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1、审计中发现的问题及解决方案中国 结核网1 中中 国国 全全 球球 基基 金金 项项 目目 审计工作管理要求审计工作管理要求 （2010.7.2010.7.） 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网2 今天介绍的主要内容： 一、PR内部审计管理办法 二、项目委托会计师事务所审计指南 三、审计报告的报送要求 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网3 一、PR审计管理办法的主要内容审计管理办法的主要内容： n（一）机构的设置与人员（一）机构的设置与人员 n（二）内部审计的职责（二）内部审计的职责 n（三）内部审计的范围（三）内部审计的范围 n（四）内部审计的具体内容（四）内部审计的具体内容 n（五）

2、内部审计的权限（五）内部审计的权限 n（六）内部审计工作程序（六）内部审计工作程序 n（七）委托外部审计的管理规定（七）委托外部审计的管理规定 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网4 PR审计管理办法规定的审计范围审计管理办法规定的审计范围 主要负责两大块内容的审计工作：主要负责两大块内容的审计工作： （一）对中央本级的结核、艾滋病、（一）对中央本级的结核、艾滋病、 疟疾三个项目进行审计。疟疾三个项目进行审计。 （二）对中央下拨到各省项目点资金（二）对中央下拨到各省项目点资金 的使用情况进行抽查审计。的使用情况进行抽查审计。 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网5 （一）审计部对中央本级审

3、计的主要内容（一）审计部对中央本级审计的主要内容 1 1、对、对PRPR负责采购的设备、物资、药品等招投标负责采购的设备、物资、药品等招投标 过程进行跟踪审计，并对过程进行跟踪审计，并对5 5万元以上设备、物资、万元以上设备、物资、 药品等采购合同进行事前审计；药品等采购合同进行事前审计； 2 2、对上报全球基金的报表进行审计；、对上报全球基金的报表进行审计； 3 3、对中央本级项目资金使用与管理情况进行审计；、对中央本级项目资金使用与管理情况进行审计； 4 4、对外审发现的问题的整改纠正情况进行跟踪审计、对外审发现的问题的整改纠正情况进行跟踪审计 5 5、对、对PRPR领导委托的其他事项进行

4、审计。领导委托的其他事项进行审计。 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网6 （二）（二）PR审计部对中央下拨各省项目点资金进审计部对中央下拨各省项目点资金进 行抽查审计的主要内容：行抽查审计的主要内容： 1检查项目办内控制度的建立、运行及有效性。检查项目办内控制度的建立、运行及有效性。 2检查下拨经费的及时性。检查下拨经费的及时性。 3检查项目经费预算执行及经费收支的合规性。检查项目经费预算执行及经费收支的合规性。 4通过对库存现金的盘点及银行存款核对，审通过对库存现金的盘点及银行存款核对，审 查查项目资金的安全及管理情况。项目资金的安全及管理情况。 5检查固定资产账账、账表、账实是否相符。

5、检查固定资产账账、账表、账实是否相符。 6检查物品材料（包括药品等）账账、账表、检查物品材料（包括药品等）账账、账表、 账实是否相符以及出入库的管理情况。账实是否相符以及出入库的管理情况。 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网7 （二）（二）PR审计部对中央下拨各省项目点资金进审计部对中央下拨各省项目点资金进 行抽查审计的主要内容：行抽查审计的主要内容： 7对对SR和和SSR上报报表数据准确性、完整性进上报报表数据准确性、完整性进 行核对，并对部分指标的真实性进行抽查。行核对，并对部分指标的真实性进行抽查。 8检查检查SR对对SSR的培训与督导情况。的培训与督导情况。 9抽查发放的工资、补助

6、和劳务费等的真实性。抽查发放的工资、补助和劳务费等的真实性。 10. 抽查项目合作单位活动经费执行情况抽查项目合作单位活动经费执行情况 。 11. 检查外审的选择是否公开透明及外审质量。检查外审的选择是否公开透明及外审质量。 12.检查外审提出的问题及建议是否得到纠正落实。检查外审提出的问题及建议是否得到纠正落实。 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网8 二、项目委托会计师事务所审计指南 审计指南包括的主要内容： n、选择会计师事务所采用的方式、选择会计师事务所采用的方式 n、选择会计师事务所的招标程序、选择会计师事务所的招标程序 n、委托会计师事务所审计应签订合同、委托会计师事务所审计应签

7、订合同 n、审计时需向会计师事务所提供的资料、审计时需向会计师事务所提供的资料 n、委托会计师事务所审计的主要内容、委托会计师事务所审计的主要内容 n、重点审计领域、重点审计领域 n、审计报告包含的主要内容、审计报告包含的主要内容 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网9 审计报告包含的主要内容：审计报告包含的主要内容： n（一）项目办基本情况（一）项目办基本情况 n（二）项目概况（二）项目概况 n（三）项目内控制度建立及执行情况（三）项目内控制度建立及执行情况 n（四）项目经费预算及执行情况（四）项目经费预算及执行情况 n（五）项目经费管理和使用中存在的主要问（五）项目经费管理和使用中存在的

8、主要问 题及建议题及建议 n（六）其他需说明的事项（六）其他需说明的事项 n（七）审计意见（七）审计意见 n（八）附表（八）附表 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网10 三、审计报告的报送要求 、县、地市审计报告报省项目办 、省本级的年度审计报告报审计部一份 报送地址：北京市昌平区昌百路报送地址：北京市昌平区昌百路155155号号 邮编：邮编：102206102206 收件人：中国疾病预防控制中心审计处收件人：中国疾病预防控制中心审计处 联系人：王联系人：王 颖颖 联系电话：联系电话： 审计中发现的问题及解决方案中国 结核网11 本次审计培训内容要点概括如下： 、每个项目点都要进行年度项目财务审计、每个项目点都要进行