新企业所得税法测试题

1、新企业所得税法测试题一、单项选择题1企业所得税的义务人不包括： （ ）。A 北京 A 公司在南京设立的分公司B 从境内取得利息收入的美国某个人独资企业C. 从境内取得设备安装收入的美国某公司D 中国税务报社2 下列收入不征企业所得税的是：（）。A .国债利息收入B 某公司进行股票投资，从上市公司取得的股息、红利收入C.财政拨款D 中共国家税务总局党校取得的税务系统内部的培训收入3 税法规定，允许在税前扣除的费用，必须取得合法凭据。下列业务应取得税务发票 的是：（ ）。A .向境外支付的广告费B.向境外支付的佣金C.向政府征用土地支付的土地出让金D .捐赠支出4 下列计算应纳税所得税额的计算公式

2、正确的是：（）。A .应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除一免税收入一允许弥补的以 前年度亏损B .应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损C .应纳税所得额=收入总额一免税收入一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以 前年度亏损D .应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏 损免税收入5. 以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。A .合同约定收款B.发出商品C.实际收到的货款D.预收货款6. 关于清算所得的计算公式错误的是：（ ）。A .清算所得=纳税人清算时的全部资产或者财产的账面价值一各项清算费用一相 关

3、税费负债未分配利润留余公积资本公积实收资本B .清算所得=纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格一各项清算费 用相关税费负债未分配利润留余公积资本公积实收资本C .清算所得=纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格一资产账面价 值清算费用相关税费弥补以前年度亏损D .清算所得=纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格一资产净增一清 算费用相关税费弥补以前年度亏损7. 抵扣应纳税所得额， 是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ） %在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年

4、度结转抵扣。A. 1年 、 50%、 1年B. 1年 、 70%、 1 年C. 2年 、 70%、 2年D. 2年 、 50%、 2年8企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得 第一笔生产经营收入所属纳税年度起， （ ）征收企业所得税。A .“三免、二减半”B .“二免、三减半”C.“三免、三减半”D .“五免、五减半”9.企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A .年度应纳税所得额 3%B.年度利润总额30%C .年度利润总额12%D .年度应纳税所得额 10%10企业与其关联方的业务往来，不符合独立交易原则，或则企业实施

5、其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。A.2B.3C.5D.1011下列企业生产经营所得，可以自获利年度起享受定期减免税优惠的有：（ ）。A 软件生产企业B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得D 农产品初加工12. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定 不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A .按企业会计制度B .按税收法律、法规C.按企业会计准则D .本单位税务管理制度13. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是：（ ）。A .企

6、业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入1 5%的部分，准予扣除；超过部分，当年及以后年度均不得扣除B. 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予税前扣除C. 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除14. 某企业于 2008 年 9 月 15 日经营期届满，清算期为 2008 年 9 月 16 日至 2008 年11 月 30 日。该企业的纳税年度时间为： （）。A . 2008 年 1 月 1 日至 200

7、8 年 12 月 31 日B. 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 11 月 30 日C. 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 9 月 15 日D. 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 9 月 15 日作为生产经营期纳税年度 2008 年 9 月 16 日至 2008年 11 月 30 日作为清算年度15. 企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税 申报表，预缴税款。A. 10B. 15C. 7D. 516. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的经营机构的，应当（）计算并缴纳企 业所得税 。A .分别B.汇总C .独立D.就地缴纳17关

8、于居民企业取得下列收入是否征收企业所得税的做法，错误的是（）。A 居民企业将持有未到期国债从二级市场转让取得的差价可以享受免征企业所得 税优惠B 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，持有3个月并装让所取得的差价应当并入应纳税所得总额征收企业所得税C 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，持有期超过15个月,在持有期间取得的股息、红利所得不得享受免税优惠D 居民企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分为企业的股东权益， 不征企业所得税18 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是：（ ）。A 居民企业适用税率为 25%B 非居民企业取得

9、来源于中国境内的所得适用税率均为10%C 符合条件的小型微利企业适用税率为20%D 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是：（）。A 利益收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D 权益性投资收益，按照投资方实际收到股息、红利的当天确认收入的实现20 按照税法规定，软件摊销期最短为（）年。A 2B 3C4D521中华人民共和国企业所得税法于（）第十届全国人民代表大会第五次

10、会议表决通过；中华人民共和国企业所得税法及其中华人民共和国企业所得税法实施条例 于（ ）施行。A 2007年3月16日、2008年1月1日 B 2007 年 7 月 1 日、 2008 年 1 月 1 日C 2007 年 12 月 6 日、 2008 年 1 月 1 月）起计算滞纳金。D 2007 年 3 月 16 日、 2008 年 7 月 1 日22税务机关对企业所得税实施检查，其查补税款所属年度的次年（A 2月16日C 5月1日D 6月1日23 在计算应纳税所得额时，下列支出（）不得扣除。A 房产税B 车船税C 土地使用税D 企业所得税24 在计算应纳税所得额时， 企业发生的 （ ）作为

11、长期待摊费用， 按照规定摊销的， 准予扣除。A 未足额提取折旧的固定资产的改建支出E. 租出固定资产的改建支出C 固定资产的大修理支出D 以上都不对25 企业纳税年度发生的亏损 ,准予向以后年度结转 ,用以后年度的所得弥补 ,但结转年限最长不得超过 （ ）年。B5D10A3C626符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A 10%B 15%C 18%D 20%27企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A 3%B 10%C 12%D 100%28企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租 或者经营管理而持有的

12、、 （ ） 的非货币型资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。A 使用时间超过12个月B 使用时间超过一个会计年度，单项价值2000元以上C.使用时间超过 24个月D 使用时间超过12个月，单项价值1000元以上29 来源于境内、境外的劳务所得，按照下列原则确定：（）A按照提供劳务的单位注册地确定B 按照提供劳务的单位派出人员经常居住地确定C.按照劳务发生地确定D 向境外企业支付的劳务费，如果劳务发生地既有境内、也有境外，应视同全部 劳务在境内发生30 除企业所得税法实施条例及国务院财政、税务主管部门另有规定者外，应纳 税所得额的计算应遵循

13、（ ）原则。A 收付实现制B 权责发生制C 重要性原则D 谨慎性原则31 .企业取得收入的非货币形式，不包括（）。B 权益工具D 债务的豁免B .转让无形资产取得的收入D 销售存货取得的收入 ）活动取得的收入。B 修理D 餐饮住宿A 固定资产C 劳务32.企业转让财产收入不包括（）。A .转让固定资产取得的收入 C .转让债权取得的收入33提供劳务收入不包括企业从事（A 工业性加工C 财产租赁34利息收入确认的时间为（）。A .实际收讫利息收入的日期B .合同约定的债务人应付利息的日期C .按照权责发生制原则分期确认利息收入D .以上都不对35下列收入中（）不属于税法规定的不征税收入。A 财政

14、拨款B .依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C .依法收取并纳入财政管理的政府性基金D .招商引资项目，政府给予企业的财政返还36.除国务院财政、 税务主管部门另有规定外， 企业发生的职工教育经费支出， 不超过 工资薪金总额( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A . 1.5% B . 2%D . 14%C. 2.5%37.某企业 2008 年度会计利润 1000 万元，其中“营业外支出”科目列支公益性捐赠150 万元，列支非公益性捐赠 20 万元，不考虑其他纳税调整因素， 适用企业所得税税率 25%， 当年度应纳所得税额为： ()A . ( 1000+30+20)

15、X 25%=262.50(万元)B . (1000+20 )X 25%=255 (万元)C . (1000+9.6+20 )X 25%=257.40 (万元)D 以上都不对 38自行开发的无形资产按照下列方法确定计税基础：( )。A 按依照法律程序申请取得无形资产过程中发生的注册费、聘请律师费等费用， 作为无形资产的计税基础。B 按照实际发生的研究与开发支出作为计税基础C.以开发过程中该资产符合资本化条件至达到预定用途前发生的支出为计税基础39下列企业符合小型微利企业的是：A 某工业企业，年度应纳税所得额 元B 某工业企业，年度应纳税所得额 元C 某商业企业，年度应纳税所得额 万元D 某商业企

16、业，年度应纳税所得额 万元D 以上都不对)20 万元，从业人数 120 人，资产总额 1500 万20 万元，从业人数 80 人，资产总额 3200 万30 万元，从业人数 60 人，资产总额超过 100030 万元，从业人数 60 人，资产总额超过 150040扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税报告表。A3B 7C10D15二、多项选择题1、按照企业所得税法及企业所得税法实施条例的规定，下列各项中属于非居 民企业的有：( )。A .从境内取得安装收入的在日本注册的公司B 在境内成立办事处的在美国注册的公司C.从境内取得利息收入的泰国

17、注册的合伙企业D 实际管理机构在境内的在韩国注册的公司2按照企业所得税法和实施条例规定，下列说法正确的是：( )。A 企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B .企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，直到弥补完毕为止C 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利进行汇总缴纳企业所得D .外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除3对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有：（ ）。A 采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于企业所的书法实 施条例规定折旧年限的 60%B .安置残疾人员的企业， 支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%

18、加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满 2年的当年抵免应纳税额D .符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入 应纳税所得额征税4工资薪金是指每一纳税年度支付给在本企业任职或受雇的员工的所有现金形式或者 非现金形式的劳动报酬，包括： （）。A 工资B 奖励C.加班工资D .年终加薪5企业依照国务院有关主管部门或者升级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的 （ ）等基本社会保险，准予扣除。A 基本养老保险费B 基本医疗保险费C .失业保险费D .航空保险费6固定资产计算折旧的最低年限正确的有： （）。A 房屋、建筑物 ,为 20 年

19、B 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10 年C.飞机、火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营活动有关的器具、工具、家 具等，为 5 年D 电子设备，为 3 年 7企业使用或者销售的存货的成本计算方法，已经选用，不得随意变更。可以采用的 存货计价方法有： （ ）。A 后进先出法B 先进先出法C.加权平均法D .个别计价法8企业与其关联方的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税 所收入或者所得额的， 税务机关有权按照合理方法调整。 关联方， 是指与企业有下列关联关 系之一的企业、其他组织或者个人（ ）。A .在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B .直

20、接或者间接地同为第三者控制C.共同受政府控制的企业D .在利益上具有相关联的其他关系9企业不提供与其关联方之间的业务往来资料，或者提供虚假、 不完整资料， 未能真实反映其关联业务往来情况的， 税务机关有权依法核定其应纳税所得额。 可以采用的核定方 法包括： （ ）。A .参照同类或者类似企业的利润水平核定B .按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D .按照企业所得税核定征收办法规定的应税所得率核定10下列 关于企业所得税纳税年度的规定，正确的有： （）。A 纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止B 外商投资企业经批准可以采用本企业满12个月的会计年度作为企业所得税的纳税年度C 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营 期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度D 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳