烟草公司秦皇岛市公司税务风险内部控制自我评估报告

1、x xx x 省省烟烟草草公公司司秦秦皇皇岛岛市市公公司司 税税务务风风险险内内部部控控制制自自我我评评估估报报告告 二二一二年三月三十日一二年三月三十日 目目 录录 1 公司基本情况公司基本情况.4 1.1 发展历程 .4 1.2 组织管理构架 .5 1.3 经营业绩 .5 2 税税务务基本情况基本情况.6 2.1 适用税种及实缴税收情况 .6 2.2 接受税收检查情况 .7 3 烟草税烟草税务风险务风险管理管理组织组织的建的建设设.7 4 烟草税烟草税务风险识别务风险识别和和评评估估.9 4.1 特点一：企业文化指导发展业务 .10 4.2 特点二：全面风险管理体系 .10 4.3 特点三

2、：pdca 标准运营体系.12 4.4 特点四：erp 业务信息系统.13 4.5 特点五：矩阵式税务管理结构 .13 5 烟草公司税烟草公司税务风险应对务风险应对策略和内部控制策略和内部控制.14 5.1 税务风险应对策略 .14 5.2 不同税务风险点的控制策略 .15 5.3 通过税务风险控制点指引预警税务风险 .16 5.4 通过专业培训提升税务风险防控能力 .16 5.5 控制关键流程，防控税务风险.17 5.5.1 卷烟需求预测控制程序.17 5.5.2 卷烟采购控制程序.18 5.5.3 招标比价采购控制程序 .22 5.5.4 财务预算管理控制程序 .24 5.5.5 卷烟储配

3、管理控制程序 .29 5.5.6 卷烟送货管理控制程序 .33 6 信息和沟通信息和沟通.35 6.1 注重与税务机关的事前沟通 .36 6.2 建立和完善税法的收集和更新 .36 7 监监督和改督和改进进.37 8 自我自我评评估估.37 河北省烟草公司秦皇岛市公司（以下简称“本公司”、 “烟草 公司”）非常荣幸成为河北省秦皇岛市国家税务局第一批大企 业税收管理定点服务企业之一，由税企双方共同探索建立和 推动新的税收征管模式，进一步提高公司的税法遵从度，提 升税务管理水平。按照大企业税务风险管理指引（试行）及 国家税务总局大企业税收服务和管理规程试行的要求， 烟草公司对本单位截止 2011

4、年 12 月 31 日税收风险管理内 控制度体系进行了认真检查和梳理。现将烟草公司的税务风 险评估情况报告如下。 1 烟草公司基本情况烟草公司基本情况 1.1 发发展展历历程程 河北省烟草公司秦皇岛市公司成立于 1986 年，属国有 独资企业，与秦皇岛市烟草专卖局为一套机构两个牌子合署 办公。注册地址为秦皇岛市燕山大街 405 号，主营卷烟制品 的全国购进、批发业务，以市局(公司)为经营主体，实现了电 话访销、电子结算、网上配货、现代物流的经营格局。 近年来，秦皇岛烟草在国家局、省局的坚强领导下，紧紧围 绕“卷烟上水平”发展战略及“打造现代卷烟流通企业”目标要 求，坚持把营销网络建设作为加快转

5、变发展方式的主攻方向， 坚持把市场管理作为提高发展水平的重要环节，坚持把深化 改革作为推动企业发展的强大动力，坚持把严格规范作为保 持企业持续健康发展的生命线，坚持把提高队伍素质作为各 项工作的重中之重，奋力拼搏，开拓创新，跨入了一个发展 速度快、质量结构优、经济效益好的最佳时期，走出了一条 充满生机活力的科学发展之路。 1.2 河北省烟草公司秦皇河北省烟草公司秦皇岛岛市公司市公司组织组织管理构架管理构架 河北省烟草公司秦皇岛市公司为中国烟草总公司河北 省公司投资的全资子公司，下辖抚宁、昌黎、卢龙、青龙四个 县局（营销部），北戴河、山海关两个区营销部，市局（公司） 机关设置 11 个行政科室，

6、2 个专业部门，3 个直属单位，全 市行业在册职工 375 人，共有卷烟零售客户 1.19 万。 河北省烟草公司秦皇岛市公司组织结构图 局 长 经 理 纪检组长 副局长 管理代表 副经理 监察科 政工科 审计科 人劳科 专卖科 稽查中心 服务中心 办公室 财务科 销管科 营销中心 物流中心 综计科 县局（营销部） 法规科 信息中心 安保科 1.3 经营业绩经营业绩 截至 2011 年底，我公司注册资本为 24,882,898.76 元， 2011 年全市销售卷烟 11.08 万箱，实现税利 3.62 亿元，实现 利润 1.95 亿元，三项经济指标再创历史新高，开创了全市行 业“十二五”发展良好

7、开局。 秦皇岛烟草公司连续多年在全省行业财务工作评选中 荣获先进集体称号。历年还多次被省国税局授予纳税信用 等级 a 级、 “纳税百强企业”等称号或荣誉。 2 税税务务基本情况基本情况 随着业务规模不断扩大、盈利能力持续增强，近年来秦 皇岛烟草公司纳税金额呈现快速增长态势。2011 年烟草公司 已实际纳税 2.19 亿元。 2.1 适用税种及适用税种及实缴实缴税收情况税收情况 根据公司业务范围，按照国家税收法律法规有关规定， 烟草公司目前适用的税种主要包括增值税、消费税和企业所 得税，卷烟产品增值税税率为 17%，公司依法独立缴纳企业 所得税。公司实施按季预缴、年度汇算清缴方式缴纳企业所 得税

8、。年终决算报表编制完成后，聘请税务师事务所协助全 面进行年终汇算清缴。 在缴纳税种中，公司实际缴纳的增值税、消费税和企业 所得税金占实缴税收比重达 90.87%左右。 2010、 、2011 年烟草公司年烟草公司实缴实缴税收情况表税收情况表 单单位：位：亿亿元元 项目2010 年度累计2011 年度累增减额增减幅度% 计 企业收入 13.3915.85 2.4618.37 实际缴纳税额 1.382.190.81 58.70 其中：增值税 0.560.71 0.1526.79 企业所得税 0.400.48 0.083.20 消费税 0.670.80 0.1319.40 其他税 0.250.20-

9、0.05-20 2011 年我公司全年实现国税实际入库税额 19872.16 万 元，其中增值税 7072.33 万元，同比提高 28.65%；消费税 7998.7 万元，同比提高 22.62%；企业所得税 4801.13 万元，同 比提高 22.8%。 2.2 接受税收接受税收检查检查情况情况 从成立至今，烟草公司一贯坚持诚信纳税原则，2008 年 1-6 月，国家税务总局稽查局开展对烟草公司税收自查和检 查工作。在自查中共补缴 2004-2007 年度增值税 6 万元，企 业所得税 286 万元，个人所得税 100 万元，印花税 80 万元， 其他税 18 万元。经过深入的自查、补缴后，在

10、税务部门进行 国、地税审查时，没有发现任何漏税问题，得到税务审查部 门的高度认可。2009 年，被秦皇岛市国家税务局和秦皇岛市 地方税务局授予“纳税信用等级 a 级”之殊荣。 3 烟草税烟草税务风险务风险管理管理组织组织的建的建设设 烟草公司在实行母子公司体制改革后，构建了以总公司、 省公司、市公司、区县营销部不同层面的，以财务控制、税务 流程控制为核心税务管理组织团队，形成了分工明确、逐级 负责、相互制衡、有效防范风险的税务风险管理组织体系， 确保工作到位、责任到人。 中国烟草总公司河北省公司在我公司下设审计办，负责 对我公司的税务风险和运营风险进行经常性评估，并及时将 风险评估结果反馈给省

11、公司领导决策层，便于制定修改应对 策略。 中国烟草总公司河北省公司秦皇岛市公司审计办的职 责体现在以下几个方面： 1加强与上级领导的沟通，及时掌握工作方针，准确执 行工作计划； 2加强与公司及区县营销部财务人员之间的沟通，推动 税务会计工作的正规合法化； 3针对各种税收问题，给予准确的解释及帮助； 4审查公司纳税申报情况，及时提示税收风险； 5配合省公司财务完成上级要求的各项数据报告； 6不断跟进不同的税务改革情形，及时作出汇报和为公 司争取最大权益。 烟草公司税务会计的职责体现在下列方面： 1. 协助税务机关建立健全税务管控体制，制定落实税务 管理规章制度，管理和防范税务风险； 2. 跟踪掌

12、握国家税务政策及法规变化，组织开展税务政 策研究与共享，提供涉税决策支持与税务服务； 3. 负责选聘涉税事务外部专业机构，负责与外部专业机 构的研究、沟通与合作； 4. 每月准确核算各项税款，及时完成纳税申报工作； 5. 加强与税务主管部门和税务机关联系、沟通和协调， 建立和维护税企关系，组织完成本部门和税务机关分派的工 作任务； 6.准确及时的编制和报送统计报表； 7.负责各类涉税信息采集、报送以及各类涉税档案管理， 开展税务管理信息化建设,确保各项税务工作稳步有序推进； 烟草公司通过内部控制和税务处理的具体流程规定，利 用信息系统工具等手段，建立科学有效的职责分工和制衡机 制，确保税务管理

13、的不相容岗位相互分离、制约和监督。 烟草公司税务会计每月填制纳税申报表后，发送邮件给 税政主管副科长；税务会计填报税款缴纳划拨凭证后，在税 政主管副科长和财务科长审核后缴纳。 4 烟草公司税烟草公司税务风险识别务风险识别和和评评估估 烟草公司早在 2007 年母子公司体制改革之初，根据国 资委对大型国有企业风险控制管理要求，建立起一整套全面 风险管理和内控制度体系，税务风险内控制度嵌入其中。 2009 年通过 iso9000 质量管理体系认证后，更是按照体系 管理要求，通过采取各种有效措施，不断探索覆盖企业全环 节、全流程的风险控制管理模式和措施，加强内控监督机制 建设，建立内部控制标准，实现

14、风险管理的流程化、规范化， 构建了效益、效率和风险平衡的全面风险管理体系。内控体 系通过行业外监管机构审核，并实现持续合规达标。 4.1 特点一：企特点一：企业业文化指文化指导发导发展展业务业务 烟草公司的价值观是“国家利益至上、消费者利益至上”。 严格遵从国家和地区的法律法规，并且诚信纳税，是企业文 化的重要组成部分。 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响 到公司重要业务流程的设计和运行。烟草公司重视这方面氛 围的营造和保持，建立了员工手册绩效管理制度等一系 列内部规范，并通过奖惩制度和高层管理人员的身体力行予 以有效落实。使企业的管理理念和价值观被广大员工接受为 具体的工作行为

15、，以企业文化推动企业往前迈进。 4.2 特点二：全面特点二：全面风险风险管理体系管理体系 2009 通过 iso9000 质量管理体系认证后，烟草公司按 照质量管理体系通用条款等要求，在秦皇岛烟草公司风险 评估和内部控制管理办法基础上，整合建立了一整套全面 风险管理与内控制度体系，内容涵盖企业经营涉及的各项业 务。从横向上可划分为公司治理、研发管理、财务管理（含税 务管理办法）、采办及物资管理、人力资源、法律管理（支持）、 健康安全环保、行政管理、生产管理、销售管理、内部监督、 信息技术和工程管理等内控子体系。从纵向上，各个内控制 度子体系均按照基本制度、管理办法、操作细则三层级编写。 每个子

16、体系都必须有基本制度，根据基本制度制订一个或若 干个管理办法，每个管理办法下可根据需要制订一个或若干 个操作细则。 烟草公司财务科根据财务管理制度、会计制度、会计准 则，制定河北省烟草公司秦皇岛市公司财务管理办法、 河 北省烟草公司秦皇岛市公司成本费用管理办法、 河北省烟 草公司秦皇岛市公司财务收支审批管理办法、 河北省烟草 公司秦皇岛市公司国有资产管理办法、 河北省烟草公司秦 皇岛市公司国有资产处置管理办法、 河北省烟草公司秦皇 岛市公司全面预算管理办法、 河北省烟草公司秦皇岛市公 司固定资产及低值易耗品管理办法、 河北省烟草公司秦皇 岛市公司存货管理办法、 河北省烟草公司秦皇岛市公司往 来

17、款项管理办法、 河北省烟草公司秦皇岛市公司资金管理 办法、 河北省烟草公司秦皇岛市公司捐赠支出管理办法等， 根据会计中心岗位设置，制定岗位说明书和岗位作业指导 书。 岗位说明书和岗位作业指导书细化岗位职责及各项业 务处理程序。 公司审计派驻办负责公司的内部审计管理，每年根据省 公司下发的内部审计工作计划，以控制流程检查表为指引， 以工程投资、物资采购为重点，对企业生产经营、财务核算、 缴纳税款等情况进行全方位、全环节、全流程的风险评估。 同时，设立公司内部监控部，进行日常内部控制评估，推动 风险管理与内控制度的持续改进与完善。 4.3 特点三：特点三：pdca 标标准运准运营营体系体系 随着质

18、量管理体系的不断深入运行，pdca 循环模式在 公司各项工作中不断融合，使我们在工作中达到了更好的效 果。 pdca 是英语单词 plan（计划）、do（执行）、check（检查） 和 action（处理）的第一个字母，pdca 循环就是按照这样的 顺序进行质量管理，并且是周而复始、循环不止地进行下去 的科学程序。 pdca 循环作为全面质量管理体系运转的基本方法，其 实施需要搜集大量数据资料，并综合运用各种管理技术和方 法。而在实际操作中，笔者首先是计划、策划，并遵循突出领 导作用，强调全员参与。领导作用是指领导者确立组织统一 的宗旨及方向，创造并保持使员工能充分参与实现组织目标 的内部环境

19、；然后是实施，明确职责，注重过程方法，强化信 息交流和沟通；最后是检查和持续改进，注重管理的系统方 法。在理解的基础上，分析、查找工作中存在的问题，最终加 以解决。其具体过程的重点在于：明确的职责分工和流程、使 工作程序化和有效的控制方法。 pdca 循环讲究的不是运行一次就结束了，而是周而复 始的。一个循环完了，成功的经验加以肯定并适当推广、标 准化；失败的教训加以总结，未解决的问题放到下一个 pdca 循环中，这样阶梯式上升，持续改进、不断进步，实现 长足发展。 4.4 特点四：特点四：erp 业务业务信息系信息系统统 烟草公司 erp 项目（用友 nc5.0）自 2009 年开始实施，

20、作为生产经营管理的核心系统，erp 实现了人、财、物等绝 大多数业务流程的自动化。结合内部风险控制管理对关键控 制点的需求，设置 erp 系统中的业务流程及其控制的参数 配置，将业务流程中的风险通过系统进行自动控制，执行一 套完整的业务流程。 4.5 特点五：矩特点五：矩阵阵式税式税务务管理管理结结构构 诚如本报告“3 烟草税务风险管理组织的建设”所述，矩 阵式工作结构，使税务人员容易获取来自总部和业务区域的 各个方面的税务敏感信息，这些信息主要来自于经理、财务 科长、税政副科长、审计科长、省公司财务处、甚至是法律部 门和公司领导团队。上述部门会在第一时间将税务相关信息 和问题告知税务团队，同

21、时，税务人员必须向相关部门反馈 税务意见和建议，并协助各职能部门制定和税务相关的政策。 有效的机制和流程保证了税务团队和其他职能部门之 间的积极互动，使税务人员能够全面、系统、持续的收集内 部和外部相关信息，使税务风险识别和评估体系不断的发展 和完善。 2009 年 4 月，经国务院批准，财政部、国家税务总局对 烟产品消费税政策做了重大调整，下发了财政部国家税务 总局关于调整烟产品消费税政策的通知（财税【2009】84 号）， 规定从 2009 年 5 月 1 日起，除烟产品生产环节的消费税政 策有了较大改变，调整了计税价格，提高了消费税税率之外， 卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为 5%

22、，总公司、省 公司及时在内网正式下发文件，对全国各烟草分公司的消费 税申报缴纳给予强制规定，保证了新税费开征的税法遵从。 5 烟草公司税烟草公司税务风险应对务风险应对策略和内部控制策略和内部控制 烟草公司税务团队和内控团队在整体管理控制体系内， 秉持诚实守信、依法纳税的管理理念，制定税务风险应对策 略，在实际工作中较好地防范和控制了税务风险，保证了企 业的健康、稳健发展。 5.1 税税务风险应对务风险应对策略策略 烟草公司制定了河北省烟草公司秦皇岛市公司加强和 规范税务管理工作的规定，规范公司的税务管理。2009 年， 作为风险管理和内控制度体系建设工作的一部分，烟草公司 在内控制度体系中，细

23、化了企业风险评估表，分别就纳税申 报、所得税遵从、其他税种、价格转移等重点税务风险控制 事项做出了规定。在此基数上，结合业务实际需要，税务团 队陆续制定了一些适用税务管理办法或操作指引。 为适应大企业税务风险管理指引（试行）及国家税务 总局大企业税收服务和管理规程试行，应对各级税务机关 日益严格的税务监管要求，烟草公司目前正继续对税务内控 管理进行修订和补充。修订工作将进一步提升管理要求，细 化管理内容，加强对税务风险的评估并补充相关实施办法， 以全面提升公司防范和控制税务风险的能力。 5.2 不同税不同税务风险务风险点的控制策略点的控制策略 中国烟草总公司河北省公司派驻秦皇岛市公司审计办 会

24、同财务科税政副科长统筹协调企业税务管理及税务风险 控制工作，税政副科长负责包括税务风险内控制度在内的整 体内控制度控制工作。审计办科长和税政副科长通过制度规 范建设、政策协调争取、税务监督检查、税务培训宣贯等途 径，履行集企业税务风险管理的职责。 烟草公司在财务科长负责下，设立税政会计、发票审核、 发票管理等涉税岗位，专门负责具体的税务申报、税务管理 及风险控制工作。 根据烟草公司岗位说明书任职资格规定，从事税务管 理的人员需具备良好的财务知识和税务专业素养，能坚持原 则、敢说敢管，具有良好的协调工作能力。在上岗前，对岗位 所需知识与技能进行系统培训，培训的具体科目及期限如下 表： 培训科目及

25、期限 新会计制度、新会计准则、烟草公司财务管理体制和 制度 2 周 烟草公司 erp 管理软件1 周 发票管理规定1 周 久其报表软件及有关计算机方面知识1 周 专设的税务管理机构、高素质人员的配置，为烟草公司 防范和控制税务风险提供了有力的人员保障。 5.3 通通过过税税务风险务风险控制点指引控制点指引预预警税警税务风险务风险 2012 年，根据国家相关税务法规，结合本公司实际，税 务管理团队认真整理了关键税务风险控制点，制定了河北 省烟草公司秦皇岛市公司税务风险防范手册，从征管法 及细则、 发票管理办法及细则等程序类风险控制点，到增值 税、企业所得税、房产税、印花税、个人所得税等实体类风险

26、 控制点，逐一细化，指导提示甄别税务风险。 下一步，烟草公司准备将税务风险控制点细化到税务会 计及相关岗位的岗位说明和作业指导书中，更好实现通过税 务风险控制点指引预警税务风险。 5.4 通通过专业过专业培培训训提升税提升税务风险务风险防控能力防控能力 做好控制税务风险的工作，人才素质是关键，没有高素 质的税务专业队伍就谈不上良好的税务风险管理。烟草公司 历来非常重视税务管理人员的培训，通过多种途径提升税务 人员的专业素质。 烟草公司每年参加总公司、省公司组织的培训 5-6 期， 使税务人员能够系统地学习最新的税收法规政策；在公司内 部，也积极组织业务部门，对财税基本知识和发票管理要求 进行培

27、训，为控制税收风险提供了坚实的保证。 5.5 控制关控制关键键流程，防控税流程，防控税务风险务风险 由于涉税业务几乎涵盖企业整个的业务流程，税务管理 部门需与所有涉税业务部门通力合作，实现关键节点的税务 监控和参与，才能有效控制全流程的税务风险。烟草公司税 务风险评估表对重大涉税项目的税务管理和监控做出了规 定，在控制关键业务流程的税务风险上也做了一些有益的尝 试，取得了较好的效果。 5.5.1 卷烟需求卷烟需求预测预测控制程序控制程序 目的 对卷烟需求预测活动进行控制，确保需求预测工作的质 量符合要求。 适用范围 本程序适用于卷烟需求预测过程的控制和管理。 职责 需求预测领导小组负责审定年度

28、、半年、半年预测季度 调整需求预测数据。 需求预测工作小组负责组织需求预测工作的开展，收集、 汇总、分析、审核年度、半年、半年预测季度调整需求预测数 据，收集、汇总、分析、审定月度需求预测数据。 卷烟销售管理科负责开展品牌角度预测。各县级营销部 （营销中心）负责开展市场角度预测。 卷烟需求预测周期 根据全国卷烟交易时间和流程，卷烟需求预测周期主要 分为年度预测、半年预测、半年预测季度调整和月度预测。 5.5.2 卷烟采卷烟采购购控制程序控制程序 目的 对卷烟采购过程实施控制，确保采购的卷烟符合规定要 求。 适用范围 本程序适用于公司对卷烟供应商选择、评价和控制，卷 烟采购、到货验收确认的控制。

29、 职责 销售管理科负责组织对卷烟供应商进行评价、选择；建 立供应商档案，对供应商的供货业绩进行分析、评价；制定 卷烟采购计划，实施采购过程。 物流中心负责对购进的卷烟及随行单据票证进行验收 确认。 程序要求 供应商评价与选择：符合国家有关的卷烟生产、专卖法 律法规的要求，持有烟草专卖生产企业许可证的卷烟生产 厂或者是持有烟草专卖批发企业许可证的卷烟经销公司， 以及被允许在我国境内销售的国外烟草公司均为我公司的 合格供方。销售管理科应从合格供方中选择采购供应商。 选择采购供应商的原则：符合当地卷烟市场环境，能够 满足本地消费者需求，所生产的产品具有较强的市场竞争力。 符合公司采购卷烟所要求的质量

30、，具有足够的质量保证 和生产能力，能够按照合同约定交货。 供应商的其它服务能够满足公司的要求。 销售管理科根据以上原则确定采购卷烟的供应商，并将 有关资料填入供应商评价分类表，对已选择的供应商经主 管领导审核并报省局批准后，建立供应商档案。 销售管理科应保存供应商档案，并及时维护、更新，对 新增或变更信息应书面通知物流中心、财务科和信息中心。 供应商分类：销售管理科依据供应商对公司的贡献程度 和重要性设置评价指标，制定供应商分类表，将供应商分 为主要供应商、重要供应商、一般供应商，并在供应商档案 中作出标识。 销售管理科对供应商供货情况进行跟踪记录，定期整理 相关信息，作为再评价供应商的依据。

31、 销售管理科根据供应商评价等相关办法，每年年底应组 织相关部门对所有供应商进行一次再评价，经综合分析，并 拟定出选择、退出或维护的具体建议，由销售管理科修改供 应商档案中的相关内容。 编制采购计划 销售管理科根据市场需求情况，进行市场分析预测，结 合省局（公司）主管部门下达的卷烟产品准入牌号规定及工 业企业的货源供应情况，每半年编制一次卷烟采购计划草 案（计划草案中要注明生产厂家、品牌、规格、数量、单价、采 购金额等），经与工业企业协商，形成卷烟采购计划报主管 领导批准后报省局(公司)审批。 签订购销协议 销售管理科根据省局(公司)批准的卷烟采购计划每半 年与工业企业签订卷烟产品购销协议，同时

32、登记在协议 签订情况登记表中，并对具体品牌、规格和数量进行网上确 认。 实施采购 销售管理科根据月度销售计划，并与工业企业协商拟定 月度卷烟调入计划，报主管领导审核批准。 销售管理科按照月度调入计划进行网上合同分解，并根 据市场需求、卷烟库存等情况与工业企业衔接卷烟发货时间。 物流中心按照卷烟产品实际到货时间记录到货信息。 采购卷烟产品的验证 物流中心根据增值税发票的随货同行联、准运证、合同 对卷烟的条码、品种、数量、规格进行扫码确认。相符后将扫 码数据在“一号工程”(国家局卷烟决策营销系统)进行数据回 传。 物流中心对进货卷烟验证无误后，将入库单、准运证、 合同等资料传递至销售管理科。 销售

33、管理科将物流中心在 em 系统中回传数据、入库单、 准运证三者核对无误后做卷烟产品入库确认，同时在“国家 卷烟到货确认系统”中做准运证确认和实物确认。 在卸货过程中，物流中心根据票据的内容进行验收，并 对每箱卷烟进行外观检查，如发现箱体外表有潮湿、变形等 异常情况，必要时可开箱验收。将验收结果记录在卷烟入库 验收单上，执行卷烟进货检验规定。 经验收合格的卷烟，填写入库验收单，及时通知记帐 员入帐（输入电脑）。 卷烟在验收时发现不合格的，保管员必须在卷烟到货 缺损情况登记表上填写需的次损卷烟的品种、数量等信息， 并与供方送货员双方确认、签字。对不合格卷烟要进行隔离、 标识，并及时与销售管理科取得

34、联系，按不合格品（服务）控 制程序的要求执行。 记帐员按盖有“货已收讫”章的税票或货运单上的品种、 数量、规格输入电脑，并将数据导入库区电子显示屏，供保 管员作货物出仓确认。 卷烟入库时必须严格按照卷烟储配管理控制程序存 放卷烟。 新引进品牌卷烟的采购管理执行品牌管理控制程序。 销售管理科定期将协议签订情况登记表、 协议调整情况登 记表、 省内卷烟购进情况登记表、 省外卷烟购进情况登记 表、 卷烟购进协议汇总表报送专卖科内管人员。 5.5.3 招招标标比价采比价采购购控制程序控制程序 目的 对行业工程项目建设、软件开发、物资采购、广告、咨询 等项目招标/比价过程的管理进行控制，确保招标/比价过

35、程 规范。 适用范围 本程序适用于各类招标活动全过程的管理与控制。 职责 市局（公司）领导负责招标/比价报告书的审批 招标比价采购管理委员会：负责对招标/比价项目可实施 性的审核；负责对招标/比价过程的监督；负责对招标/比价报 告书的审核。 招标办：负责对招标/比价项目可实施性的初审；负责组 织实施招标/比价工作； 实施部门：负责招标/比价项目的前期市场考察及准备相 关资料； 工作程序：招标/比价方式 项目总金额 30 万元以上的项目，采取委托招标的方式 实施； 项目总金额 30 万元以下的项目，由招标办组织比较采 购； 特殊项目采取定向采购、商务谈判等方式。 招标/比价准备：实施部门提交招标

36、/比价申请及项目有 关资料。招标办对招标/比价申请进行初审，提交招标比价采 购管理委员会审议。招标比价采购管理委员会根据国家招投 标有关法律法规、行业相关政策及秦皇岛市烟草专卖局（公 司）招标比价采购管理办法有关规定对招标项目进行审核 并确定招标/比价方式。招标办向实施部门发布招标/比价决 定。 招标/比价实施 比价采购：实施部门收集参比资料，组织对以下内容进 行市场考察并出具报告，经有关部门审核通过后向符合要求 的单位发布比价书。 a) 供方经营的合法性（税务登记资质证明、经营许可证、 行业资质等）； b) 供方基本情况及技术保障能力； c) 提供设备、设施、基建项目的质量、安全要求、价格要

37、 求、交验方式等； d) 以往的业绩资料和资质等级； e) 售后服务及社会信誉； f) 法律法规规定的其他要求等。 招标办组织召开比价会，监督部门对比价会全过程进行 监督并填写大宗物品采购公内部比选登记表。 招标/比价结果审批 招标办编写招标/比价报告书，提交招标比价采购管理委 员会审议通过后，报市局（公司）领导审批； 实施部门拟定合同并实施项目。 5.5.4 财务预财务预算管理控制程序算管理控制程序 目的 切实强化财务预算管理的监督控制作用，充分体现预算 管理的严肃性和科学性，真正发挥其作为一项科学理财工具 的能动性，实现依法理财，确保实现公司的总体经营管理目 标。 适用范围 适用于秦皇岛烟

38、草商业系统财务预算的编制、调整、审 批和执行等。 职责 党组负责审定本公司所属各部门或单位的各项预算草 案、总体预算草案以及预算调整、修正、追加等事项。 预算管理委员会负责组织开展全市预算管理工作，并根 据省局（公司）下达的规划控制目标确定年度经营目标，分解 细化下达到各单位或部门；审议预算管理办公室提交的预算 草案；协调解决预算编制和执行中存在的问题；对预算修正、 调整等事项进行审议，形成审议意见；对预算执行情况报告 和预算分析报告提出预算工作改进的意见和建议，就预算安 排的重大项目进展情况提出指导性意见；考评各营销部年度 预算执行效果。 预算管理办公室：主要负责处理日常预算管理工作；对 各

39、项预算草案进行归集、汇总，编制预算总方案；负责汇总各 预算执行单位申请修正、调整、追加预算等工作；监督预算执 行情况，对各单位或部门的预算执行情况进行事中和事后的 监督检查；对各单位或部门的预算执行情况分析报告进行汇 总、整理后提交预算管理委员会审议，将审议结果上报党组； 负责于每季度末和年终向省局（公司）预算管理部门报告预 算执行情况。 单位或部门负责预算的编制、实施、控制、监督、分析、 总结等。 工作程序 坚持统一性原则。公司采用经营计划和预算统一编制的 原则，预算必须以经营目标和经营计划为依据，须与经营计 划相匹配并综合平衡公司的整体财务状况； 坚持全员参与、信息共享原则。预算数据的核定

40、要求上 下级沟通、各部门协调配合、充分讨论； 坚持实事求是原则。预算目标的确定必须客观真实，应 具有实现的可能性； 坚持可控性原则。各单位或部门预算管理的重点和环节 是可以控制的； 各预算项目坚持“谁预算、谁控制”的原则； 坚持效益优先、总量平衡原则； 坚持“无预算无资金，以预算驱动资金”原则。 预算编制、调整。预算管理办公室组织召开预算管理委 员会，转发省局（公司）每年十一月份下达的下一年度经营方 针、总体目标、细分目标，通知各单位、各部门上报资本性支 出的需求信息。 单位或部门按照实事求是的原则，派专人负责采集翔实 的数据信息，认真仔细地进行整理、分析、过滤和汇总，形成 有效准确的预算数据

41、，编制各项预算草案，并撰写预算编制 的文字说明，按规定时间报预算管理办公室。 预算管理办公室对各项预算草案进行归集、汇总，编制 预算总方案，撰写财务预算编报说明，及时上报预算管理委 员会审议。 如果在执行过程中出现重大变化需要调整预算的，预算 管理办公室负责汇总各预算执行单位或部门提出的预算修 正、调整等申请事项，并审查其合理性，提出初步意见，提交 预算管理委员会审议。 预算审批 预算管理委员会按时召开会议，针对预算管理办公室提 交的财务预算草案或预算修正、调整、追加等事项，提出意 见和建议，形成审议结果。会议形成决议后，由预算管理办 公室就形成的主导性意见整理材料，并附相关依据，上报党 组审

42、定。 党组以党组会议的形式审议有关预算草案及预算的修 正、调整、追加等事宜。各项预算方案经党组研究同意后，由 预算管理办公室报省局（公司）预算管理部门审批。 省局（公司）审核批准后的总财务预算报表经预算管 理委员会确认通过后，以书面形式下发到各单位或部门执行。 预算执行 预算管理办公室按照“谁预算、谁控制”的原则，将其分 解到各单位或部门按照核定数执行预算或重新编制预算，并 上报省局（公司）备案。 单位或部门应将各项预算指标细化到具体项目和用款 单位，同时将年度总预算按照季度和月度进行分解，提高预 算的可执行力。 各单位或部门应依据预算项目的业务性质，自主建立预 算执行统计台账，由专人负责统计

43、，及时登记、总结，每月及 时与财务对账。统计台账要求按预算执行的具体项目，详细 记录预算数量、金额、实际发生数、预算执行进度、差异数及 各项累计数等，为预算执行情况及分析报告提供数据支持。 预算执行过程中，各单位或部门应及时检查本中心负责 的预算执行情况，对重大差异和问题要及时报告，并撰写临 时性报告。预算差异分析报告包括的内容：本期预算数、本期 实际发生数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计 差异数、完成全年预算进度；对差异进行具体分析；产生不利 差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因 和预期进行修改、完善的合理化建议。 各单位或部门必须在每季度终了 4 日内向预算管理

44、办 公室提交预算执行情况分析报告；预算管理办公室汇总整理 后提交预算管理委员会，由预算管理委员会就预算执行过程 中存在的问题提出意见和建议并报党组；党组审议通过后， 预算管理办公室于每季度终了 10 日内向省局（公司）预算管 理办公室报告季度预算执行情况分析报告。 各单位或部门于年度终了，对预算的执行、控制进行年 度分析、总结，将总结分析报告报预算管理办公室；预算管理 办公室根据预算编制与执行情况差异和分析报告初步确定 预算执行结果，报预算管理委员会审议，审议后报党组决策； 并在省局（公司）预算管理办公室规定的时间内上报年度全 面预算执行情况及分析报告。 各类财务预算的记录由财务科按记录控制程

45、序的要求归 档保存。 5.5.5 卷烟卷烟储储配管理控制程序配管理控制程序 目的 强化卷烟商品储配业务的管理控制，提高卷烟商品物流 管理水平，确保卷烟质量完好、客户服务到位，特制定本程 序。 适用范围 本程序适用于秦皇岛烟草商业系统卷烟物流管理工作。 工作职责 市局（公司）副经理主管卷烟物流管理工作。 卷烟销售管理科负责卷烟商品货源的计划、订购工作 销售管理科负责卷烟商品的销售，数据结转工作。 物流中心储配部负责卷烟商品的入库、仓储、出库、分 拣、盘点、暂存、交接工作。 一号工程管理员负责卷烟商品入库前扫码，出库前的扫 码、打码，系统入库、出库、退货、损耗操作，增值税发票打 印，准运证传递工作

46、。 打码分拣员负责卷烟的卸车、码盘、分拣、打码、装车工 作。 仓库保管员负责卷烟商品的到货入库、库内养护、出库 工作。 票据管理员负责数据接收、处理、票据打印、交接工作。 工作程序 票据管理员确认采购单 接收承运人员票据，查看运输合同、增值税发票、随货 同行运输票据、准运证等是否齐全。 从营销系统中查询采购单，与来货票据进行核对。 确认是否属采购范围，如不属于，则拒绝入库，并立即 报告储配部负责人；如属于采购范围，则对采购合同、增值税 发票、随货同行票据、准运证等票据的品种、数量与采购单 进行核对，核对完毕予以确认，并打印销售公司卷烟入库单 。 票据审核及打印完毕，通过系统自动分配入库货位，并

47、 指定卸货站台，通知仓库保管员提取入库票据。 下班前将所有票据进行分类，并送至统计员。 入库验货（扫码） 对有质量问题的卷烟进行隔离，通知承运人现场核实， 并填写入库卷烟质量问题记录表。每批卷烟验收完毕，在 卷烟验收入库单上签字确认，将该单“储运联”交承运人， 其余联交票据管理员。仓库保管员核实入库卷烟品种、件码、 条码无误后录入入库扫码单据，下载至 pda 进行入库扫码 工作。卷烟商品入库，数量品种核实无误后，进行扫码数据 上传和 em 系统入库工作。 搬运工卸货（组盘）、内部移库作业、仓库管理员在库养 护 分拣作业 订单接收 信息管理员负责从网上接收卷烟销售订单，并将订单打 印成单据，传递

48、给储配部。 信息管理员负责接收卷烟订单信息，并生成总领货单， 传递给仓库保管员。 领货 仓库保管员按照总领货单据的卷烟品种、数量集中出库。 执行卷烟出入库管理制度。 卷烟分拣 储配部依据分拣管理制度，在接受订单后将订单下达 到各分拣线。 各分拣线按照接收的订单进行备货。 备好货后以每位客户订单为单位，进行分拣打包。 分拣完毕后按客户送货线路进行存放、堆垛。 卷烟出库交接 营销中心电话订货管理员负责每天访销数据的结转工 作。 票据管理员根据每天的访销数据打印出库票据和普通 发票，执行票据管理制度。 发货及打码员根据相关单据、数据进行卷烟出库打码工 作。 打码、分拣过程中出现的由机械造成的残损卷烟

49、按卷烟 残损流程处理, 执行残损卷烟管理制度。 巡线员负责卷烟分拣线上的纠错工作。 叉车司机负责卷烟商品的整盘运输工作。 发货员对完成分拣的卷烟进行盘点，核实无误后与仓库 保管员进行交接，与票据管理员进行票据交接，交接完成后 在交接表上签字。 如发现残损卷烟要分清责任，人为造成的由当事人赔偿， 机械造成的按卷烟残损流程处理，执行残损卷烟管理制度。 卷烟盘点、暂存 仓库保管员负责对库存卷烟和余下的零条卷烟进行盘点，巡 线员对烟仓内剩余卷烟进行盘点，如发现有误应立即查找原 因，做到日清日结。发货及打码员负责将分拣结束后的卷烟 放入各自的暂存区并进行盘点核对工作。仓库保管员将票据 管理员送达的票据按

50、统计、准运证、入库扫描三个类别一一 录入计算机，分别生成统计报表、 准运证到货台帐、 入库 扫描台帐。检查三帐（表）品牌、数量是否统一。核对无误后， 将报表送部门负责人。 5.5.6 卷烟送卷烟送货货管理控制程序管理控制程序 目的 强化卷烟送货工作的管理控制，提高现代化物流管理水 平，确保卷烟商品质量完好，送货到位，客户满意。 适用范围 本程序适用于秦皇岛烟草商业系统卷烟送货相关工作 流程。 职责 市局（公司）分管领导主管卷烟物流管理工作。 物流中心财务管理员负责卷烟货款的接收、账目等工作。 物流中心送货部负责卷烟商品的中转送货和送货到户 工作。 县营销部负责各自区域内的卷烟商品接收和送货到户

51、 工作。 秦皇岛市邮政速递物流公司负责卷烟商品中转送货工 作。 县营销服务科长负责各自区域内的卷烟商品接收、送货 到户的管理工作。 发货员负责直配直送的卷烟商品和票据交接；接力配送 的送货车铅封、卷烟商品的发货工作。 送货员负责送货到户、收款、存款、退货工作。 财务管理员负责物流中心的货款回笼工作。 送货司机负责卷烟送货和货款安全工作。 程序要求 送货到户：发货员按卷烟暂存交接登记表对暂存区卷 烟进行发货并与直送送货员进行送货小票交接。 送货员核实卷烟商品品种、数量无误后在卷烟暂存交 接登记表上签字确认。 送货员按指定路线送货到户，客户是电子结算户，卷烟 商品经客户核实无误后在送货小票上签字确认；客户不是 电子结算户，送货员要收取货款，卷烟商品经客户核实无误 后在送货小票上签字确认；如需退货，要查明原因，如果是 送到的卷烟残损或裹膜包装破损，由送货员负责赔偿；如果 是卷烟品种数量错误，按退货流程操作；如果是其它原因，送 货员有权利不予退货，对不是当日送货的卷烟不予退货。 送货司机要协助送货员送货，保证卷烟商品和货款的安