出口退税操作实务与政策解析-NJ(201408-lq)

1、擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 出口退税软件操作与政策解析 -生产企业 南京擎天科技有限公司 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ “免、退”税 ： 免：销项税 退：进项税 例：加工区企业退水电气、消费税、旧设备退税等 1-1 出口退（免）税的方法 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ “免、抵、退”税： 免：销项税 抵：进项税 退：未抵顶完的部分 一般贸易、进料加工 1-1 出口退（免）税的方

2、法 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ “免税”： 免：销项税 来料加工、深加工结转（间接出口） 未记外销收入的货样广告品、展品 正常免抵退业务超期，超期的次月（5月）可享受免税 1-1 出口退（免）税的方法 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ “视同内销”（补税）： 征：销项税 取消退税的货物，即退税率为“0” 正常免抵退业务超期、错过免税时间，按视同内销处理 1-1 出口退（免）税的方法 擎天科技 版权所有，个人或企

3、业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ （1）、征免税； 报给主管征税机关 出口并做账，次月增值税纳税申报期内进行申报 （2）、免抵退； 报给主管退税机关 本月出口，次月至次年的4月增值税纳税申报期内收齐有关 凭证进行申报 1-2 出口退税的申报时限 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2.出口退（免）税申报系统操作实务 1. 出口退（免）税申报系统安装 2. 出口退（免）税申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技

4、版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-1 出口退（免）税申报系统安装 安装步骤： 确认软件运行确认软件运行 环境及硬件环境及硬件 配置是否配置是否 符合要求符合要求 第一步第二步第三步第四步第五步 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-1-1 录入规则 出口报关单号录入位数为21位，规则为18位海关编号+0+2位项号 进口报关单调整录入中进口报关单号录入为21位，规则为进口报关单 上海关编号18位+0+2位项号 其他单证中录入进口报关单位数为12位，规则为进口报关单上海关编 号后9位+0

5、+2位项号 商品代码按出口日期，严格按国家统一下发的码库中的商品代码录入 汇率、退税率、计划分配率需乘以100后录入。 在免抵退税数据录入的单证不齐和齐全表单里，单证不齐标志一律选 择“B缺报关单”或“W暂未收汇”。 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 征免税征免税 申报申报 12345流程 表单：出口货物明细数 据 依据：报关单（预录入 单）、外销发票 生成征免税申报文件： SB_税号_生成日期 _CKTS_所属期.XML 申报国税：将生成 的xml 文件导入国税 网

6、上办税厅 国税一般不要求交报 表，企业可打印留档 按国税要求提交 报表和资料 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 征免税申报征免税申报 1 录入表单：出口货物明细数据 软件中菜单位置：基础数据采 集-征免税数据查看-出口货物 明细（单证不齐） 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 征免税申报征免税申报 2 生成文件格式： SB_税号_生成日期 _C

7、KTS_所属期.XML 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 征免税申报征免税申报 3 将生成的xml 文件导入国税 网上办税厅的902、 903、904报表 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 征免税申报征免税申报 3 国税一般不要求交 报表，企业可打印 留档 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人

8、或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 征免税征免税 申报申报 实例 某一生产企业本月5日发生一笔一般贸易出口业务，报关单号为： 223620061123456789，成交方式为FOB,成交币制为美元，报关单上 有2个商品 第一个商品，代码：48239090，数量：50，成交金额：10000； 第二个商品，代码：28046117，数量：100，成交金额：90000； 取出口月1号汇率，假设美元汇率为6.25 出口外销发票已开，发票号码29341950 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用

9、途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 免抵退申报免抵退申报 （1 1）数据录入）数据录入 录入表单：收齐前期数据录入、增值税纳税申报表项 录入 录入依据：出口货物报关单（出口退税联）、出口外 销发票、增值税纳税申报表 数据录入：免抵退数据录入-免抵退税明细（单证齐全） -收齐前期数据录入；免抵退数据录入-增值税纳税申 报表项录入 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 免抵退申报（免抵退申报（1 1）数据录入）数据录入 收齐前期数据录入表单收齐前期数据录入表

10、单 增值税纳税申报录入表单增值税纳税申报录入表单 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 免抵退申报免抵退申报 （2 2）预申报）预申报 1 2345流程 文件格式：SCYSB 开头的zip文件 通过网上办税厅申 报 文件格式:SCYSBFK 开头的zip文件 申报软件中读入 先解压，后导入 疑点调整：申报 软件中进行 6 预申报的疑点表 是需要提交的报 表之一 预申报可多次进 行 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业

11、不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 生成预申报数据 1 免抵退申报（免抵退申报（2 2）预申报）预申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 上传预申报数据 2 免抵退申报（免抵退申报（2 2）预申报）预申报 通过网上办税厅上传预申报数据 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 下载预申报反馈数据 3 免抵退申报（免抵

12、退申报（2 2）预申报）预申报 预申报数据的文件状态变为“审核软件提供了反馈文件待下载（网）”时表示 已有预申报反馈数据 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 读入预审反馈数据 4 免抵退申报（免抵退申报（2 2）预申报）预申报 1 23 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 疑点调整 5 免抵退申报（免抵退申报（2 2）预申报）预申报 预申报疑点打

13、印 6 免抵退申报（免抵退申报（2 2）预申报）预申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 免抵退申报免抵退申报 （3 3）正式申报）正式申报 12345流程 文件格式：SCZSSB 开头的zip文件 通过网上办税厅申报 回执文件格式： PDF文档，需安装 PDF阅读器 有回执就可打印报表 申报资料：报表和原 始凭证 正式申报只可申 报一次 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2

14、-1 一般贸易申报 (FOB) 生成正式申报数据 1 免抵退申报（免抵退申报（3 3）正式申报）正式申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 上传正式申报数据 2 通过网上办税厅上传正式申报数据 免抵退申报（免抵退申报（3 3）正式申报）正式申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 下载正审回执 3 在上传正式申报的菜单中，看到上传的文件状态变为

15、“审核软件提供了回执文件待下 载（网）”时可下载。 免抵退申报（免抵退申报（3 3）正式申报）正式申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 打印免抵退报表 4 有正审回执就可打印报表 免抵退申报（免抵退申报（3 3）正式申报）正式申报 资料递交 5 免抵退申报（免抵退申报（3 3）正式申报）正式申报 报表：1）免抵退报表；2）预申报疑点表；3）正审回执 原始凭证：1）报关单黄联；2）出口外销发票 其他国税要求递交资料 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违

16、者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 免抵退申报免抵退申报 （4 4）正式申报反馈）正式申报反馈 123流程 文件格式： SCZSSBFK开头zip文 件 申报软件中读入 先解压，后导入 打印：数据处理- 打印反馈汇总表， 做账依据 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 下载正审反馈数据 1 税务局人工审核后反馈，一般月底会有。税务局人工审核后反馈，一般月底会有。 免抵退申报（免抵退申报（4 4）正式

17、申报反馈）正式申报反馈 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 读入正审反馈数据 2 1 23 免抵退申报（免抵退申报（4 4）正式申报反馈）正式申报反馈 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 打印反馈汇总表 3 免抵退申报（免抵退申报（4 4）正式申报反馈）正式申报反馈 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有

18、，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-1 一般贸易申报 (FOB) 免抵退免抵退 申报申报 实例 某一生产企业本月5日发生一笔一般贸易出口业务，报关单号为： 223620061123456789，成交方式为FOB,成交币制为美元，报关单上 有2个商品 第一个商品，代码：48239090，数量：50，成交金额：10000； 第二个商品，代码：28046117，数量：100，成交金额：90000 取出口月1号汇率，假设美元汇率为6.25 发票号码：29341950 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究

19、！ 1 2345流程 12号文执行后 新户：以首份手册为依据备案 老户： 按税务局反馈的综合实际分配率 为本年度计划分配率。 65号文执行后 无核销：应使用最近一次税局反 馈的综合实际分配率作为本年度 的计划分配率。 注：若反馈的分配率与企业当年 度相差较大，企业可申请调整。 申报流程：同一般贸易， 差异为必须录入手册号、 计划分配率；组成计税 价格、不得免征抵扣税 额、实际免抵退税额自 动计算 12号文执行后：年度核销 发起时间：于次年4月20 号前发起年度核销申请 税务机关受理后，反馈 进料加工手（账）册 实际分配率反馈表， 交企业确认。 企业确认 1）确认相符：申报后， 核销完成 2）确

20、认不符：申报后， 进行下一步申报 调整：包括【进口报关 单调整】、【出口报关 单调整】 税务机关重新反馈进 料加工手（账）册实际 分配率反馈表交企业 确认，直至企业确认相 符，核销工作完成。 6 完成年度核销后， 企业应以税务机关 反馈的生产企业 进料加工业务免抵 退税核销表上注 明的综合实际分配 率，作为当年度进 料加工计划分配率。 2-2-2 进料加工申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-2 进料加工申报 1 新户：备案 老户： 无核销：使用最近一次税务反馈的分配率。 有核销：按税务局反馈的

21、分配率为年度计划分配率 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-2 进料加工申报 1 单证直接正式申报 生成的数据通过网上办税厅上传，或直接拷盘去国税申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-2 进料加工申报 2 申报流程：同一般贸易 差异为必须数据录入时，必须录入手册号、计划分配率；组成计税价格、不得免征抵扣税额、 实际免抵退税额自动计算 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科

22、技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-2 进料加工申报 3 发起时间：于次年4月20号前发起年度核销申请 申报流程：同计划分配率备案 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-2 进料加工申报 3 税务机关受理后，反馈进料加工手（账）册实际分配率反馈表，交企业确认。 3 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-2 进料加工申报 4 企业确认 1）确认相符：申报后，核销完成 2）确认不符：申

23、报后，进行下一步申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-2 进料加工申报 6 完成年度核销后，税务机关出具“生产企业进料加工业务免抵退核销表”。 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-2 进料加工申报 6 企业应以税务机关反馈的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”，作为当年度进料加 工计划分配率；或以申请调整并经税务机关确认的分配率为年度计划分配率。 可在软件中进行维护，维护后，在征免税和免抵退申报时

24、，计划分配率会自动带出 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-3 来料加工申报流程 12345流程 企业取得海关核发的 来料加工登记手册 后的下一个增值税退税 申报期内，填报此表进 行申报 申报流程：同一般贸易 区别：如果企业只做来 料加工，那么征免税是 零申报 申报流程：同一般贸易 不同：录入表单不同， 录入“不予免抵退税出 口货物劳务明细表（免 税）” 在加工费的普通发票开具次 月的增值税纳税申报期内， 填报来料加工免税证明申 请表 按当地国税要求进行申报， 有的国税不要求申报此项 出口企业办理海

25、关核销手 续后，持海关签发的核销 结案通知书、填报来料 加工出口货物免税证明核 销申请表，向税务机关 办理免税核销手续。 按当地国税要求进行申报， 有的国税不要求申报此项 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-3 来料加工申报流程 1 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-3 来料加工申报流程 2 申报流程：同一般贸易 区别：如果企业只做来料加工，那么征免税是零申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商

26、业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-3 来料加工申报流程 3 申报流程：同一般贸易 不同：录入表单不同，录入“不予免抵退税出口货物劳务明细表（免税）” 工工+料料 加工费加工费 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-3 来料加工申报流程 4 在加工费的普通发票开具次月的增值税纳税申报期内，填报来料加工免税证明申请表 。 按当地国税要求进行申报，目前有的国税不要求申报此项。 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权

27、所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2-3 来料加工申报流程 5 出口企业办理海关核销手续后，持海关签发的核销结案通知书、填报来料加工出口货 物免税证明核销申请表，向税务机关办理免税核销手续。 按当地国税要求进行申报，目前有的国税不要求申报此项。 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 3 出口退（免）税新政 1. 国家税务总局公告2013年第12号 2. 国家税务总局公告2013年第30号 3. 国家税务总局公告2013年第61号 4. 国家税务总局公告2013年第65号 擎天科技 版权所有，

28、个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 税总31号文 指令性检查项目：指令性检查项目：出口退税企业 检查年度：检查年度：2012、2013 检查税种：检查税种：增值税、消费税、其它税局检查项目 企业如何应对：企业如何应对：自查（补税、滞纳金） 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 112号文 目的：目的：防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税的违法行为 监管及处罚：监管及处罚： 1 1、出口企业发生增值税违法行为、出口企业发生增值税违法行为 第

29、1次，出口货物，视同内销 第2次，所有出口货物，免税 2 2、供应商（、供应商（2 2年内被认定为非正常户或者注销）年内被认定为非正常户或者注销） 外贸企业 连续12个月申报退税的增值税发票税金200万以上 连续12个月申报退税的增值税发票税金占全部进项税30%以上 连续12个月有3户以上供应商，且该期供货商20%以上 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 财税112号文 连续12个月申报退税额200万以上，且 从供应商取得税额200万以上 从供应商取得税额占30%以上 连续12个月有3户以上供应商，且占该期

30、供货商20%以上 2 2年内，出口适用退（免）税的货物，改免税年内，出口适用退（免）税的货物，改免税 生产企 业 3 3、关于税收（出口货物专用）缴款书、关于税收（出口货物专用）缴款书 对象：有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管的企业 执行：17%税率按6%预缴；13%税率按4%预缴 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 112号文 4 4、对于出口企业的价格监管、对于出口企业的价格监管 对象：内购或出口价格 处罚：适用免税政策 参照标准： （一）按照该企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定

31、。 （二）按照其他企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确 定。 （三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本（1+成本利润率） 成本利润率由国家税务总局统一确定并公布。 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 3-1-3 12号公告-出口业务自查表 经税务机关审核发现的出口退（免）税疑点，出口企业或其他单 位应按照主管税务机关的要求接受约谈、提供书面说明情况、报 送生产企业出口业务自查表及电子数据。 出口货物的供货企业主管税务机关按照规定需要对供货的真实性 及纳税情况进行核

32、实的，供货企业应填报供货企业自查表 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-企业出口业务自查录 入 申报：单证申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 3-1-4 12号公告-延期申报备案申请 时间：时间：退税申报截止期前 审批机关：审批机关：省国税 注：如批复“不与延期”，批复的次月申报免税 的。超期，适用增值税征税政策。（65号规定） 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 3-1-5 12号公告-出口货物劳务放弃免税权

33、声明表 口企业或其他单位按照管理办法（24号文）规定放弃免税的， 应向主管税务机关报送出口货物劳务放弃免税权声明表，办 理备案手续。自备案次月起执行征税政策，36个月内不得变更。 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-出口货物劳务放弃免 税权申报录入 申报：单证申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 3-4-1 65号公告-出口货物劳务放弃退（免） 税声明 出口企业或其他单位可以放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务 的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策。放弃适用退 （免）税政策的出口企业或

34、其他单位，应向主管税务机关报送出口 货物劳务放弃退（免）税声明办理备案手续。自备案次日起36个月 内，其出口的适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，适用增值 税免税政策或征税政策。 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-出口货物劳务放弃退（免）税声明 申报：单证申报 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 3-1-6 12号公告-免税（未记外销销售收入的样品、 展品） 免税类型下拉框中，增加“出口但未记外销销售收入的样品、展 品”（免税出口货物劳务表），具体执行按当地税务要求。 擎天科技 版权所有，个人或企

35、业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2.1 302-2.1 30号公告、出口货物收汇申报表号公告、出口货物收汇申报表 企业必须在申报截止期前收汇企业必须在申报截止期前收汇 “出口货物收汇申报”表单 A.收汇关注企业填报 B.此表单录入依据为“银行结汇水单”； C.收汇关注企业提交此表后，其对应的免抵退数据参与税款 计算； D.收汇关注企业出口货物暂未收汇，在申报退税时，单证不 齐标志为“W暂未收汇” “出口货物不能收汇申报”表单 江苏省国税通知：所有在收汇申报截止日前不能收汇的企业， 必须填写此张表单 擎天科技 版权所有，个人或企

36、业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 2-2.1 302-2.1 30号公告、出口货物收汇申报表号公告、出口货物收汇申报表 不能收汇的货物适用政策不能收汇的货物适用政策 30号文附件3规定的情况，经主管税务机关确认后， 可按“视同收汇”处理 除30号文附件3规定的情况外，未在收汇截止日内收 汇的货物，适用免税政策 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ （一）被外汇管理部门列为B、C类企业的； （二）被外汇管理部门列为重点监测企业的； （三）被人民银行列

37、为跨境贸易人民币重点监管企业的； （四）被海关列为C、D类企业的； （五）被税务机关评定为D级纳税信用等级的； （六）因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗 取国家出口退税款等原因，被税务机关给予行政处罚的； （七）因违反进、出口管理，收、付汇管理等方面的规定，被海关、外 汇管理、人民银行、商务等部门给予行政处罚的； （八）向主管税务机关申报的不能收汇的原因为虚假的； （九）向主管税务机关提供的出口货物收汇凭证是冒用的。 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ 擎天科技 版权所有，个人或企业不得用于 商业用途，违者必究！ （一）因国外商品市场行情变动的。 （二）因出口商品质量原因的。 （三）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的。 （四）因自然灾害、战争等不可抗力因素的