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文档简介
1、固定资产、低值易耗品、物料消耗品管理规定 1.0目的:为加强固定资产、低值易耗品、物料消耗品等公司资产的管理,特制 定本办法。 2.0范围:本规定适用于公司内所有购买物资及其他形态物品。 3.0固定资产管理 3.1确认标准:固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设 备、工具及其它单位价值超过2000元的器具、工具等。单位价值不足2000 元,但一次性成批购买的同类物品价值在 2000元以上的器具、工具采购 时也作为固定资产管理范围。具体包含但不限于以下物品: 3.1.1 土地房屋建筑物: 3.1.2办公室、厂房、仓库、宿舍、水道、围墙、停车场、道路等; 3.1.3交通及运输设备:摩
2、托车、小轿车、客货车等; 3.1.4生产机器设备、检验、计量和试验设备; 3.1.5电气设备:输电、配电、变电设备、照明设备等; 3.1.6空气调节设备:空调、抽送风机、电扇等; 3.1.7事务设备:机具设备(打卡机、复印机、打字机、计算机、电话机)、 家俱设备(办公桌椅、文件柜、班台、会议桌椅)等; 3.1.8供水设备设施:水塔、储水池、抽水机、给水配管设备等; 3.1.9其他设备:防护设备(警卫、医疗)、装潢设备、康乐设备、炊事设备 等。 3.2申报与采购: 3.2.1各部门在准备购建固定资产之前,需报公司领导批准的固定资产购建 计划交财务部,财务列入资金预算,计划报送时间的要求按财务预算
3、 编制规定执行; 3.2.2各部门应填写固定资产购买申请报告,申请人必须在购买报告中所列 资产前货比三家,并且在报告中提供各供货商的电话、联系人及报价, 由申请部门负责人签字确认后报财务部审核; 3.2.3申请报告中所列价值在人民币1万元(含1万元)以下的,部门主管、 财务、公司领导(或授权人)同时签批;价值在人民币3万元以上的, 除经以上程序签批外,还须由公司管理层领导签批; 3.2.4固定资产采购依手续完备之报告方可购买,但必须要有二个或二个以 上公司人员参与进行购买,如为办公室设备或家具则需由综合管理 部派员参与购买; 325 次性购买资产价值在人民币 5000元以上的,必须进行转账结算
4、, 不得支付现金,三万元以下请于付款前一天通知财务部办理,三万元 以上请提前三天通知财务部办理; 326 次性购买固定资产价值在人民币 1万元或1万元以上的(含成批量 购买),原则上必须签订订货或购买合同,特殊情况须请示公司管理层 批示; 327固定资产购回公司后,应由所属部门负责人、经办人验收并核对无误, 并正确填写固定资产卡片,由综合管理部复核后送交财务部入账; 328财务部在核实申请报告、发票、报价单、固定资产卡片无误后,据以 报销制单入“固定资产”账户; 3.3固定资产的保管、使用 3.3.1为保全公司的固定资产,每次购进时,综合管理部应及时跟进并建全 固定资产的资料。首先建立固定资产
5、台账,正确序时的登记公司每次 已购买的每个固定资产,将已填写完毕的固定资产卡片存盘, 并根据 卡片登记固定资产台账。综合管理部的固定资产卡片应与固定资产台 账核对无误; 3.3.2各部门在领用固定资产时必须到综合管理部办理签收领用手续,综合 管理部须制定印有固定资产标志的粘贴单亲自粘在该固定资产最明 显识别处; 3.3.3财务部应建立固定资产明细账,详细登记每一项固定资产的编号、购 物日期、型号、价格、月折旧额、残值、存放地点、使用人等; 3.3.4固定资产使用人应当合理使用固定资产,根据其性能给予一定的维护 和保养; 3.3.5使用固定资产的各部门负责人必须定期检查固定资产的使用情况及 存放
6、地点,以防止固定资产的流失; 3.3.6综合管理部与财务部应相互配合, 根据固定资产卡片和明细账至少每 年一次对公司固定资产进行全面清理盘点,清查实物的存在、使用、 验收保管情况,财务部应协助打印出截止到清查日的固定资产明细 账,综合管理部每次清点时应将固定资产台账与财务部的固定资产明 细账核对无误,并确认所有的固定资产的保管都已落实到部门及个 人,清查后编制“固定资产盘查表”,出具固定资产清查报告,一式 两份,一份行政部存盘,一份随会计年终决算起归档留存; 337如有人为造成的固定资产损坏,应根据固定资产的时价追究有关人员 的经济赔偿责任。 3.4固定资产修理 3.4.1固定资产发生故障需要
7、维修时,须向综合管理部资产管理员报备,由 资产管理员调出相关资产档案进行查询, 若在保修期内,将通知厂家 指定维修机构进行维修;若超出维修期限的,由资产管理员通知公司 签约的维修单位(或固定资产维修指定单位)进行维修; 342企业发生的固定资产修理费用,计入有关费用。修理费用发生不均衡、 数额较大的,可采用待摊或预提的办法。 3.5固定资产转让及清理报废 3.5.1各部门如有转让、变卖、报废、抵押、质押等需清理的固定资产,需 填写“固定资产清理表”,列明该项固定资产的清理原因、 使用情况、 现状及处理价格、抵押单位等情况,由财务、技术人员进行价格核定, 然后报使用部门主管、经理,财务经理签批;
8、超过人民币3万元的须 经公司财务、公司管理层签字批准后,再分别进行归档和及时进行帐 务调整。如不经报批而处理公司资产,按公司有关规定,按贪污、监 守自盗或其它违法乱纪行为严肃处理; 3.5.2凡未经批准,擅自购建、调拨、转让、抵押、变卖、报废公司固定资 产,将根据本通知及公司有关规定,对公司领导和有关责任人给予行 政处分和经济处罚。固定资产原值在 5万元以下的,给予通报批评, 并罚款500元、没收非法所得;在5万元以上10万元以下的,给予 警告处分,并罚款1000元、没收非法所得;在10万元以上的,给予 严重警告、开除等处分,并按固定资产原值的10%处以罚款没有非法 所得;触犯法律的将依法追究
9、法律责任; 3.5.3擅自购建、处置公司资产,经公司审计等有关部门核准确认,给公司 造成经济损失的,除对公司领导和有关责任人给予上述行政处分和经 济处罚外,还必须全额赔偿给公司造成的经济损失; 3.5.4固定资产批准转让或报废后,应办理固定资产核销手续,相应冲减固 定资产原值、已提折旧和净值; 3.5.5固定资产转让或清理报废的变价净收入与帐面净值的差额,计入营业 外收入或营业外支出。 3.5.6固定资产提前报废的,经公司管理层审批确认确需提前报废的物资, 由财产统一申报当地税务机关备案。 4.0低值易耗品管理 4.1确认标准:低值易耗品是指单项价值在 100元以上,且使用年限超过1年 又不构成固定资产的各种物品。如工具、管理用具、玻璃器皿等。 4.2低值易耗品需全部经固定资产管理员验收,领用前由综合管理部保管,按 直接核销法一次性进入成本。 4.3领用低值易耗品采用以旧换新方式(首次除外),由领用人填具物品领用 单按“领用程序”办理。 4.4低值易耗品在部门之间移交,接交人应持原“财产登记册”到综合管理部 办理财产过户手续。在部门内移交,只需变更使用人,但须通知综合管理 部。 4.5低值易耗品由于各种原因退回时,须呈请部门经理核准后方可办理退库, 综合管理部负责对退回品验收。 4.6综合管理部建立低值易耗品卡片、台帐管理所有低值易耗品,每半年由部 门自查一次,年终由综合管理
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