《数理金融实验》——会计核算与分析

1、数理金融实验会计核算与 分析 数理金融实验数理金融实验 会计核算与分析会计核算与分析 数理金融实验会计核算与 分析 一、开课理由一、开课理由 v会计核算、企业财务报表以及财务 分析是金融交易（银行业务、证券 市场、保险业务等）必不可少的业 务处理、数据库和分析方法。 v商业银行业务就是会计业务 v证券投资分析一个重要的内容是财 务分析 v会计核算与财务分析必须学会操作 数理金融实验会计核算与 分析 二、实验目的二、实验目的 v学会会计核算全过程 v帐套设置凭证的填制与审核 帐簿设置和登记会计报表的 编制和分析。 v运用各种财务分析方法，对上市公 司经营状况、经营成果进行分析和 评价，找出存在问

2、题，提出解决问 题的方法和建议 数理金融实验会计核算与 分析 三、基本理论要求三、基本理论要求 u帐户的结构，借货记账法的原理，企 业基本经济业务的核算，会计凭证的 填制，会计帐簿设置和登记，会计报 表的编制 u会计科目和帐户的设置，借货记账法 的具体应用，会计凭证的填制与审核， 会计帐簿启用、对帐结帐，财产清查， 会计报表的分析 数理金融实验会计核算与 分析 四、主要教材四、主要教材 v江景 基础会计教程（第二版）， 立信会计出版社（2009） 数理金融实验会计核算与 分析 五、具体实验项目五、具体实验项目 v1、原始凭证的填制和审核 v根据不同经济业务审核和填制自制原始凭证。 v2、记账凭

3、证的填制和审核 根据各项经济业务的原始凭证，分别填制记账 凭证；对有关经济业务的记账凭证进行审核， 以保证记账凭证准确无误。 v3、登记会计账簿/更正错账 v根据编制的记账凭证登记日记账、总分类账户 及所属的明细分类账并进行期末结账、对账。 数理金融实验会计核算与 分析 v根据修改错账的三种方法对错账进行修改。 v 4、成本核算 v计算分配材料费用； 计算分配工资及福利费 用；归集分配制造费用； 结转产品成本。通 过实验使学生掌握基本成本计算方法的应用。 v5、财务报告与分析 v根据企业总分类账户及明细分类账户的本月发 生额及期末余额编制会计报表。对报表进行财 务分析，并写出分析报告。 数理金

4、融实验会计核算与 分析 六、教学安排（六、教学安排（54学时学时) 模拟企业前期资料 6 原始凭证示例 3 记账凭证的填制 15 登记会计账簿 12 成本核算 6 财务报告的编制 6 实验考核 6 合计 54 数理金融实验会计核算与 分析 七、实验报告撰写要求七、实验报告撰写要求 1.实验目的_根据所做项目，结合会 计原理教材的相应内容，说明通过财 务软件的的操作训练，提高所做项目 方面动手能力。 2.实验原理_根据所做项目，结合会 计原理教材的相应内容，从从理论上 说明如何进行（例：如何填制和审核 原始凭证,写出要点就可以） 数理金融实验会计核算与 分析 v3.使用仪器、材料 v计算机、会计

5、模拟软件、打 印机等。 v4.实验步骤 v根据所做项目，结合会计模 拟软件实务操作相应内容， 写出主要操作步骤。 数理金融实验会计核算与 分析 5.实验过程原始记录（数据、图 表、计算等） 写出所做项目各步骤的相关数据， 粘贴图表（少量即可）、写出计 算公式。 6.实验结果及分析 写出所做项目的实验结果和分析 结果，如果有图表可粘贴作补充。 数理金融实验会计核算与 分析 八、成绩评定八、成绩评定 v根据学生的参与实验的态 度、实验完成情况、测验 和5份实验报告综合评定 成绩。 v评分标准分优秀、良好、 中等、及格、不及格。 数理金融实验会计核算与 分析 科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处

6、理程序 定期编制科目汇总表，然后据以登记总 分类账。 科目汇总表账务处理程序的账簿凭证设 置 设置收付转记帐凭证和三栏式账簿。 数理金融实验会计核算与 分析 科目汇总表程序的账务处理步骤 数理金融实验会计核算与 分析 科汇第号 200年10月1日至10日 科 目 汇 总 表 会 计 科 目 总 账 页 数 本 期 发 生 额 记账凭证起 止号数 借 方贷 方 无形资产 在途物资 原材料 生产成本 银行存款 应收账款 应付账款 主营业务收入 （略） 5 000.00 8 000.00 7 000.00 22000.00 9 500.00 7 000.00 22500.00 12000.00 10

7、000.00 （略） 合 计 51 500.0051 500.00 数理金融实验会计核算与 分析 会计凭证的种类会计凭证的种类 （一）原始凭证分类（一）原始凭证分类 u原始凭证按其来源的不同，可以原始凭证按其来源的不同，可以 分为外来原始凭证和自制原始凭分为外来原始凭证和自制原始凭 证证 u原始凭证按其填制手续及内容的原始凭证按其填制手续及内容的 不同，可以分为一次凭证、累计不同，可以分为一次凭证、累计 凭证和汇总原始凭证凭证和汇总原始凭证 数理金融实验会计核算与 分析 原始凭证的基本内容原始凭证的基本内容 （1 1）凭证的名称，如发票、收据、收料单）凭证的名称，如发票、收据、收料单 和领料单

8、等。和领料单等。 （2 2）填制凭证的日期。）填制凭证的日期。 （3 3）填制凭证的单位名称或填制人姓名。）填制凭证的单位名称或填制人姓名。 （4 4）经办人员的签名或者盖章。）经办人员的签名或者盖章。 （5 5）接受凭证单位名称。）接受凭证单位名称。 （6 6）经济业务内容。）经济业务内容。 （7 7）有关经济业务的实物数量、单价和金）有关经济业务的实物数量、单价和金 额。额。 数理金融实验会计核算与 分析 发 票 购货单位：甲公司 200年10月日 No. 第 二 联 货号及 品 名 规 格 数 量 单 位 单 价 金 额 圆珠笔10盒50500 金额（大写）人民币伍佰元整 单位盖章 主管

9、 复核 制单 结算方式 支票 地 址 账 号 数理金融实验会计核算与 分析 原始凭证的填制和审核 v完成练习： v1、收据；服务发票；销售发票 v2、现金支票；转帐支票 v3、本票委托书 v4、银行汇票申请书；银行承兑汇票；商业承兑汇 票 v5、电汇；托收凭证；委托付款 v6、进帐单；送款单 v撰写第一份实验报告。 数理金融实验会计核算与 分析 （二）记账凭证（二）记账凭证 u记账凭证按其反映经济内容的不同，记账凭证按其反映经济内容的不同， 可以分为收款凭证、付款凭证和转可以分为收款凭证、付款凭证和转 账凭证账凭证 u记账凭证按其用途的不同，可以分记账凭证按其用途的不同，可以分 为专用记账凭证

10、和通用记账凭证为专用记账凭证和通用记账凭证 u记账凭证按其填列方式的不同，可记账凭证按其填列方式的不同，可 以分为分录记账凭证和汇总记账凭以分为分录记账凭证和汇总记账凭 证证 数理金融实验会计核算与 分析 记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容 （1 1）填制凭证的日期）填制凭证的日期 （2 2）凭证编号）凭证编号 （3 3）经济业务摘要）经济业务摘要 （4 4）经济业务所涉及的会计科目（包括总分）经济业务所涉及的会计科目（包括总分 类科目和明细分类科目）及其应借应贷的类科目和明细分类科目）及其应借应贷的 金额金额 （5 5）所附原始凭证张数）所附原始凭证张数 （6 6）填制凭证人员、稽核人员、

11、记账人员、）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、 会计机构负责人（会计主管人员）签名或会计机构负责人（会计主管人员）签名或 者盖章。收款凭证和付款凭证还应当由出者盖章。收款凭证和付款凭证还应当由出 纳人员签名或者盖章。纳人员签名或者盖章。 数理金融实验会计核算与 分析 附件 张 收 款 凭 证 应借科目 年 月 日 编号 摘 要 应 贷 科 目 记 账 金额 一级科目二级或明细科目 合 计 会计主管 记账 出纳 复核 制单 数理金融实验会计核算与 分析 会计账簿的种类会计账簿的种类 序时账簿序时账簿 （一）按其用途的不同分（一）按其用途的不同分 分类账簿分类账簿 辅助性账簿辅助性账簿 订本式账簿

12、订本式账簿 （二）按其外表形式的不同分（二）按其外表形式的不同分 活页式账簿活页式账簿 卡片式账簿卡片式账簿 数理金融实验会计核算与 分析 会计账簿的设置和登记会计账簿的设置和登记 v按会计凭证日期、编号、摘要、金额等逐项及时 登记入账，字迹工整。 v登记账簿用蓝色墨水，红色墨水应按规定使用。 v账簿按页次顺序登记，不得跳行、隔页及任意抽 掉、撕毁。 v登记完毕作“”符号，在记账凭证上签章。 v结出余额，应反映借贷方向，无余额应写“0”。 v每页加计本页发生额及余额，写明“过次页”， 次页上应写“承前页”。 v定期核对账簿、凭证的借贷方向并结账。 数理金融实验会计核算与 分析 现 金 日 记

13、账 第 页 200年 凭证号码 对方科目摘 要 收 入 付 出 结 余 月日字号 51 2 2 5 6 6 银付 现付 现付 现收 现收 1 2 3 5 6 银行存款 其他应收款 管理费用 其他应收款 营业外收入 月初余额 从银行提现 预支差旅费 购买办公用品 交回差旅款余额 出售废旧物资 500 18 20 300 50 1 500 2 000 1 700 1 650 1 668 1 688 数理金融实验会计核算与 分析 结账和对账结账和对账 v结帐检查本期经济业务是否全部入账，检 查成本、收入账户，结算本期利润。结出各日 记账、分类账的发生额和余额。年度结束更换 账簿。 账证核对账簿记录与

14、记账凭证和原始凭证 核对 账账核对各种账簿之间核对。总分类账 借贷余额核对。总分类账与日记账和明细分类 账核对。财产物资明细账与保管账核对。 账实核对_财产物资实存数与账面余额核 对。现金实存与现金账余额核对。银行存款余 额与银行对账单余额核对。 数理金融实验会计核算与 分析 v1、原始凭证示例全做（第2、3周） v2、记账凭证的填制完成31日业务（会计 原理学过的内容）具体包括以下业务： 数理金融实验会计核算与 分析 v3、登记会计账簿（会计原理学过的内容） v（1）账簿初始化完成1日业务（第8周） v（2）现金、银行存款日记账完成31日业 务（第9周） v（3）明细账完成15日业务（第10

15、周） v（4）科目汇总表、总账完成15日业务。 （第11周） v（5）更正错误示例全做（第12周） 数理金融实验会计核算与 分析 v按组完成：每人交一份实验报告， v4、成本核算（第13、14周） v完成业务2、3、5、6、7、15、17。 v5、财务报告编制与分析（第15、16周） v完成资产负债表、利润表、财务报表分析 （全部）。 v写出财务分析报告1000-2000字（按组 交）。 v第17周考试，第18周补考。 数理金融实验会计核算与 分析 序号实验项目名称 （大纲） 操作内容及学时 （软件） 完成和上交时间 1原始凭证的填制和审 核 原始凭证示例 6第4周三下午4点之 前 2记帐凭证的填制和审 核 记账凭证的填制 15第9周三下午4点之 前 3登记会计账簿 更正 错帐 登记会计账簿和更正错 帐示例 12 第13周三下午4点 之前 4成本核算成本核算 6第15周三下午4点 之前 5财务报告与分析财务报告的编制 6第17周三下午4点 之前 实