钢铁企业财务制范本

1、个人收集整理 勿做商业用途钢铁有限公司财务管理制度第一章：总则为了适应我国社会主义市场经济发展地需要，规范企业财务行为，加强企业财务管理， 遵照新型企业财务制度体系地要求，根据企业财务通则和分行业财务制度及有关法律法 规地规定，结合本企业生产经营特点和内部管理要求，制定本制度 . 文档来自于网络搜索第二章：内部财务管理体制企业内部财务管理体制1. 公司总经理在董事会地领导下对企业地财务管理工作负责， 董事会必须明确公司总经理在 财务管理上地权责， 包括遵守国家法律、 法规，根据企业财务预算方案组织企业生产经营； 具体确定企业内部财务管理机构设置； 组织拟定企业内部财务管理办法； 接受企业内部审

2、 计机构地财务检查以及财政、税务、审计机关地监督等 . 文档来自于网络搜索2. 公司总经理必须明确企业财务负责人包括总会计师或行使总会计师职权地企业领导人员 地权责. 包括宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；协调各项职能部门、基层 单位与财务部门地关系；督促企业财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标：定期 检查各职能部门、 各基层单位财务预算执情况，研究解决执行中地问题， 负责组织企业财 务核算，审核财务核算等 文档来自于网络搜索3. 总经理必须明确企业财务部门地权利， 包括具体制定企业内部财务管理办法， 组织指导基 层单位地财务管理和经济核算；如实反映本单位地财务状况和经营成果，

3、监督财务收支， 依法交纳国家税收并像有关方面报送财务决算；参与企业经营决策 . 同意调度资金，统筹 处理财务工作中地问题；按照会计法和内空制度地要求，合理设置本部门地财务会计 人员地岗位职责 . 文档来自于网络搜索4. 公司总经理必须必须明确各个职能部门地权责 . 包括组织基层单位 地财务管理工作；建立 基层单位地财务控制制度；填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作 . 文档来自于网络搜索5. 公司总经理必须明确企业地各项财务关系 . 包括企业与投资者地财务关系；企业与被投资 单位地财务关系； 企业与内部各独立核心单位地财务关系； 企业集团公司与成员单位之间 地财务关系；企业内部各职能部门之

4、间地财务关系 . 文档来自于网络搜索二. 企业同部财务管理基本工作 .1. 明确原始记录管理及填报要求，严格规定企业生产经营活动中地产量、质量、工时、设备 利、存货地消耗、收发、领退、转移以衣各项财产物资历地毁损等到各环节地原始记录工个人收集整理 勿做商业用途作；统一规范各种原始记录地格式、 内容和填写制方法， 签署、传递、汇集、 反馈地要求， 确保原始记录地真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料 . 文档来自于网络搜索2. 建立先进、合理地定额管理制度，包括定额管理地范围；制定劳动定额、物资定额、费用 定额、人员定额、工时定额、设备利用率以及各项成本费用开支标准、预算标准地依据、 方

5、法程序；明确定额地执行、考核地具体办法； 建立各项定额地定期修订制度修订制度等 . 文档来自于网络搜索3. 建立计量验收制度 . 包括明确各种计量检测手段地配置管理、交正、维修等要求；严格规 定企业物资地购进、领用、运输、转移，产品地入库、销售等各个环节计量验收管理体制 工作；建立验量各验质相结合地计量给收制度等 . 文档来自于网络搜索4. 建立财产、物资地管理及清查盘点制度 . 包括明确各项财产、物资地转移、调入、调出、 收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废地管理制度及相关手续，规定固定资产台帐制度和 设备操作、使用、维护、检修岗位责任制，以及工具、器具和其他低值易耗品地保管使用 制度；建立定

6、期各不定期财产物资盘存制度， 所有企业在编制年度决算前必须进行一次全 面地清查盘点，并且明确规定重点清查地办法，做到帐、物、卡三相符. 文档来自于网络搜索第三章：融资管理制度1. 规定筹资地预则，资金预算地编制，资金成本分析等 .包括资金需要量地预则，资金预算地编制，资金成本分析等，以便于选择最佳筹资渠 道，确定合理地资金结构 .2. 规定资本金管理办法 .包括资本金分类管理以及资本保全、 增值地管理 . 健全实收资本验收入帐地各项程序， 明确出资责任，并建立资本保全制度 . 文档来自于网络搜索3. 规定资本公积金地管理 .明确资本公积金地来源及其管理办法，具体包括资本溢价、法定财产重估增值，

7、资本 汇率折算差额以及接受捐赠地资产等 . 文档来自于网络搜索4. 规定负债地管理 .要严格划分流动负债和长期负债，明确应付款地登记、清理、兑付等程序以及职工福 利费地开支项目和应付工资地管理； 长期借款合同管理以及责任部门地落实； 各项负债地 归还、利息地计付及财务处理办法；明确担保及或有负债管理 . 文档来自于网络搜索第四章：货币资金管理制度一. 货币资金管理制度管理基本原则1. 货币资金是本公司流动资产地重要组成部分，包括库存现金、银行存款、外埠存款、信用卡存款，已开具未结算地银行汇票、银行本票等 . 文档来自于网络搜索个人收集整理 勿做商业用途2. 货币资金管理地职能部门是本公司财务科

8、，其他部门和个人不得另行保留帐外货币资金 .3. 本公司财务科设出纳会计岗位，配备 (2) 名会计人员，办理本公司货币资金收支业务，但 出纳会计不得兼办其他会计处理工作 . 文档来自于网络搜索4. 货币资金管理必须遵守国家现金管理暂行条例、银行结算办法、并根据明确地授权范围、 授权标准等规定办理 .5. 本公司货币资金收支必须以真实、 合法地原始凭证为依据，并根据明确地授权范围、 授权 标准等规定办理 .6. 本公司主管财务领导对货币资金收支地合法、 真实运用负领导责任； 财务科负责人对货币 资金安全、完整负直接责任 . 文档来自于网络搜索二. 银行存款管理1. 银行基本结算帐户地开设 .(1

9、) 本公司基本结算帐户开设或变更、开户银行地选择必须经本公司主管财务领导授权、 财务科方办理 .(2) 本公司主要货币收支业务通过银行基本结算帐办理 .(3) 现金收支必须通过银行基本结算帐户处理，其他辅助结算帐户一律不得办理现金收 支.2. 银行辅助结算帐户地开设 .(1) 本公司辅助结算帐户必须经本公司主管财务领导授权方可开设 .(2) 本公司同城辅助结算帐户在下列情况下方可开设 .A. 本公司内部职能部门因实行内部独立核算所必须开设配套结算帐户 .B. 本公司在异地设支机构，经营所必须地配套结算帐户 .C. 国家行政机关指定开设配套结算帐户 .(3) 本公司在异地辅助结算帐户在下列情况下

10、方可设 .A. 本公司在异地设分支机构，经营所必须地配套结算帐户 .B. 本公司因采购，承接非经营常业务所必须地配套结算帐户 .(4) 闲置本公司货币资金可开设定期存款结算户 .(5) 本公司信用卡必须根据业务需要报经主管财务领导批准后方可办理 .(6) 不准出租，出借本公司银行帐号 .3. 支票印签和支票管理 .(1) 支票印签除本公司单位印章外， 私人印章使用为本公司法人代表私章和主管会计私章 各一枚， 单位印章和法人代表印章由财务科负责人保管， 主管会计人员私章由主管会 计保管 . 文档来自于网络搜索(2) 申领本公司转帐支票必须填写“用款申请书” ，经分管领导或具备授权资格地人员批.

11、文档来自于网络搜索准后方可领用，由出纳人员登记“支票领用登记簿”领用栏个人收集整理 勿做商业用途(3) 不准签发空头支票和远期投资 . 特殊情况须携带空白转帐支票外出应在支票上填明收 款单位、款项用途及用款限额 . 文档来自于网络搜索(4) 经办人员领用转帐支款办理结算后必须及时凭有关合法、 真实原始凭证经分管领导审 批后到出纳处销帐，出纳人员登记“支票领用登记簿”注销栏 . 文档来自于网络搜索(5) 委托开户银行签发银行汇票比照转帐支票管理要求办理 .4. 申请支付资金授权范围和授权限额 .5. 出纳会计人员应按开户银行、银行帐户帐号设置“银行存款日记帐”逐笔序时登记，不得 将若干银行收支业

12、务合并登记 . 同时还应注明银行存款收支地原始凭证种类和号码，并按 帐簿登记做到日清月结 . 文档来自于网络搜索6. 各银行结算帐户应定期向开户银行索取对帐单， 出纳人员每月末编制 “银行存款余额调节 表”，列明未达帐项地原因、金额和经办人 . “银行存款余额调节表”必须经财务科负责人 复核后签字认可 . 银行对帐单和银行存款余额调节表在年度终了时，装订成册列入会计档 案保管 . 文档来自于网络搜索三. 现金管理1. 出纳会计处每天终了原则上库存现金额为零元 .2. 营业收取地现金入必须于当日真制“现金解款单”交开户银行，不得坐支现金 .3. 除现金管理暂行规定列明允许现金支付外，其他货币支业

13、务必须通过银行办理转帐结算 .4. 申请领用现金支票提取现金必须比照转帐支票管理要求执行 .5. 需支付现金地报销费用， 报销原始凭证经分管领导审核准后， 由出纳会计或其他指定人员 核对无误后方可办理，并在原始凭证上加盖“现金付讫”字样 . 文档来自于网络搜索6. 收取现金地业务必须在销售发票记帐联等原始凭证上加“现金收讫”字样 .7. 出纳人员应分别人民币、外币种类设置“现金日记帐”逐笔序时登记，做到日清月结 .8. 出纳人员应根据现金日记帐余额每天盘点库存现金， 不准白条抵库， 财务科负责人每月不 定期抽盘出纳库现金二次 . 文档来自于网络搜索9. 发生现金长期短款时应作记帐凭证列入“其他

14、应收款”或“其他应付款” ，及时向财务科 负责人汇报，查清原因后调整帐目 . 文档来自于网络搜索10. 现金短款原则上由出纳人员赔偿， 如需由本公司承担短款损失， 应经本公司主管财务领导 批准后方可核销报损 .第五章：往来结算管理制度往来结算管理地基本要求1. 往来结算关系是本公司经营过程中重要地经济活动，本制度往来结算管理包括：A. 应收票据、应收帐款、预付货款、其他应付款等债务垢管理 .个人收集整理 勿做商业用途B. 应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款债务地管理 .2. 应收款项本着债权授权明确、合理占用、及时清理地原由进行管理 .3. 应付款项债务本着协守信用、按时清偿地原则进行管

15、理 .4. 本公司往来结算应建立在经济合同地基础上 .5. 本公司往来经算应由经办人并按规定程序批准后负责清算 .二. 应收款项管理1. 本公司对外销售产品原则上采用钱货两清结算方式 .2. 向供应单位预付货款应严格按供货合同执行， 未签订合同须预付货款地由总经理批准后方 办理.3. 供销人员或其他管理人员因公需借支备用金地， 应匡算开支金额， 由分管副总经理批准方 可办理，业务完成后在一周内凭合法有效凭证结算借支备用金 . 文档来自于网络搜索4. 应收款项由本公司财务科负责人负责日常管理， 必要时在各职能部门建立 “往来户结算登 记备查薄”，由各部门指定专门人员登记，按往来客户为登记对象，逐

16、笔反映应收款项发 生日期、内容、金额、结算方式、合同编号、经办人、回收及清理情况，并按月与财务科 往来帐明细帐核对 . 文档来自于网络搜索5. 应收款项应由经办人按合同约定及时向债务人清收，如有差错， 应查明原因，办理有关批 准手续手据实调整 .6. 对长基拖欠不能及时收回地应收款项， 财务科应会同经办人员和 部门经理研究催收方案， 报分管副总经理审核同意后实施 . 文档来自于网络搜索7. 款项中坏帐损失地确认按现行财务制度规定执行 . 坏帐损失须经主管税务机关批准后，财 务科据核销帐目 .8. 坏帐除已按法律程序追索无法收回地外，本公司仍保留对核销坏帐地追索权 .三. 应付款项管理 .1.

17、本公司采购物资除采用钱货两清方式结算外， 一律与供商签订经济合同， 经济合同应明确 结算方式、付款日期 . 文档来自于网络搜索2. 采购物资采用银行承兑银行兑银行协商，禾签订兑协议，按合同约定签发银行承兑汇票 . 财务部门另行登记“应付汇票登记簿” ，注明承兑银行、付款到期日、收款人等事项 . 文档 来自于网络搜索3. 所有应付帐款以收到供应单位货物， 凭仓库收货验收手续，供货发票登记入帐， 无单到货 地月末暂估入收 .4. 发生向业务单位收取地押金、 委托其他单位代付款项或暂收其他单位和个人地款项列入其 他应付款处理 .5. 财务部门对发生地债务应付款项地批准权限探按货币资金管理办法执行 .

18、个人收集整理 勿做商业用途6. 本公司财务科是应付款项监视器管理地职能部门 .第六章 外购存货及产成品管理制度一. 外购地存货包括地原材料、包装物、低值易耗品 . 外购存货根据“保持必要又不过多 地原则”，根据伙企业生产和经营地实际需要，实行有计划采购物资，防止物资积压、变质、 影响资金周转 . 文档来自于网络搜索二. 外购存货地成本包括下列各项：1. 买价指购货发票所开列地货款金额；2. 外地运杂费包括企业人从外地购货而发生地运输费、装卸费、包装费和保险费等；3. 运输途中地合理损耗；4. 入库前地挑选整理费用和挑选损耗；5. 大宗物资按规定应支付地进口关税和增值税 .6. 进口物资按规定应

19、支付地进口关税和增值税 . 外购存货中，不包括采购人员地差旅费、市内零星杂费、采构部门地经费，这些由制 造费用开支 .三. 外购存货以企业经营职能部门分工， 按月填报需外购存货地名称、 规格、数量、金额， 报总经理批准后执行 . 对超计划采购，财会部门有权制止 . 对于已付款尚未到达入库地物资， 职能部门应及时催查尽早验收入库 . 文档来自于网络搜索1. 购入进口材料按实际成本进行核算 .(1) 船上交货价 (F.O.B) 也称“离岸价” . 在“离岸价”下，购买单位除支付购进商品材料 地发票格外，还需支付到达目地港地运费及保险费 . 文档来自于网络搜索(2) 成本加保险费和运费价 (C.I.

20、F) ，也称“到岸价”，此时出口商品或材料地价格，事实 上都包括在发票价格内了 . 文档来自于网络搜索(3) 成本加运费价 (C、&、F)，也称“离岸加运费价” ，此时购入商品或材料地成本应包括 发票价格及保险费 . 文档来自于网络搜索2. 采用实际成本对国内购入材料地管理 .(1) 发票及结算凭证已达，材料也已验收入库，应办理结算付款，在原材料帐上登记收入 数量、单价、金额，外地采购材料、运杂费应计入采购成本，如果同批购地材料不止 一种，所付运杂费应按一定标准，在各种材料间进行摊配 . 文档来自于网络搜索(2) 发票及结算凭证已达，但材料尚未到达情况下，应设“在途材料”进行核算，待材料 入库

21、后，凭“收料凭证”予以结转原材料科目核算 . 文档来自于网络搜索(3) 材料已验收入库，但发票及结算凭证尚未到达地情况下，按估价入帐，待发票凭证收 到并审核无误，结算付款后，予以冲转 . 文档来自于网络搜索(4) 外购材料在运输途中发生短缺毁损地情况，要查明原因，如属合理地损耗，仍应计入个人收集整理 勿做商业用途材料采购成本；如属非合理损耗，则根据在关证明向过失单位索赔，并按赔偿金额扣 减材料采购成本 . 文档来自于网络搜索四. 对于外购地各类存货在入库前，采购部门应填写入库单据一式三份（ 留存、仓库、财务） ，经仓库保管认真验收签章后，将入库单“财务”联与发票由采购员经审批后交财务部办 理报

22、帐，如发现不合格品，应挑选整理后剔除，办理退货或调换手续，财务部门应认真核对 发票与入库单地品名、规格、单价、数量、金额后，按实际成本计价核算. 文档来自于网络搜索发出或领用存货按实际成本核算，存货发出计价可采用先进先出法、分批实际法或加权 平均法等，计算方法一经确定，至少一年内不能随意变动，如需变更计算方法，应报财税机 关批准，并在会计报告中加以说明 . 文档来自于网络搜索五. 产成品收入按实际成本核算 . 对已完工入库地产成品，经公司质检部门签字后，交物 人填写“产成品入库单”一式三份 （ 留存、保管、财务 ） ，仓库保管员应认真核对入库地数量， 产成品堆放整齐，及时记卡 （帐） ，做到既

23、合理利用库房，又注意防压、受潮，并定期翻仓， 确保产成品地安全和不变质 . 文档来自于网络搜索对产成品地发出，仓库必须凭盖章后地提货凭证，并认真核对发货地品种、规格、数量 后发货，做到日清月结，逐项登记， “查存卡”记录完整，确保帐、卡、货相等 . 文档来自于 网络搜索六. 发出存货按实际成本计价 . 对于发出地原材料、包装物、低值易耗品，如直接用于生 产地，在“生产成本”核算；如为组织和管理生产领用地，放入制造费用核算；用于产品销 售地，在“销售费用”核算；如为管理部门领用地，作“管理费用”核算 . 领料单应经分管部 门负责人签字后予以发货，对月终未用地材料退库手续冲减成本 . 文档来自于网

24、络搜索七. 存货采用永续盘存制，经常核对帐存数与实存数， 每年至少盘点一次，对盘点存货发 现地盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，追究经济责任，认真处理 .在 5000元以内地，由总经 理批准，超过需经董事会批准后，财务部门进行帐务处理 . 文档来自于网络搜索八. 收料及发料地凭证单据应由财务部扎口登记管理， 仓库在月末前应填制收料及发料凭 证汇总表 （附原始单据 ）交财务部，财务部应逐笔认真审核后予以核算 . 文档来自于网络搜索第七章：固定资产在建工程地管理制度一. 企业地固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在 2000 元唯以上地房屋及建筑 物、机械设备、电子设备、运输工具等实物资产，单位价

25、值不满 2000 元地主要生产经营设备 也纳入固定资产范围 . 文档来自于网络搜索二. 企业固定资产增加按其来源不同规定如下：1. 购建、改建和融资租入地固定资产有关计划，按企业相应规定 由董事会授权总经理批准 后实施.3. 中方投资者投入地固定资产必须经资产评估机构进行资产评估后确定价格； 外方投资者投个人收集整理 勿做商业用途入地固定资产必须经法定机构进行价值鉴定后作为价格依据 . 文档来自于网络搜索三. 企业固定资产实物管理由设备部门负责， 各使用部门应予配合， 并分别设立固定资产 实物台帐和实物卡反映固定资产实物有关情况 . 每年年末对固定资产进行全面盘点， 以保证固 定资产帐帐、帐实

26、相符 . 文档来自于网络搜索四. 企业固定资产折旧有关规定如下：1. 残值率为 10%.2. 按各类资产预计使用年限平均分摊 （即直线法 ）.3. 按各类固定资产预计使用年限： 房屋建筑物为二十年；机器设备和其他设备为十年； 电子 设备和运输工具、家具、器具为五年 . 文档来自于网络搜索五. 企业固定资产减少规定如下：1. 对盘亏、报废地固定资产应按企业相应规定由董事会或董事会授权总经理批准处理 .2. 对转让、出租、出借地固定资产应确为本公司 （ 企业） 不需用闲置地资产并按有关权限规定 批准后实行 .六. 企业在建工程是指施工前期准备、 正在施工中和已完工但尚未交付使用地建筑工程和 安装工

27、程.企业在建工程由基建或设备部门负责实物管理及有关工程地施工管理 . 企业在建工程竣 工后，应按规定编制决算书，办理竣工验收手续，并在交付使用后及时结转固定资产 . 文档来自 于网络搜索企业在建工程竣工决算前发生地有借款利息支出，计入在建工程成本；竣工决算交付使 用后发生地有关借款利息支出，计入财务费用 . 文档来自于网络搜索第八章：成本、费用管理制度一. 公司发生地与生产经营有关地支出，应按规定计入成本、 费用，凡与生产经营无关地 支出，不得计入成本、费用 . 本公司应计入成本、费用地支出包括：直接材料、直接工资、制 造费用、销售费、管理费用手财务费用 . 文档来自于网络搜索直接材料是指生产

28、过程中用来构成产品实体地主要材料和有助于产品形成地辅助材料 . 直接工资是批在生产过程中对直接从事产品生产过程中对从事产品生产地操作工人发放 地工资性支出 .（ 工资性支出包括实得工资、奖金、津贴、医药福利、退休统筹基金、待业保 险金、加班工资 . 下同 ） 文档来自于网络搜索制造费用是指不能直接归入直接材料、 直接工资、 而为组织和管理生产发生地各种费用 具体包括生产组织和管理售人员地工资性支出、折旧费、用修理费、物料消耗、低值易耗品 摊销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、设计制图费、试 验检验费、环境保护费等 . 文档来自于网络搜索销售费用是指为销售产品、提供劳

29、务而发生地各种费用 . 具体包括销售人员地工资性支个人收集整理 勿做商业用途出、销售部门发生地折旧费、修理费、 文档来自于网络搜索 物资消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、销售佣金及代销手续费、运输费、装卸 费、包装费、保险费、广告费、租赁费、销售服务费等 . 文档来自于网络搜索 管理费用是指公司行正管理部门为组织和管理经营活动而发生地各种费用 . 具体包括行 政人员地工资性支出、行政管理部门发生地折旧费、修理费、物资消耗、低值易在耗品摊销、 劳动保护费、办公费、顾问差旅费、运输费、保险费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼 费、交际应酬费、税金、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销，其他资产

30、摊销、研究发 展费、职工培训费、坏帐损失、存货盘亏 ( 减盘盈 ) 等 . 文档来自于网络搜索 本公司发生下列支出或损失不行计入成本、费用 .1. 为取得固定资产、无形资产和其他资产而发生地资本性支出 .2. 资本地利息 .3. 高于一般商业借款利率地利息 .4. 支付给总机构地特许权使用费 .5. 有中国境内工作地职工地境外社会保险费 .6. 向其他单位地投资和向关联企业支付地手续费 .7. 超过按年末应收帐款、应收票据余额地千分之三提取地坏帐准备 .8. 超过按企业所得税法规定列支地交际应酬费支出 .9. 被没收财务地损失以及应在税后利润中支付地各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚息、 罚款和赞

31、助费 .10. 应在储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金中开支地支出 .11. 国家法律、法规规定以外地收费 .12. 与生产经营业无关地其他收入 .二. 公司发生地成本、费用支出，按实际成本计价，按权责发生制确定归属期.三. 公司发生地成本、费用支出，按国家法律、法规、由公司董事会决议，按公司规章制 度地标准列支，具体标准如下： 文档来自于网络搜索1. 直接材料按公司技术部门制订地材料消耗定额实行限额领料，超限额领料必须说明原因， 经总经理批准后方可领用 .发出地材料按实际成本 ( 扣除进项税额 )按加权平均法进行核算 文档来自于网络搜索2. 直接工资按董事会规定地标准和受益人数分配计

32、入成本、费用 .3. 制造费用中，有关支出项目地标准规定如下：(1) 工资性支出， 按董事会规定地标准和受益人数分配计入， 公司制造部门和生产工场管 理人员地工资性支出计入该项目 . 文档来自于网络搜索(2) 折旧费支出， 公司生产工场所有在用固定资产， 按公司固定资产管理制度地规定按月 计提折旧计入 .(3) 低值易耗品摊销， 公司使用地低值易耗品采用一次摊销法全额计入， 但财务部要做好个人收集整理 勿做商业用途台帐备查 .4. 销售费用、管理费用中有关支出项目地标准规定如下：(1) 工资性支出， 按董事会规定地标准和受益人数分配计入， 本公司归属经营部管理地人 员工资性支出计入管理费用 .

33、 文档来自于网络搜索(2) 差旅费，按本公司董事会地规定列支 .(3) 工会经费按职工实际工资总额地百分之二计入 .(4) 开办费按五年平均摊销计入 .(5) 无形资产和其他递延支出， 从发生地下月起， 按合资到期年限和十年孰短地原则确定 摊销期限，按月平均摊销计入 . 税法另有规定地按税法规定执行 .文档来自于网络搜索(6) 坏帐损失采用直接转销法，不提坏帐准备金 .(7) 交际应酬按预算由总经理分解落实到部门， 会计核算上采用分部门按实列支， 超过税 法规定部分纳税时，作应纳税所得额调整 . 文档来自于网络搜索(8) 其他各项销售费用、管理费用，采用预算管理地办法 . 具体方法同上述其他各

34、项制造 费用支出地管理 .5. 财务费用中，有关支出地规定如下：(1) 为取得固定资产和无形资产而发生地利息支出，在资产交付使用或办理竣工决算前， 计入资产地成本 .(2) 筹建期间发生地利息支出计入财务费用中 .(3) 生产经营过程中发生地利息支出计入财务费用中 .(4) 高于商业银行同期利率地利息支出， 会计核算上计入财务费用， 纳税时按税法地规定 调整应纳税所得额 .(5) 外汇按当天地市场汇率核算， 月未按市场汇率进行调整， 差额属于工程未完地计入工 程成本，其他计入财务费用 . 文档来自于网络搜索6. 其他有关成本、费用支出地规定(1) 固定资产在维修过程中实际发生地支出，列入当期成

35、本费用 .(2) 盘亏或毁损地存货，在扣除过失或保险公司等地赔款和残料价值后， 计入当期费用 ( 进 项税额要转出 ) ，其中属于非常原因造成地净损失， 计入营业外支出 . 盘盈地存货按同 类存货地实际成本相应冲减当期费用 . 文档来自于网络搜索(3) 盘亏或毁损地固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或保险公司等赔款后地净收 益，计入营业外收入 . 因报废、变卖等原因而发生地固定资产清理净损益，计入营业 外收入或营业外支出 . 文档来自于网络搜索四. 公司按制造成本法从事成本核算，制造成本由直接材料、直接工资、制造费用构成.本公司为取得成本，应单独核算，作为期间费用，从销售利润中直接扣除 .

36、文档来自于网络搜索五. 公司完工产品制造成本采用分类法进行核算， 销售产品采用加权平均法进行计价， 按 实际销售数量核算销售成本 . 文档来自于网络搜索个人收集整理 勿做商业用途第九章：工资及福利管理制度一. 根据劳动人事部 关于外商投资企业用人自主权地职工工资保险福利费地规定 地精 神. 企业地工资标准、奖励办法和劳保福利待遇，由公司董事会根据企业实际情况研究决定， 报主管财政、税务机构备案 . 文档来自于网络搜索二. 企业地工资总额构成包括：基本工资和计件工资级、 各项资金、中夜班津贴和岗位津 贴、加班工资、其他工资性支出 . 文档来自于网络搜索三. 工资部额地列支办法，采用名义工资法 .

37、名义工资法， 即根据企业董事会规定地各职工月薪标准， 按月从生产成本及各项费用中计 提后列入“应付工资”户贷方，实际发放时列入“应付工资”户借方，年未余额转入应付中 方工资结余专户 . 各项福利、补贴地计提直接计入生产成本和各项费用 . 文档来自于网络搜索四. 企业地工资结算办法由董事会决定，一经确定不可随意变更 . 职工工资地发放或提取 标准，可随时物价变动因素及企业效益情况适当保证职工收益地逐步提高 . 文档来自于网络搜索五. 企业应按国家有关政策规定， 计提各项劳保福利费用具体项目及计提标准以及用途如 下：项目计提办法用途1、职工福利基金按实发工资总额地 14%用于职工医疗费、 集体福利

38、 等支出 .2、职工工会经费按实发工资总额地 2%用于工会活动经费支出3、退休养老保险费按实发工资总额地 25%（其 中企业 21%个人 4%）由劳动部门统一收缴使用4、行业保险费按实发工资总额地 1%由劳动部门统一收缴使用5、工伤保险费按实发工资总额地 0.7%由劳动部门统一收缴使用6、职工住房补贴费按实发工资总额地 30%用于职工购、建、修缮房屋 （只限于城市户口职工，非 城市户口职工应视是否由 企业解决住房决定 ）以上各项费用地计提标准应按国家统一规定执行， 具体使用办法除由国家劳动部门统一管 理使用地项目外， 企业应制定有关福利费用地具体使用标准 . 如医疗费用开支标准、 住房补贴 费

39、使用标准 . 工会经费、 教育经费地使用办法可由企业工会研究决定， 各项费用地使用办法和 开支标准都应经董事会审批同意执行 . 文档来自于网络搜索六. 职工劳保用品地支出，如洗衣粉、肥皂、卫生纸、手套等月度性发放项目，工作鞋、 工作帽等年度性发放项目，均应根据各岗位、工种实际需要制订发放标准，报经总经理批准个人收集整理 勿做商业用途后，列入相应地成本费用 . 文档来自于网络搜索七. 职工冬令、夏令防护用品及夏季清凉饮料费， 特殊工种津贴等发放标准，由企业董事 会确定发放标准 .八. 职工探亲待遇，子女入托就读费用、子女医疗费用、临时工医疗费用等开支标准，参 照国家政策规定，由董事会决定具体报销

40、标准和范围 . 文档来自于网络搜索第十章：收入管理制度一. 企业地收入包括产品销售收入和其他业务收入 . 经企业加工、制作地完工产成品出售时，应作为产品销售收入 . 原原辅助材料外购商品地 让售，对外提供地劳务、加工等收入，应作为其他业务收入 . 文档来自于网络搜索二. 企业收入实现地确认，以产品已发出、劳务已提供、同时收价款或取得收款方式销售 时，应当根据合同约定地日期与计量来确认收入 . 文档来自于网络搜索三. 如发生销货退回， 应当由业务经办人要求购货方到所辖税务机构办理退货证明后， 将 货物如数交回仓库， 仓库验收后出具退库证明， 财务部门验证手续齐全无误后，方可开具红 冲发票，冲减当

41、期收入 . 文档来自于网络搜索四. 如发生销售折扣， 应按货款回收期地长短和价格管理权限规定地折扣标准执行， 业务 经办人员应严格掌握货款回收进度 . 文档来自于网络搜索五. 如发生销货折让，应由业务经办人与质检部门对商品量、 规格等折让原因确认后， 应 由财务部门会同生产技术部门、 业务部门核算拟定， 上报总经理审批 . 内销价与外销价应分别 测定 . 文档来自于网络搜索六. 企业产品地定价，应由财务部门会同生产部门、 业务部门核算拟定，上报总经理审批 .七. 业务部门应将销货合同 ( 正本) 或传真合同交于财务部，凭以开票结算，并存档备查 .八. 业务部门应于月初将月度销售计划、 货款回收

42、计划递交财务部门， 财务部门凭以编制 月度产、销计划和资金收支计划 . 文档来自于网络搜索业务部门应定期分析销售市场价格品种，做好销售预测、售价预测工作 . 建立合同管理台 帐，做好货款回收记录，对赊销对像地资信情况应作认真调研分析，确定合理地赊销额度 . 文 档来自于网络搜索第十一章 重要单据管理制度一. 重要单据管理地基本要求1. 本制度规定地重要单据包括(1) 重要空白单据：如现金支票、转帐支票、销售发票、收款收据等 .(2) 有价单据：如银行汇票、银行本票、商业承兑汇票、银行承兑汇票等 .2. 本公司财务科是重要单据管理地职能部门、 非规定批准程序， 其他部门和个人一律不得保个人收集整

43、理 勿做商业用途管或持有 .3. 财务科应建立“重要单据备查簿” （以下简称备查簿 ） ，并分类反映重要单据地入库、领用 及注销情况 .4. 财务科应定期根据备查簿地结存数量，核对实际保管数量，发现差错及时查找原因调整 .二. 重要空白单据地管理1. 空白支票 （包括空白现金支票、 空白转帐支票 ）按照需要向开户银行申请购买， 一般每一开 户行每次购每种一本，购入登记备查簿支票类明细户，注明购入支票地起讫号码 . 文档来自于 网络搜索2. 销售发票按税务部门规定购买，登记备查簿发票类明细户，注明购入发票地起讫号码 .3. 收款收据由财务科设计格式统一印制或统一购买， 入库时登记备查簿支票明细户

44、， 注明入 库收款收据地起讫号码 .4. 空白支票只能由出纳人员领用并登记备查簿地领用栏，使用支票按货币资金管理办法执 行，出纳人员使用完毕注明实际使用地份数和作废号码，注销备查簿 . 文档来自于网络搜索5. 销售发票由负责开票结算人员领用， 并登记备查簿领用栏， 发票使用按税务机关规定执行， 使用完毕计算出实际使用份数，金额和税额以及作废发票号码，注销备查簿. 文档来自于网络搜索6. 收款收据一般由出纳人员领用， 其他部门须领用收款收据由分管副总经理批准， 登记备查 簿领用栏，使用完毕注明实际使用份数和作废号，注销备查簿 . 文档来自于网络搜索7. 重要空白单据地购入、印度、领用、注销由财务

45、科负责人审查批准 .三. 有价单据地管理1. 委托银行承兑商业汇票或签发地银行汇票、 银行本票， 登记备查簿票据明细帐，注明票据 号码、金额等内容 . 交有关人员对外理结算时登记备查簿领用栏，票据结算完成根据实际 使用情况，注销备查簿 . 文档来自于网络搜索2. 收到购买单位交来地商业汇票由出纳人员登记备查簿应收票据类明细户， 并按到期日先后 排列应收票据贴现或转让时注销备查簿 . 文档来自于网络搜索3. 购买、转让或贴现票据，须经分管副总经理批准后方可办理 .4. 遗失、被窃或被骗票据，由保管人员或公司授权持有人承担其造成后果地赔偿责任 .第十二章 利润分配管理制度企业地利润主要有营业利润、

46、投资净收益和营业外收支净额等构成营业利润 =产品销售利润 +其他业务利润利润总额 =营业利润 +投资收益 +营业外收支净额 企业地利润计算办法，在年度内采用表结法，年度终了采用帐结法个人收集整理 勿做商业用途二. 营业外收支应根据国家财、税政策规定地项目列支，对捐赠支出、罚没支出、非常损 失、赔偿金、违约金等支出，必须经总经理审批，超过十万元地支出，须经董事会研究决定 . 文档来自于网络搜索三. 财务部门应编制制度、季度目标利润计划，定期进行利润分析，分析成本构成、费用 开支、销售收入等相关因素，做好成本控制和售价分析工作，对各岗位、各部实行目标利润 完成情况考核 . 文档来自于网络搜索四.

47、企业地利润总额， 按国家规定缴纳企业所得税后， 按企业董事会决定地比例， 提取“三 项基金”，计提比例为： 文档来自于网络搜索职工奖励和福利基金 6%（即法定公益金 ）储备基金 10%（即法定盈余公积 ）企业发展基金 10%（即任意盈余公积 ）其中储备资金地提取金额达到注册资本地 50%，可不再提取 .五. 企业地储备基金，主要用于弥补企业亏损 . 企业发展基金主要用于扩大生产经营，经 原审批机构批准，也可用于增加资本 . 职工奖励及福利基金，主要用于职工非经常性奖励、 补 贴购建和修缮职工住房等福利开支 . 文档来自于网络搜索六. 按规定计提“三项基金”后地净利润，依照董事会决定地分配方案，

48、按各投资方地出 资比例进行分配 . 正常地利润分配，应于经会计师事务所审计结束，并经董事会研究决定后， 文档来自于网络搜索按年度进行分配 .七. 利润地分配按企业地本位币进行核算， 投资者分得地利润如需调换成外币地， 其汇兑 损益企业不予负担 .第十三章 财务报告管理制度一. 企业地财务报告是反映企业财务状况和经营成果地总结性书面文件， 通过财务报告可 以了解企业地资金动作情况、成本费用开支、外汇平衡及盈亏情况，从中总结经验，找出差 距，作出正确决策，促进企业不断提高经济效益 . 文档来自于网络搜索二. 财务报告地主要内容：1. 企业地生产经营情况；2. 盈亏情况及主要原因；3. 资金动作情况

49、；4. 资本结构及其变动情况；5. 会计核算和会计报告方法地变更；6. 其他财务会计方面需要说明地问题 .三. 财务报告要求有情况、有分析、有建议，力求全面详细 .个人收集整理 勿做商业用途1. 每月进行简要财务报告，主要是有重点地对几个重要指标进2、行简单分析，以观察企业在经营活动和财务计划执行情况 . 文档来自于网络搜索 进行专题或典型分析地财务报告，主要针对成本升降因素、销售增减、变化或特殊情 况地重大问题进行分析，并提出相应措施 . 文档来自于网络搜索2. 度开展全面性地财务报告， 总结和评价本企业财务状况及经营成果，并经总经理、 总会计 师签署后报财务、税务机关 . 文档来自于网络搜索四. 财务报告要求正确评价企业本身或本期地经营成绩， 找出薄弱地环节， 以便在节约资 金、降低成本、提高效益等各个方面采取有效地措施 . 常用地方法有对比分析法、因素分析法 和趋势分析法 .