会计分录大全

1、集团文件发布号:(9816 UATW WUB-WUNN-INNUL DQQTY 会计分录大全一、现金核算（一）现金收入1提现 借：库存现金贷：银行存款2. 销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务 收入）应交税费一一应交增値税（销项税额）3. 退回暂借多余现金借：库存现金管理费用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前:借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后:借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1 现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬

2、一一工资贷：库存现金4购买或支付零星物资办公费等应交税费一一应交增值税（进 项税额）贷：库存现金5盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（-）收入1 现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2. 销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收 入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3. 向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1 提现借：库存现金贷：银行存款2. 用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项稅额）贷：银行存款3. 用存款

3、购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款4. 用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款5. 归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1. 存入借：其他货币资金一一XX贷：银行存款2. 使用借：原材料/在途物资等应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金一一XX3. 剩余转回 借：银行存款贷：其他货币资金一一XX四、应收账款（应收票据）核算1 销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）2收回欠款存入银行借：银行存款

4、贷：应收票据3. 应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4. 给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5. 计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7. 发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8. 原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2. 发货时借：原材料（材料款）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3. 补付时借：预付账款（全额一预付额）贷：银行存款（全额一预付额）

5、六、其他应收款核算（-）定额备用金1. 借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2. 报销时 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：库存现金（二）非定额备用金1借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2.费用报销时 退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用/制造库存现金贷：其他应收款一一备用金 补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款一一备用金 库存现金（三）包装物押金等1 支付时（租入包装物）借：其他应收款一一包装物押金贷：银行存款2收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算原材料（-）收入1.原材料（在途物资）发票己到货己入库

6、（或在途）借: （买价+采购费用）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.3.付账款在途物资验收入库 借：原材料贷：在途物资发票未到货己入库月末暂估借：原材料贷：应下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘万材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）抵扣）（只有管理不善造成盘

7、亏进项税不予批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1.产成本一一基本生产成本2. 外购商品3. 销售商品借:八、固定资产核算（-）增加1 投入借：固定资产2.购入不需要安装（进项税额）需要安装产品生产完工验收入库 借：库存商品贷：生 借：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款等主营/务成木侍：產存商品贷：实收资本借：固定资产（买价+运杂费）应交税费 应交增值税侍.組行在隸支付货款和税费借：在建工程应交税费应交贷：银行存款支付运费包装费 借：在建工程曲RtZxK增值税（进项税额）贷：银行存款 支付

8、安装费借：在建工程贷：银行存完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3 自建购入工程物资借：工程物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物资发生其他费用借：在建工程借：在建工程贷：工程物资贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1对外投资借：长期股权投资（净值二原值一己计提折旧）累积折旧（己提折旧）贷：固定资产（原值）2.盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值二原值一已计提折IH）累积折旧（己提折旧）贷：固定资产原值批准后借：营业外支出（净值）1购进借：交易性金融资产一一成本（公允价值）贷：待处理财产损溢（三）计提折

9、旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累积折旧（四）处置1固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费一一应交增值税（销项税额）应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入 九、交易性金融资产核算投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利

10、息）贷：其他 货币资金一一存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额）公允价值小于账面余额贷：公允价值变动损益借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4.处置/k八 /人 7-4-1-IT* mi Z 1 r * 人 亠丁-借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产一一成本公允价值变动同时投资收益（差额）借：公允价值变动损益（尚未实现的收益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产一

11、一公允价值变动 贷：交易性金融资产一一成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1借入借：银行存款贷：短期借款2 按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1取得借：银行存款贷：长期借款一一本金2.计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付 息）长期借款一一应计利息（一次付息）3.归本还息狰长期借款一本金一一应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1提现备发工资2. 发放工资3. 代扣款顷4. 上交代扣款5. 分配工资十三、

12、应付款项核算()应付账款1.片牛时I：库存现金贷：银行存款I：应付职工薪酬一一工资贷至应付职工薪酬一一工资 芯其他应付款应交税费一一个人所得税其他应收款借：其他应付款应交税费一一个人所得税芯银行存款I：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出芯应付职工薪酬一一工资:库存现金借：原材料/管理费用贷：应付账款2 偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1.发生时借：银行存款贷：其他

13、应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）2.进项一般应交税费一一应交增值税（销项税额）借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）免税农产品贷：银行存款/应收票据/应收账款借：库存商品（买价-进项）（买价*税率）坯费贷：银行存款（买价）借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）贷:应交增值税一一未交增贷：原材料/库存商品应交税费一一

14、应交增值税（进项税额转出）4.月末处理值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费一一未交增值贷:应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）不采用预缴方式则不做处理5.上交税费贷：银行存款当月交上月借：应交税费一一未交增值税贷：银行存十五、成本费用核算1 支付管理费用等2. 生产车间发生的料工3. 结转制造费用4. 结转完工产品5. 结转已销产品成本6 支付各种罚款7. 计提所得税税8. 上交所得税十六、所有者权益核算实收资本借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费等）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金借：生产成本

15、贷：原材料借：生产成本贷：制造费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品借：营业外支出贷：银行存款借：所得税费用贷:应交税费一 一应交所得应付职工薪酬借：应交税费一一应父所得税贷：银行存款借：银行存款1 接受投资原材料资本公积2. 资本溢价3. 资本公积转增资本盈余公积4. 提取法定盈余公积5. 盈余公积补亏/.丄 P. 十.I/ I -kr iff / r-ff 十七、期末结转1 结转损益收益应交税费一一应交增值税（进项税额）固定资产无形资产:实收资本/股本借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积一一资本溢价/股本溢价借：资本公积贷：实收资本借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积借：盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利利润分配一一盈余公积补亏借：主