税务机关进行 清单申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。 资料来源：交银施罗德 6 注意事项 三、基金交易 1.企业开立直销账户时需选勾分红方式，务