财源剥离过程补充6.10

1、财源资产剥离情况说明（访谈与财务组讨论）访谈时间：2003年6月3日星期二下午4： 00访谈对象：财务部孙经理参加访谈人：施瑜、贾卉经过访谈和我们的分析判断,财源公司2002年底的资产、负债情况,是由以下两个因素形 成的。第一个因素是3笔资产负债剥离,另一个因素是财源公司从2000年102QQ2年底自 身的业务（开源证券资金融通的桥梁）经营的成果。一、开源证券的不良资产负债的剥离开源证券的不良资产负债的剥离总共由3次，第1、2次剥离，开源公司仅把需要剥离的资 产、负债转移到一个虚设的主体（到2002年底这个主体落实到财源公司）中，第3次剥离 后，再将前面2笔剥到虚设主体中的资产负债也转移到财源

2、公司账而上。单位：万元（-）剥离账务处理1、99年第一次剥禽，剥离内容：历年累积的应付财政厅的超拨债券款，交还给财政厅的固 泄资产一一办公楼（关于处宜综介楼及相关问题的请示，1999年12月20日）借：待兑付债券款一一财政厅超拨债券款3400 借：应收款项一一国债服务部（虚设主体）400贷：固定资产办公楼38001999年报表是第一次剥离后的结果，已看不到办公楼、待兑付债券款减少3400万元，应收 （国债服务部）增加400万元。2、2000年第二次剥离，剥藹内容：历年通过国债回购业务形成的，部分与证券业务无关的 债权债务。（关于开源M券介司债权债务剥离问题的请示，陕开证【2001】21号，20

3、01 年6月1日）借：应付款项一一中行757 （1999年开源报表上的迈出回购证券款750万）借：固定资产办公楼3800贷：应收款项一一外部单位3719贷：应付款项一一国债服务部（虚设主体）838在此之前的两笔剥离款项都于2000年底从开源的账而消失，转移到国债服务部（虚设主体） 的需下，最后开源账面上只剩下应付国债服务部（虔设主体）438万元挂在往来里（2000 年开源报表上应付陕西省国债服务部300万元）。所以无论2000年审计报告、2000年评估 报告在开源还是在财源的账面上都看不到，剥离出去的应收款项和应付账款一一中行、待 兑付债券款，只能看到2000年比1999年固定资产增加3800

4、万。此2比剥离后，虚设主体（国债服务部）的账面 国债服务部:借：应收一一开源438借：应收一一外部单位3719万贷：代兑付债券款3400应付款项一 一中行7503、2001年按照证监会的意见，开源公司陆续将与证券业务无关的债权债务剥离的财源公司, 主要的几项如下所示，值2002年底。（从2000年10月-2002年12月陆续完成）2001年期间兑付债券（1）财政厅拨付的5000万现金用于兑付债券，开源没有入账就直接拨给虚设主体（财 源）。2001底开源报表上，现金和应付都没有。报表上应收国债部2177万元、应付财 源1996.5万元，直接与兑券业务相关。而开源与财源真正的往来款，挂在内部往来里

5、。 收到财政厅的借款5000万元，虚设主体（国债服务部）：借：银行存款5000贷：应付财政厅5000（2）兑付国债（国债服务部）2001年兑付国债:开源:借：银行存款 代：应付一一财源借：待兑付债券 贷：银行存款借：应收一一国债服 代：待兑付债券2615 (2177+438)2615务部1996. 51996. 526152615借：应收一一开源1996. 5贷：银行存款1996. 5借：待兑付债券2615贷：应付一一开源26152001年兑付国债：国债服务部2002年底第4次剥离（500万左右）开源：借：应付款项一-延安市财政局国债部100借：应付款项一-土地款100借：应付一一其他未知30

6、0贷：应收永泰田100贷：应收丄地拍卖押金100100200贷：应收诉讼费 贷：应收一一财源我们从开源2000年、2002的评估报告中能验证一些项目（2000年评估报告开源账而的资产 负债从2002年评估报告上消失了）。然后，2002年底，挂在虚设的主体的资产负债，重新回到财源公司。（二）剥离最终形成的结果如下：2002年底财源账面：综上所述，共4比，形成财源公司账面资产、负债资产负债方应收一一外部3719代兑付债券款3400应收开源438应付款项一一中行757现金5000应付财政厅5000应收开源1996. 5银行存款1996. 5代兑付债券款-2615应付一一开源2615应收上地押金100

7、.00应付延安100.00应收永泰田100.00应付上地款100.00应收诉讼费100.00应付其他300.00应收开源200.00相互抵销后：应收外部3719代兑付债券款785现金3003. 5应付款项一一中行757应收开源19. 50应付财政厅5000应收上地押金100.00应付延安100.00应收永泰田100.00应付上地款100.00应收诉讼费100.00应付其他300.00合计7042. 00合计7042二、财源公司2000-2002年的经营对资产负债表的影响1. 2000年财源公司的模拟报表经过于2000年评估报告（见财务底稿）的核对无误， 此表是其自身资金融通业务形成的资产、负债（包括与开源的往来款）的反映。2000 年开源和财源的融资能力（向银行、财政厅、其他单位）很强。2. 2001年报表是其自身业务在财务报表上的反映。在2001年期间发生的兑付债券业务，开源仍是与虚设主体（国债服务部）进行，为反映在财源的报表上。3. 2002年底、2003年4月30日财源的报表是剥禽和业务活动的综合影响。其业务活 动的分析见财源.xls”。4. 财源自身的业务逐渐萎缩，所以资产、负债数额也在下降，与开源证券的往来款也