全面预算管理[全面预算管理全套资料]

1、【主题】：全面预算管理 【类型】：原创【时间】：2003年2月完成并提报集团【发表】：2003年10月发布于amt club【背景】：应作者所属集团管理单元之要求，为其作的全面预算管理体系，时任公司副总经理兼财务总监。【正文】：企业背景：某集团公司，经营几大类不同的业务，每类业务又有好几个企业，因此集团分别成立管理单元进行管理。集团已推行战略预算，但只对管理单元，各管理单元的全面预算体系根据业务特点自行建立。基本思路：1.要与集团的战略预算管理结合，是其延伸和细化的具体体现，在编制时间和预算格式上也力求一致。2.与现行的企业报表和集团汇总报表基本吻合，在财务预算报表的项目设置和指标计算上与日常

2、的报表体系完全一致。3.与管理单元的战略规划管理衔接，战略管理委员会的一个基本职责也是推行全面预算管理，故在预算委员会的设置、预算会议的召开均和战略管理会议结合。4.与绩效评价结合，全面预算也是形成管理单元及各企业关绩效指标的主要来源，是整个绩效管理的基础和依据。通过预算与绩效管理相结合，使企业真正拥有明确、可行的目标，促进企业的各项经营活动更好地符合战略规划的要求。5.预算本身并不是最终目的，而是充当一种在战略与经营绩效之间联系的工具。主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现集团的战略目标。6.预算不是一套涵盖所有会计科目的表格，而是企业生产经营计划的体现，所以特别增加了对环

3、境和市场的分析，首先作出策略计划和目标设定，然后才是数据预测。预算文件构成：1.全面预算管理制度（8页）：规定了推行预算的目的、管理结构、预算编制内容、审核程序以及调整与评价机制。2.策略计划（16页）： 是在全面审视目标市场的政治、经济环境情况下，通过企业内部的优劣势分析，拟定的企业在未来一年中的经营策略。分xx1、xx2、xx3三个产品线进行分析。3.目标设定（2页）：是在策略计划的基础上制定的企业未来一年的经营目标，是全面预算的总体概括，同样借助战略平衡工具bsc设定。4.预算表格（16张表）：又细分为经营预算、资本支出预算、财务预算三部分，其栏目按前年实际、本年预算及执行情况，未来年度

4、的分季预算，差异额及比率来设置，体现了其连续性并易对前一年度的预算执行情况进行评价。5.预算说明书（3页）：主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。【附件】：附件1全面预算管理制度目录第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法一、全面预算内容二、预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附件2策略计划目录1.地区经济信息1.1地区经济趋势1.2政治趋势1.3人力市场趋势1.4技术趋势2.地区政策法规2.1进出口政策2.2人力及劳动保护法规2.3食品行业相关法规2.4交通运输情况及限制2.5税收政策2.6政府募捐及投资优惠政策

5、2.7其他3.产品线分析3.1 xx1产品线分析3.1.1市场环境分析3.1.2竞争者分析3.1.3企业内部分析4.机会与威胁4.1机会4.2威胁5.策略计划5.1公司整体策略计划5.2市场策略计划5.3研发策略计划5.4生产策略计划5.5财政策略计划5.6人力策略计划5.7其他策略计划附件3目标设定附件4财务预算表一、经营预算1、销售数量预算2、销售金额预算3、单位销售成本预算4、存货预算表5、营业费用预算6、管理费用预算7、制造费用预算8、财务费用预算9、人力预算二、资本性支出预算10、固定资产投资预算11、未完工项目投资进度预算12、未完工项目投资进度预算三、财务预算13、资产负债预算表14、损益预算表15、现金流量预算16、现金需求预算17、关键营运预算附件5预算编制说明书一、业务前提条件二、主要业务交易量三、毛