[房地产估价师考试密押题库与答案解析]房地产税收制度与政策(一)_1

1、房地产估价师考试密押题库与答案解析房地产税收制度与政策(一)房地产估价师考试密押题库与答案解析房地产税收制度与政策(一)房地产税收制度与政策(一)一、单项选择题每题的备选答案中只有一个最符合题意。问题:1. W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为 万元。A.0B.360C.480D.600答案:D土地增值税实行四级超额累进税率。土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额30%=2000万元30%=600万元。问题:2. 土地使用税政策性免税中，经批准开山填海整治的土地和改造

2、的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 。A.35年B.38年C.510年D.1015年答案:C问题:3. 某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币，扣除项目金额为1500万元，则应缴土地增值税为 万元。A.450B.525C.600D.900答案:B(1)土地增值额=3000万元-1500万元=1500万元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额40%-扣除项目5%=1500万元40%-1500万元5%=525万元。问题:4. 按照契税暂行条例，由承受人自转移合同签订之日起 日内办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款

3、。A.10B.15C.20D.30答案:A问题:5. 按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为100万元，则其最低应缴纳房产税 元。A.4200B.5880C.6850D.8640答案:B自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1.2%。若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定：100万元70%(1-30%)1.2%=5880万元。问题:6. 减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买 的，免征契税。A.私有住房B.公有住房C.商品住房D.二手住房答案:B问题:7. W房地产开发企业新开发

4、的普通住宅销售增值额为1000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则其应纳土地增值税额为 万元。A.0B.360C.480D.600答案:A(10006000)100%=16.67%。对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。此例中，土地增值额1000万元，未超过扣除项目金额6000万元的20%，免征土地增值税。问题:8. 耕地占用税的计税依据是 ，按照规定税率一次性计算征收。A.纳税人非实际占用的耕地面积B.纳税人实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的建设用地面积答案:B问题:9. 下列不属于土地增值税扣除

5、项目的是 。A.取得土地使用权时所支付的金额B.土地开发成本、费用C.建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产无关的税金答案:D问题:10. 关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知(财税2005181号)规定，自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的 作为房产税应税房产原值。A.40%50%B.50%60%C.60%70%D.70%80%答案:B问题:11. 契税的税率为 ，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。A.1%5%B.2%5%C.3%5%D.3%6%答案:C问题:12.

6、下列耕地中，属于免征耕地占用税的是 。A.制药企业占用耕地B.停机坪占用耕地C.港口占用耕地D.医院占用耕地答案:D问题:13. 对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加 的10%。A.正税B.副税C.纳税人D.税率答案:A问题:14. 企业所得税实行比例税率，其税率是 。A.10%B.18%C.25%D.33%答案:C问题:15. 房产税的课税对象是 。A.房产B.土地增值额C.房产人D.负税人答案:A问题:16. 耕地占用税采取的税率是 。A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率答案:D问题:17. 土地使用税采用的税率是 。A.四级超额累进税率B.四级超额累退税率C.分类分级的幅

7、度定额税率D.比例税率答案:C问题:18. 下列不需交纳契税的是 。A.以土地、房屋权属作价投资B.房屋买卖C.继承土地、房屋权属D.房屋赠与答案:C问题:19. 占用基本农田的，耕地占用税适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上 。A.提高10%B.提高30%C.提高50%D.提高100%答案:C问题:20. 是耕地占用税的征税对象。A.占用耕地从事其他农业生产的行为B.占用耕地从事其他非农业建设的行为C.占用耕地从事其他非农业建设的单位D.占用耕地从事其他非农业建设的个人答案:B问题:21. 下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是 。A.经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋B.

8、对企业因停产、撤销而闲置不用的房产C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D.房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税答案:D问题:22. 经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的 。A.50%B.60%C.70%D.80%答案:A问题:23. 某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为 。A.0B.20%C.30%D.40%答案:D问题:24. 根据课税对象性质的不同，全部税种分

9、为 五大类。A.流转税、负债税、财产税、资源税和行为目的税B.流转税、收益税、财产税、增值税和行为目的税C.流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税D.地方税、收益税、财产税、资源税和行为目的税答案:C问题:25. 对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 以上的，应进行土地增值税的清算。A.55%B.65%C.75%D.85%答案:D问题:26. 土地使用税的计税依据是 。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际建设的房屋使用面积C.纳税人实际建设的房屋建筑面积D.纳税人自己测定的土地面积答案:A问题:27. 依法不能免征房产税的房屋是 。A.政府

10、机关的办公楼B.武警部队的营房C.个人自住的住房D.百货公司的商场答案:D问题:28. 教育费附加的税率在城市一般为营业税的 。A.1%B.3%C.5%D.7%答案:B问题:29. 决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。A.课税主体B.税率C.税基D.课税对象答案:D问题:30. 城市维护建设税实行的是 。A.累进税率B.累退税率C.定额税率D.地区差别税率答案:D问题:31. 下列关于税收违章处理，表述错误的是 。A.违章处理是对纳税人违反税法行为的处置B.纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况C.偷税是指纳税人有意识地采取非法手段不

11、交或少交税款的违法行为D.抗税是指纳税人不按规定期限交纳税款的违章行为答案:D问题:32. 销售不动产的营业税税率为 。A.1%B.3%C.5%D.7%答案:C问题:33. 契税是在土地、房屋权属发生转移时，对 征收的一种税。A.产权承受人B.产权出售人C.产权出售双方D.卖方答案:A问题:34. 土地增值税的扣除项目不包括 。A.营业税B.土地开发成本C.契税D.教育附加答案:C问题:35. 国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这表明了税收的 特征。A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性答案:B问题:36. 土地增值税是对 的单位和个人征收的一种税。A.有偿转让集

12、体土地使用权及地上建筑物和其他附着物B.有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物C.有偿转让国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物D.有偿转让国有土地使用权，不包括有偿转让地上建筑物和其他附着物答案:B问题:37. 耕地占用税暂行条例第五条对耕地占用税的税额规定：人均耕地不超过1亩(1亩=0.0667公顷)的地区(以县级行政区域单位)，每平方米为 元。A.1050B.840C.630D.525答案:A问题:38. 中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定，个人转让住房，以其 为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。A.转让收入额加上财产原值和合理费用后的余额B.转让收入

13、额减除财产原值，再加上合理费用后的余额C.转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额D.财产原值减除转让收入额和合理费用后的余额答案:C问题:39. 纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额 的，免征土地增值税。A.20%B.30%C.40%D.50%答案:A问题:40. 甲企业自用写字楼房产原值为2000万元，按规定应缴纳的房产税可能是 万元。A.16.821.6B.21.624C.24D.100答案:A非出租的房产：房产原值1-(10%30%)1.2%。最高：2000万元(1-0.1)0.012=21.6万元。最低：2000万元(1-0.3)0.012=16.8万元。因此A项1

14、6.821.6最符合题意。问题:41. 印花税的税率采用 两种。A.定额税率和累进税率B.比例税率和定额税率C.累进税率和累退税率D.特殊税率和一般税率答案:B问题:42. 某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币，扣除项目金额为5000万元，则应缴土地增值税为 万元。A.450B.525C.950D.1200答案:C(1)土地增值额=8000万元-5000万元=3000万元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额40%-扣除项目5%=3000万元40%-5000万元5%=950万元。问题:43. 是税收的关键特征。A.强制性B.固

15、定性C.无偿性D.有偿性答案:C二、多项选择题每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意。问题:1. 下列关于享受优惠政策的普通住房标准，表述正确的是 。A.住宅小区建筑容积率在2.0以上B.住宅小区建筑容积率在1.0以上C.单套建筑面积在140m2以下D.单套建筑面积在120m2以下E.实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下 A B C D E答案:BDE问题:2. 下列 ，属于加重纳税人负担的措施。A.附加B.加成C.减税D.免税E.规定起征点和免征额 A B C D E答案:AB问题:3. 下列需交纳契税的包括 。A.建设用地使用权转让B.房屋等值交换C.以获奖方式承受土地

16、、房屋权属D.法定继承人承受死者生前的土地、房屋权属E.以土地、房屋权属抵债 A B C D E答案:ACE问题:4. 根据国务院令第483号国务院关于修改(中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例)的决定，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，即 。A.大城市1.530元B.大城市1.224元C.中等城市1.224元D.小城市0.918元E.县城、建制镇、工矿区0.612元 A B C D E答案:ACDE问题:5. 是契税的征税对象。A.发生产权转移变动的土地B.未发生产权转移变动的土地C.发生产权转移变动的房屋D.未发生产权转移变动的房屋E.未发生产权转移变动的土地、房屋 A

17、B C D E答案:AC问题:6. 下列有关税收的表述中，正确的有 。A.财政局对外出租的经营用房免征房产税B.集体土地使用人无须交纳土地使用税C.用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税D.土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产E.因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税 A B C D E答案:CE问题:7. 是税收制度的主体。A.税收机关B.税收管理人员C.税收法律D.税收法规E.税收规章 A B C D E答案:CDE问题:8. 城市维护建设税是随 附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。A.房产税B.增值税C.消费税D.营业税E.流转税 A B C D E答案:BCD问题:9. 我国现行房地产税包括 等。A.房产税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.农业税E.车购税 A B C D E答案:ABC问题:10. 税收的本质决定了它具有 的特征。A.强制性B.固定性C.无偿性D.一致性E.有偿性 A B C D E答案:ABC问题:11. 是减轻