PS成本核算相关浪潮肉制品双汇成本核算19

1、唐山双汇成本核算过程.成本系统设置:二.成本核算设置：1、成本中心分割车间、屠宰车间、冷藏车间、肉制品车间、公共中心2、成本对象分割车间：屠宰车间：冷藏车间：肉制品车间：饺子馅：半成品菜：3、成本项目物料用品低质易耗品饺子馅：原材料、辅助材料半成品菜：原材料、辅助材料三.成本核算过程：1. 第一步核算物料用品车间分摊生产成本：物料用品消耗明细表【固定、变动表】名称单位合计单价屠宰分割肉制品动力冷藏管理费用营业费用客户数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额说明：从帐面上取得加权平均单价，每个车间的消耗X单价得出每个车间的总耗，做以下凭证：借：制造费用-屠宰车间-

2、物料消耗制造费用一分割车间一物料消耗制造费用一肉制品车间一物料消耗制造费用-冷藏车间-物料消耗管理费用-物料消耗营业费用-物料消耗应收帐款-某个客户贷：物料消耗各明细2. 第二步核算低质易耗品车间分摊生产成本:低质易耗品消耗明细表【固定、变动表】名称单位合计单价屠宰分割肉制品动力冷藏管理费用营业费用客户数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额说明：从帐面上取得加权平均单价，每个车间的消耗x单价得出每个车间的总耗，做以下凭证：借：制造费用-屠宰车间-低质易耗品摊销制造费用一分割车间一低质易耗品摊销制造费用一肉制品车间一低质易耗品摊销制造费用-冷藏车间-低质易耗品摊

3、销管理费用一低质易耗品摊销营业费用一低质易耗品摊销应收帐款-某个客户贷：低质易耗品摊销各明细3. 第三步核算供电车间的成本:用电分摊明细表【固定表】部门耗电量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间供水供气污水处理综合部门合计说明：根据帐务科目取数供电车间的总成本金额， 根据耗电量的合计 计算出单位单位成本，在根据耗电量X单位成本得出每个车间的耗用 金额，最后一个倒计主要凭证:借：制造车间一屠宰车间一燃料动力一耗电 制造车间一分割车间一燃料动力一耗电 制造车间一肉制品车间一燃料动力一耗电 制造车间一冷藏车间一燃料动力一耗电 辅助生产成本-供水-耗电 辅助生产成本-供气-耗电 辅助生产

4、成本-污水处理-耗电 制造车间一管理费用一水电费一耗电贷：辅助生产成本一供电车间一费用各明细4. 第四步核算供水车间成本：用水分摊明细表【固定表】部门耗水量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间供气综合部门合计说明：根据帐务科目取数供水车间的总成本金额， 根据耗水量的合计计算出单位单位成本，在根据耗水量x单位成本得出每个车间的耗用 金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间-屠宰车间-燃料动力-耗水制造车间-分割车间-燃料动力-耗水制造车间一肉制品车间一燃料动力一耗水制造车间-冷藏车间-燃料动力-耗水辅助生产成本-供气-耗水 辅助生产成本-污水处理-耗水制造车间一管理费用一水电费一耗

5、水贷：辅助生产成本-供水车间-费用各明细5. 第五步核算供气车间的成本：用污水处理分摊明细表【固定表】部门耗污水量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间综合部门合计说明：根据帐务科目取数供污水处理车间的总成本金额，根据耗污水量的合计计算出单位单位成本，在根据耗污水量x单位成本得出每个 车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间-屠宰车间-燃料动力-耗汽制造车间-分割车间-燃料动力-耗汽制造车间一肉制品车间一燃料动力一耗汽制造车间-冷藏车间-燃料动力-耗汽 辅助生产成本-供气-耗汽制造车间一管理费用一水电费一耗汽贷：辅助生产成本-供汽车间-费用各明细6. 第六步核算污水处理的

6、成本:用汽分摊明细表【固定表】部门耗汽量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间综合部门合计说明：根据帐务科目取数供汽车间的总成本金额， 根据耗汽量的合计计算出单位单位成本，在根据耗汽量X单位成本得出每个车间的耗用 金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间一屠宰车间一排污费制造车间一分割车间一排污费制造车间一肉制品车间一排污费制造车间-冷藏车间-排污费制造车间一管理费用一排污费贷：辅助生产成本-污水处理车间-费用各明细7. 第七步核算机修车间的成本【固定表】直接将机修车间的成本平均分成四份分别转入制造费用四个车间借：制造车间-屠宰车间-维修费-内转维修费制造车间一分割车间一维修费一内

7、转维修费制造车间一肉制品车间一维修费一内转维修费制造车间-冷冻车间-维修费-内转维修费贷：生产成本机修车间各个明细（除以4）8. 第八步核算饺子馅的总成本归集和分配1）、原材料结转饺子馅原材料消耗表【变动表】原料名称单位单价合计肥肉馅瘦肉馅大众馅数量金额数量金额数量金额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量x单价得出 每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：借：生产成本-饺子馅-瘦肉馅-原材料生产成本饺子馅大众馅原材料生产成本饺子馅肥肉馅原材料贷：原材料（库存商品）各明细2）、辅助材料核算饺子馅辅助材料消耗表【变动表】原料名称单位单价合计肥肉馅瘦肉馅大众馅数量金额数量金额数量金

8、额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量x单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：借：生产成本-饺子馅-瘦肉馅-辅助材料生产成本饺子馅大众馅辅助材料 生产成本饺子馅肥肉馅辅助材料贷：辅助材料各明细3）、加工费用核算产品名称总产量系数消耗金额肥肉馅大众馅瘦肉馅说明：总产量、系数手工输入，根据总产量X系数得出消耗金额，做以下凭证借：生产成本饺子馅瘦肉馅加工费生产成本饺子馅大众馅加工费生产成本饺子馅肥肉馅加工费贷：制作费用分割工资9. 第九步核算半成品菜的成本归集和分配1）原材料结转半成品菜原材料消耗表【变动表】原料名称单位单价合计半成品采1半成品采2半成品采3数量金额数量金

9、额数量金额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量X单价得出 每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：借：生产成本-半成品菜-半成品菜 1-原材料生产成本-半成品菜-半成品菜2-原材料生产成本-半成品菜-半成品菜3-原材料贷：原材料（库存商品）各明细2）辅助材料核算半成品菜辅助材料消耗表【变动表】原料名称单位单价合计半成品采1半成品采2半成品采3数量金额数量金额数量金额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量x单价得出借：生产成本-半成品菜-半成品菜 1-辅助材料每种产品消耗的总成本，结转以下凭证:生产成本-半成品菜-半成品菜 2-辅助材料生产成本-半成品菜-半

10、成品菜 3-辅助材料贷：辅助材料各明细3）加工费用核算产品名称总产量系数消耗金额半成品菜1半成品菜2半成品菜3说明：总产量、系数手工输入，根据总产量x系数得出消耗金额，做以下凭证借：生产成本半成品菜半成品菜 1加工费生产成本半成品菜半成品菜2 加工费生产成本半成品菜半成品菜3 -加工费用 贷：制作费用分割工资10. 第十步各车间制造费结转借：生产成本-屠宰车间-制造费用生产成本-分割车间-制造费用 生产成本冷冻车间制造费用生产成本肉制品车间制造费用贷：制造费用一屠宰车间明细制造费用一分割车间明细制造费用一冷冻车间明细 制造费用一肉制品车间明细11. 第十一步核算冷藏车间成本的归集和分摊冷藏费用

11、分摊表【变动表】产品名称单位系数实际产量标准吨日冷藏费用分摊入帐成本合计冷藏总成本猪肺1863.65大五花1532.232说明：系数和实际产量手工录入，冷藏费用直接从帐中取得，根据系数X实际产量得出标准吨日，冷藏总费用根据标准吨日来进行分摊得 出每个产品的冷藏成本和入帐成本，结转以下凭证：借：库存商品各明细成本贷：冷藏车间各成本明细12. 第十二步核算屠宰车间成本的归集和分摊1）原材料归集贷：原材料-生猪2）包装物归集借：生产成本-屠宰车间-包装物贷：包装物各明细3）制造费用已经在前面归集过4）屠宰车间没有辅助材料5）屠宰车间成本计算表屠宰车间产品流向表【变动表】品 名重 量单价金额预冷白条冻

12、副产品（大类）炼油下料（大类）分割产品（大类）鲜副产品（大类）说明：上表中重量手工录入，单价取每种产品的销价（产品销售收入），根据重量X单价得出每种物料的金额。根据屠宰车间的总成本减去冻 副产品、分割产品、鲜副产品、炼油下料的总和倒计出预冷白条的总 金额。预冷白条的单价是根据倒计出的金额宁重量得出单价。之后结转以下凭证：借：库存商品鲜副产品各明细库存商品一冻副产品各明细库存商品一分割产品各明细库存商品一炼油下料各明细自制半成品一预冷白条贷：生产成本-屠宰车间-原材料生产成本屠宰车间包装物生产成本-屠宰车间-辅助材料生产成本-屠宰车间-制造费用13. 第十三步分割车间的成本归集和分配1）原材料归

13、集借：生产成本-分割车间-原材料贷：原材料预冷白条借：生产成本-分割车间-包装物2）包装物归集贷：包装物各明细3）制造费用已经在前面归集过4）分割车间没有辅助材料5）分割车间成本计算表分割车间产品流向表【变动表】品 名重 量单价金额合计数鲜分割下料冻分割下料炼油下料说明：上表中重量手工录入，单价取每种产品的销价（产品销售收入）， 根据重量x单价得出每种物料的金额。成本计算表【固定表】项目数量重量单价金额上月库存白条本月屠宰转入头数仓库耗重量预冷费用白条肉成本鲜销白条成本分割白条成本本月库存白条原料转入加：制造费用加：包装物减：分割下料成本分割肉平均成本说明：上月库存白条成本可以直接取数，本月屠宰转入数手工录入（也 可以从屠宰车间产品流向表中取数），库耗手工录入，鲜销白条、分 割白条、本月库存白条手工录入，此三项白条数总和等于白条肉成本。 制造费用、包装物、原料可以直接从帐中取数。分割下料成本