全国自学考试税法试题答案

1、税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题X 30小题，每小题1分，丿（30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目娶求的，请将其代码填写在题后的括号内。佶选、多选或未选均无分1. 关于税法在法律休系中的地位的说法中，正确的是（C） 1-13八.税法是艮法的二级部门法B.税法足行政法的二级部门法C. 税法是经济法的二级部门法D.税法是行政诉讼仏的二级部门法2. 根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（C） 7-272A. 消费税法B.营业税法C.印花税法D.契税法3. 对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式足（A） 1-27八.比例税率B.

2、全额累进税率C. 超额累逬税率D.超率累进税率4. 一般认为址早开征增值税的国家是（B） 3 97A.英国B.法国C.徳国D.美国5. 地值税一般纳税人对为期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（B） 3-117八.用上期的余额抵扣B.结转下期堆续抵扣C.不得再抵扣D.退还己纳税款6. 根据消费税法律规定，进门应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，英计税依据是（C） 1-148八.关税完税价格B.消费昭价格C.组成计税价格D.同类商品价格7. 根据消费税法律制度规定,纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（C） 1-117A. 用于职工福利B.用于在建工程C.用于连续生

3、产应税消费品D.用于馈赠8. 根据营业税法律制度规定，属干营业税兼营行为的爭项是（D） 3-1C1八.邮政部门发行报刊B. 百货商场受托代销货物C. 电脑公司销僭自产电脑并惺供运输劳务D. 饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜9. 目前，我国对下岗职工从事社区居民服笛业取得的收入，在定的胡限内免征营业税.该期限足（C） 1 163A. 1年B. 2年C3年D5年10. 我国现行营业税按20%税率征税的行业足（D） 4 158八.邮电通讯业B.交通运输业C.金融保险业D.高尔夫球业11. 关税课征范W B） 7-249A. 以国境为界B.以关境为界C.以边境为界D.以海岸线为界12. 关

4、税纳税人因违反规定遗成海关监竹货物少征或者漏征税款的，莊关应自纳税人应缴税款ZE1起在一定期限内追征。此法定追征期限为（C） 7-266A.6个月B. 1年C. 3年D. 5年13. 我国 企业所得税法的税牧优惠政笫是（C） 6-231A.产业优惠B.区域优惠C产业优惠为主.区域优惠为捕I）区域优惠为主.产业优惠为辅14. 企业来源于中阖境外的所得已经右;境外交纳企业所得税的.任刃总纳税时准予扌II除.我国采取的扌II除万*況（H）6-230八.分国（地区）不分项的全额打I除B.分国（地区）不分项的限额扌II除C.分田（地兰）分玻的全额扌II除D.分国（地区）分项的限験扣除15. 我国税务机关

5、白权依照一般反腿税条款付企业的应纳税所得魏进仃调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使i整权.该年限为（A） 6-215A. 10 年 B. 5 年C. 3年D. 1年16. 李某2011年1月份的工资为3000兀，依法交纳社会保险费和住倍公枳金合计630兀。李某个税应纳税斯得额的计算公式是（D） 5-187A. 3000 元-1600 元 B. 3000 元-2000 元C. 3000 元-1600 元-630 元 D. 3000 元-2000 元-630 元17. 2010年12经济学家李教授在叩、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得报册1000元，在乙地茯得报酬6000尤。李教授上述

6、所得当月皿纳个人所得税的计算公式为(A) 5-187A. (4000-800) X20V6000X ( 1-20%) X 20%R. (4000-800) X20M (6000-800) X20%C. 6000 X (1-20) X20%D. (4000十6000) X (1-20%) X20%1&个人财产转让所得在计征个人所得税时，其向纳税所得额的计算方法是(D) 5-188A. 以财产转让收入减上财产原值B. 以财产转让收入披去合理费用C. 以财产转让收入减去800元费用D. 以财产转讣收入减虫财产原值和合理费用19. 祖据诒源税法律制度规定应缴纳说源税的纳税人是(A) 7-305A.开采

7、石汕的军爭单位B.销仰人造石油的石化企业C.进I I石汕的治炼企业D.从爭石汕勘察的役计院20. 我国现行资源税计征办法是(B) 7-305A. 从价定率计征B. 从最定额征收C. 实行地区差别比例税率征收D. 根据资源产品不冋.分别实行从价定率fiF收和从帛走额征收21. 房地产开发企业撤纳上地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是(D) 7-300A.营业税、卬花税、教育费阳加B.埔値税、印花税、教育踏附加C.用值税、卬花税、城市维护建设税D.营业税、城市维护建设税、教育费阿加22. 根据城慎上地使用税法律制度观定，应缴纳城镇上地使用税的是(B7-303A.国家机关口用上地B.生产企

8、业闲貝上地C.农甘居民宅基用地D.直接用丁农业的生产用地23. 我国现行立法规定，从租计征房产税的,其税率为(D) 7-289A. 1W. 1.2%C. 2W. 12%24. 城市维护建设税的税率采用(C) 7-310A.比例税率B.定额税率C.地区差别比例税率D.地区差别定额横率25. 关丁城市维护建设税的说法中，正确的足（D） 7 310A.独立税B.财产税C.中央税D.附加税26. 房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是（A） 7 279A.签订房地产转让契约当天B.交纳购房款当天C.房地产交付之口 D.产权证签发之日27. 依広应当征收车船税的车辆足（D） 7 296A. 110专用车B

9、.消防车C.军队训练车D.邮政专用车28. 依法应缴纳印花税的凭证足（C） 7 281A.职业技术资格证B.司法考试证C.房屋产权证D.健康证29. 税收征收管理法规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之 口起一定期限内。该法定期限为（A）8-317A. 30 日 B. 15 日C. 10 口 D.7 30. 我国规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为（C） 8-327八.1年B. 3年C. 5 年 D. 10 年二、多项选择題（木火题共5小题，每小題2分，共10分）在每小题列出的九个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将瓦代码填写在题后的括号内.错选、

10、多选、少选 或未选均无分。31. 我国现行税种中，属于目的税的有（DE） 1-4A.增值税B.消费税C.乍船税D.耕地占用税E. 城市淮护建设税32. 根据税收征收管理法律制度规定，杈务机关右权孩定纳税人应纳税额的悄形右（ABDE） 8 333A.納税人擅自销毀账溥的B.纳税人拒爪捉供納税资料的C.外田企业会计账簿以外币计价的1）.依法应当设卫账翎但木设盘的匕纳税人申报的计税依据明显偏低又无正肖埋由的：3我国冃前II体厅便税收征|攵权的征税机关有（ARI） 1-9A.税务机关B.财政机关C.银行1).海关E. 工商行政管理机关34. 根据百业税立;去规定，应激纳营业税的项目(ABCDE) 1-

11、157A.出机电影拷贝E.转让商标权C.转让专利权D.转让著作权E. 转让商誉35. 在计算企业应初税所得额时，叮以加计扣除的项目足(ABCD) 6-235A.开发劲技术发生的研究费用B.开发新产品发生的硏究费用C.歼发新工艺发生的研究费用D.安盖残疚人员所支付的I：资E.企业转型对员丄进行培训所支何的费用三、名词解释題(本大小题.毎小题3分，共12分)36. 间接税1-4答：是指纳税人叮以将税负转移给他人.自己不自接承担税负的税种.37. 特崽关税7-2M答：是对有特殊关系的国家或地区的进II货物，单方面或相辽间按照协定:定用特别低进II税率或免税的一种关税,38. 税收法律关系2-73答：

12、是指山稅法确认和保沪的在征税1体与纳税人Z间基于税法弔实而形成的权利乂务关系.39. 税务稍杳8-345答：是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人腹行纳税、扣缴义务情况所进行的備核、检杳和处理工作的总称。四、简答题(本大题共4小题.每小题4分，共16分)40. 简述增值税纳锐人区分为俶纳税人和小规模纳税人的意义。3 101答：増值税一般纳税人和小规模纳税人区分的点义许于：两者4：增值税決中的地位不同：（1）-般纳税人盯以领购增值税专用发票，采用抵扣法墩纳増值税：（I分）（2）小规枳纳税人繳纳增值税款只能采取简易方法.不能采用抵扣法，无权使用培值稅专用发票。（1分）（3）但是，为了既何利于加强专用

13、发票的管理.乂不影响小规模企业的销您，对会计核算暂时不健全，但能够认 貞愷廿纳税义务的小规模企业，经县（ill）主管税务机关批准，住规定期限内其销售货物或捉供应税劳务，町由所 在地税务所代开培值税专用发票.（2分）41. 揃述企业所得税法中“关联方”认定标准.6-241答：命业所得税法中的“关肛方”是指与企业右卜列关朕关系之一的令肿、其他绡织或者个人，（1）4资金、经营、购销等方面存在口接或若创接的控制关系：（2分）（2）宜接或者接地同为第三者控制：（1分）在利益上具有相关联的其他关系.（I分）42. 揃述我国进出丨1货物原产地认定标冊.7-257答：根据C中华人民共和国进岀I I货物原产地条

14、例.我国进出丨1货物原产地认定标卅是：（1）完全在一个国家地区）获得的货物，以诊伍I （地区）为原产地：（2分）（2）两个以上国家（地区）参与生产的货物.以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产地。（2分）43. 射述财产税的特点.7-270答：（1）以财产为征税对仪：（1分）（2）是直接税：（1分）（3）以占有、使用和收总的财产额为计税依据：（1分）（4）财产税町以与所得税、消棗税配合，相辅相成发挥名方面的调节作用（ I分）五、论述题（本人题12分）41.试论我国税收行政圮议向遵循的原则。8-367答：一、全面审杳的原则全而审杳的原则该原则包含两方面的内容：1、既炖税务只体厅政行为进行申九也

15、対特定的税务抽象行政行为进行审査.2、税收行政复议既对税务II体行政行为的合汰性进行审盘.也対税务几体疔政行为的适当性进行审去.（2分）二、一级复议原则该原则是抬税务征管相对人对税务机关件出的口体行政行为不服，应向只上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍不服.则不能再向任何税务机关申请复议,而应依法向人民法院提起诉讼.（2分）三、合法、公止、公平、及时.便民原则该原则强调了税务机关在履行夏议职贵的过程中，应当注总的五个方【町，坚持仔错必纠，以保障法律法规的止确实 施.（2分）四、不适用调解的原则该原则是抬税收行政复议机关木审理税务争议、进行坦议时，既不能居中进行调解，也不能以调解的方式结案.而

16、 必须对其所复议的具体行政行为的介法性和适当11进行审查，并依法作出艾议决定。介法的予以保持，违法的予以 撤销，不当的予以变更。（2分）五、不停止执行的原则该原则足描税收行政复议机关在哽理复议申诸，进行审查的期间，不停止税务机关作山的所被复议的、具体行政行 为的执行。但是，有下列情形例外：1、被申请人认为需要停止执行的;2、复议机关认为需要停止执行；3、中请人中请停止执行,复议机关认为其要求合理，决定停止执行:4、法律规定停止执行的。（4分）八、案例分析題（本人题共2小题，每小题10分，共20分45.案例：徐某，2005年人学毕业后到上海工作，H前每月工资收入犬约8000元，2010年12月，

17、支出情况如下：（1）购置500元左右高档化妆品一套：（2）购买650元左右羽绒服一件：（3）购买200元左右书籍一批：（4）支N木、电、煤气毂用，合计150元：（5）在餐馆请客吃饭.花1000元。间题：根据以匕儀料，说明徐某2010年12月份要交哪业税收？并说叩法律依据5-185答：徐某2010年12月份要空纳的税吹血I、：（I）根据个人所得税法规定.徐某取得的8000元丁资收入应依法做納丁资、薪金所得税“（1分）C2）根拡増值税哲行条例规定.购迓岛档化妆品.应缴纳消费权.同时缴纳增值税但消费税、増他税额包含在5（K）兀价格中.（2分）（3）根据増值稅暂行条例规定.购买羽绒服.应繳纳増值税，但

18、税金包菇在650兀内。（2分）（4）根据増值税嘗行条例规定,购买书籍应缴纳増值税，但税金包括在200兀内。（1分）（5）根狂增值税暂彳j条例规定,使用水、电.煤气，应激纳增值税，但税金包括在150 X内（2分）（6）根据 增值税暫行条例规定,餐馆属于般务业应缴纳甘业税。徐臬在餐诧请客吃饭，支岀的10CXJ兀中包含了营业税.（2分）46案例：某朵志社編徘.2011年2月啟得收入如卜：（1）工资4000元,奖金800元,春节”过节费1000元:（2）在只文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬5000元：（3）担任其他杂总评审工作.获得评审费1000元：该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，己经由支付单位代扣代缴。间题:根据以上资料.说明支付单位扌II缴个人所得税的法律依据.并列