应收账款管理办法

1、应收账款管理办法一、总则1、为规范公司应收账款管理，进一步加大应收账款回款力度，保 持生产经营活动现金流量平衡， 提高流动资产的变现能力、 应收账款 周转率以及资金的使用效果，特制定本办法。2、应收账款实行 “源头控制、过程监控、 责任到位”的控制原则。 实行“经销部、经销二部、锻造车间、铆焊车间、精铸车间的行政正 职为第一责任人， 公司主管领导及财务部与上述各部们责任共担” 的 考核原则。3、本办法适用于公司有收入考核指标的部门。二、应收账款管理范畴及组织机构1、应收账款管理的范畴：公司产品销售、协作产品销售尚未回收 的款项，均应纳入应收账款管理的范畴。根据应收账款的账龄划分， 分为一年以内

2、应收账款， 一年以上两年以内应收账款， 两年以上三年 以内应收账款，三年以上应收账款。2、应收账款管理的组织机构： 应收账款的日常管理为经营销售部 门和有协作收入指标的车间与公司财务部。 应收账款的清欠管理应根 据具体情况确定清欠机构或部门责任人。3、应收账款的清欠工作主要以各部门为主， 并密切与企业管理部 （法律事务） 等职能部门联系， 对确实无法催收回的应收账款报主管 副总及总会计师审核后， 经总经理审批是否转入法律诉讼， 若进入法 律程序由公司财务部和企业管理部（法律事务）协助完成。三、应收账款的源头管理1、应收账款应加强事先控制， 强调从源头进行应收账款的风险控 制，在扩大市场营销份额

3、的同时，控制应收账款额度。2、在招投标环节中重点审查发标方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、 履约能力等。 应选择诚信、合法、有实力的买方投标。 在付款方式方面应注重付款比例的高低形成的应收账款在流动资产 中所占比重的合理程度、 垫付资金、 履约保证金占用的时间及收回的 难易程度、 企业当年经营活动、 投资活动和筹资活动的现金流入是否 能保持企业现金流量的平衡。 同时，加强债权保障条款的商谈与审查。3、对公司垫资超过 50 万元以上的销售合同，经销部门对买方资 信调查评估后，报公司党政联席会审批。四、应收账款的过程管理1、应收账款的管理应加强过程监控，随时掌握应收账款情况，及 时发现坏账

4、风险。2、应收账款的统计管理：公司财务部应建立应收账款信息库，并 做到信息库与销售部门、车间等相关职能部门信息共享。经销部门、 车间每月底填写应收账款控制表报主管副总及公司财务部。财务 部汇总应收账款控制表，经总会计师审核后，报总经理及相关副 总。3、应收账款的核算管理： 应收账款应严格按照相关规定进行明细 核算，并定期进行账龄分析。 公司财务部年末应分析应收账款的可收 回性及预计可能产生的坏账损失， 预计可能发生的坏账损失应计提坏 账准备， 计提的坏账准备计入成本， 对于全额计提坏账准备的应收账 款，仍应积极追索，继续清收。4、应收账款的收款管理：公司财务部对应收账款应设专人管理， 监督各收

5、款单位按合同约定清收， 对在收款过程中有舞弊等行为情形 的，应根据具体情节通报相关领导或职能部门给予处分或追究法律责 任。同时，配合各收款单位及时将收款账号通知欠款单位，保证资金 回收过程中的安全和及时回收。5、应收账款的发票管理：坚持“前票不回，后票不开”的原则， 对付款单位提供的银行票据严格审查， 保证资金及时入账。 对付款单 位提供的“背书”票据，应当由付款单位“背书”，不能代付款单位 签名“背书”。6、应收账款的对账管理： 各收款单位要定期与欠款单位进行对账， 保证应收账款款项的清晰及诉讼时效。 公司财务部要将欠款单位累计 已收款、本次收款、欠付款信息及时通报各收款单位，保证对账工作

6、落实到每次收款环节。7、应收账款的清欠管理：针对逾期未收回的应收账款，公司财务 部应按照风险程度采用分类管理方法进行合理清欠。 对于恶意拖欠的 应收账款及时采取法律诉讼等合理手段进行清欠； 对于资信相对高而 资金发生困难 （注意监控欠款单位的财务状况及人员变动） 的应收账 款采取加收补偿金进行清欠； 对于按期付款，但额度不足的应收账款， 采取沟通的方式清欠， 但要控制应收账款的额度， 超出可承受的范围 后，积极采取恰当措施保障债权履行。五、应收账款的考核管理1、应收账款的考核原则：按照总则第二条规定执行。经销部、经 销二部、锻造车间、铆焊车间、精铸车间各部门制定应收账款考核细 则。2、应收账款

7、的考核指标： 应收账款回款设定目标指标和最低指标。 目标指标根据签订合同及补充合同的约定设定， 最低指标在目标指标 的基础上， 结合实际情况适当下浮， 最低指标的设定应能基本满足生 产经营的正常开支。3、应收账款的奖惩：经销部、经销二部按照经销销售提成考核 办法制定应收账款的奖惩细则，锻造车间、铆焊车间、精铸车间奖 惩在对外协作经营费用提成办法中列支，制定奖惩细则。奖惩与 部门经营人员销售提成、薪酬水平挂钩。4、应收账款的奖惩时间： 公司财务部按月下达应收账款回收目标 指标和最低指标，公司考核组（企业管理部）、财务部按季度考核。5、应收账款的奖惩标准： 按照部门制定应收账款的奖惩细则执行。6、应收账款的考核程序：公司财务部每月 X 日前将上月应收账款回收指标完成情况及季 度首月 X 日前将上季度应收账款回收指标完成情况经总会计师审核后报公司考核组。应收账款回收奖励：经销部、经销二部、锻造车间、铆焊车间、 精铸车间自主分配，经主管副总审批后报公司人力资源