成本卷积运算[教学借鉴]

1、成本卷积运算(实例)一. 计算前数据1. 成本对象生产出入库明细表成本对象初在产品生产入库生产出库末在产品类别03棉被01000400中03床单01000400中03枕头01000400中四件套05000终六件套05000终04棉被05000终04床单05000终04枕头05000终2. 成本对象BOM表03枕头布:0.5棉:203床单布:203棉被布:2棉:504枕头03枕头:1彩盒:104床单03床单:104棉被03棉被:1彩盒:1彩盒:104四件套03被:103枕:203单:1彩盒:104五件套03被:103枕:203单:2彩盒:13. 成本对象的工序工价单制造费用单成本对象工序工价单制

2、造费用单03棉被201803床单10603枕头5204四件套101204六件套121804棉被81004床单6804枕头424. 生产成本明细账成本明细账摘要直接材料直接人工制造费用本月合计258004820037000直接材料明细账生产领料明细数量单价金额布10001010000棉800129600彩盒620106200(材料合计)258005. 库存商品进销存明细账库存商品借方(入库)贷方(出库)余额(结存)数价额数价额数价额03棉被2001002000003床单200801600003枕头20020400004四件套04六件套04棉被04床单04枕头二. 卷积运算过程1. 计算产品产量:

3、上级产量之和+(生产入库-生产出库)成本对象上级产量之和生产入库生产出库末在产品03棉被(1000-40)+50+50+50=1110100040003床单(1000-40)+50+50+50*2=1160100040003枕头(1000-40)+50+50*2+50*2=12101000400四件套505000六件套50500004棉被50500004床单50500004枕头5050002. 第一层卷积运算(103类成本对象的直接材料)第一层材料分摊表COST_OBJECT产量MATERIAL:布MATERIAL:棉MATERIAL:彩盒BOMTOTALAMOUNTBOMTOTALAMOUN

4、TBOMTOTAL03棉被1110222204314.79555506769.8903床单11602232045091103枕头12100.56051175.9600合计51451000078709600计算分配率材料名称定额消耗实际分配金额分配率说明布5145100001.9436棉787096001.2198彩盒06200第一层卷积运算(2直接人工和制造费用的计算)直接人工和制造费用分摊表:成本对象产量直接人工制造费用boftotalamountboftotalamount03棉被1110202220025567.74181998023202.7703床单1160

5、101160013359.72669608082.6503枕头1210560506967.79224202810.35四件套5010500575.8512600696.78六件套5012600691.02189001045.1704棉被508400460.6810500580.6504床单506300345.518400464.5204枕头504200231.692100117.11合计4185048200318603700分配率计算:材料名称定额消耗实际分配金额分配率说明直接人工41850482001.1517制造费用31860370001.1613第一层卷积运算(03类完全成本)第一层成本

6、汇总表(实际产量=入库产量+生产使用产量)成本对象产量单位成本总成本直接材料直接人工制造费用03棉被111053.9235945959855.1911084.6825567.7423202.7703床单116024.8117528781.637339.2613359.728082.6503枕头12109.05297520710954.11175.966967.792810.35合计数99590.9219599.945895.2534095.77第一层卷积运算(04生成入库和出库记录并调节加权单价)作入库会计分录借:库存商品_03棉被:1000X53.92359459=53923.59 :库存商

7、品_03床单:1000X24.81175=24811.75 :库存商品_03枕头:1000X9.052975207=9052.98贷:生产成本(如上凭证要模拟生成)第一层卷积运算(05登记进货登记入账)库存商品借方(入库)贷方(出库)余额(结存)数价额数价额数价额03棉被20010020000生产入库100053.9253923.59120061673923.59生产出库4061.62464.1203床单2008016000生产入库1000248124811.751200340140811。75生产出库40340113603903枕头200204000生产入库10009059052.98120

8、0108813052。98生产出库401088435103第二层卷积运算运算前直接材料变动情况分析：NO直接材料状态1布分摊完毕2棉分摊完毕303棉被数量：1110-1000+40=150 价值：59855.19-53923.59+2464.12=8395.72403床单数量：1160-1000+40=200 价值：28781.63-24811.75+1360.39=5330.27503枕头数量：1210-1000+40=250 价值：10954.1-9052.98+435.10=2336.226彩盒数量：620 价值：6200在第二次卷积运算生产出库单据生成凭证借:生产成本_直接材料_03棉

9、被:2464.12 :生产成本_直接材料_03床单:1360.39 :生产成本_直接材料_03枕头:435.10贷:半成品_03棉被:2464.12 :半成品_03床单:1360.39 :半成品_03枕头:435.10如上凭证要真实生成第二层卷积运算（材料费用分摊表）04材料分配表成对产量03棉被03床单03枕头彩盒BOMTOTAMOUNTBOMTOTAMOUNTBOMTOTAMOUNTBOMTOTAMOUNT四件套501502798.571501332.57150584.061501240五件套501502798.5721002665.1421001168.11150124004棉被5015

10、02798.5800150124004床单5001501332.560150124004枕头5000150584.051501240合计1508395.722005330.272002336.222506200直接材料分配率计算材料名称定额消耗实际分配金额分配率说明03棉被1508395.7255.9714666703床单2005330.2726.6513503枕头2002336.2211.6811彩盒250620024.8第二次卷积运算(完全成本,附加第一次卷积运算直接人工和制造费用)第二层成本汇总表成本对象产量单位成本总成本直接材料直接人工制造费用四件套50144.55667227.835

11、955.20575.85696.78五件套50192.16029608.017871.82691.021045.1704棉被50101.59825079.914038.58460.68580.6504床单5067.65183382.592572.56345.51464.5204枕头5043.4572172.851824.05231.69117.11合计192.16029608.0122262.212304.752904.23第二次卷积运算完成三. 对卷积运算结果正确性进行险证1. 生产成本项目明细01直接材料明细生产领料明细数量单价金额布10001010000棉800129600彩盒62010

12、6200(材料合计)2580003棉被4061.62464.1203床单4034.011360.3903枕头4010.88435.10(卷积出库)4259.61直接材料总计30059.6102成本项目汇总表摘要直接材料直接人工制造费用本月合计:115259.6130059.6148200370002. 两次卷积成本汇总结果(生产入库数为准)实际生产入库成本汇总:成本对象入库产量单位成本总成本03棉被100053.9235945953923.5903床单100024.8117524811.7503枕头10009.0529752079052.98四件套50144.55667227.83五件套501

13、92.16029608.0104棉被50101.59825079.9104床单5067.65183382.5904枕头5043.4572172.85合计115259.61和生产成本对账:115529.61(成功)3. 作本月入库凭证本月生产入库记账凭证:借:半成品_03棉被:1000*53.92359=53923.59 :半成品_03床单:1000*24.81175=24811.75 :半成品_03枕头:1000*9.05297=9052.97贷:生产成本_直接材料_布:1000*10=10000 :生产成本_直接材料_棉:800*12=9600 :生产成本_直接材料_盒:620*10=620

14、0 :生产成本_直接材料_03棉被:40*p=2464.12 :生产成本_直接材料_03床单:40*p=1360.39 :生产成本_直接材料_03枕头:40*p=435.10 :生产成本_直接人工:48200 :生产成本_制造费用:37000生成真实记账凭证4. 成本汇总表:成本对象产量单位成本总成本直接材料直接人工制造费用03棉被100053.9235953923.595153.0825567.7423202.7703床单100024.8117524811.753369.3813359.728082.6503枕头10009.052989052.98-725.166967.792810.35四件套501