新版基本建设内控程序风险分析汇编

1、新版基本建设内控程序风险分析汇编 基本建设内控程序风险分析 基本建设内控程序风险分析 本文关键词：基本建设，内控，风险，程序，分析基本建设内控程序风险分析 本文简介：为了提高内部管理水平，规范内部控制，建立以风险管理为导向的内部控制与风险管理体系，增强风险防控能力，提高运营效率，为持续、健康、科学发展提供合理保障，促进规划目标的实现，财政部于202x年发布行政事业单位内部控制规范，各级政府主管部门也相继推出关于内部控制建设的基本建设内控程序风险分析 本文内容：为了提高内部管理水平，规范内部控制，建立以风险管理为导向的内部控制与风险管理体系，增强风险防控能力，提高运营效率，为持续、健康、科学发展

2、提供合理保障，促进规划目标的实现，财政部于202x年发布行政事业单位内部控制规范，各级政府主管部门也相继推出关于内部控制建设的指导意见和实施指南，各行政事业单位则按照要求和自身需要，梳理和建立自己的内控体系，力求实现管理制度化、制度流程化、流程信息化。基本建设作为内控体系中重要组成部分，如何根据岗位职责及设计的经济活动流程图，查找存在的风险点，提出控制措施，防范可能出现的风险，制定相应的管理办法来规避风险，确保基本建设活动合法合规，提高效率和效果显得尤为重要，本文试按基本建设程序中某些阶段和节点，以笔者在某学校基本建设内控程序中的风险防范和应对方面的设想和思考，来予以和同行分享和商榷。1项目决

3、策阶段控制目标：立项程序合理，项目建议书及可研报告编制合理、可行，审批严格，工程项目符合实际需要。风险分析：建设需求与目标是否合理，是否符合实际，是否科学论证，是否决策不当，是否盲目上马，预期目标是否能保证实现，是否存在违纪违规。风险应对措施：对建设项目的技术、资金、财务、组织、经济、社会效益和影响等全方位的进行论证研究，严格按基本建设程序规范进行。通过本部门集中讨论、聘请专家论证、校xxx会通过等方法群策群力，并利用发布、网站等多手段听取各方意见，避免决策失误。具体做法：由学校根据学校总体规划和实际需要提出建设要求，由职能部门进行初步研究、委托编制机构编制项目建议书、部门组织审核、上报主管部

4、门审批、取得项目建议书的批复。可研阶段拟建项目建设方案论证比选：多方案比选、并组织专项论证。根据项目建议书批复，委托编制机构编制可行性研究报告。内部组织审核可行性研究报告。按照要求上报主管部门审批、取得项目可行性研究的批复。2设计和概预算阶段控制目标：从技术和经济上对拟建工程作出详尽规划，设计文件符合工程建设的需要，技术经济可行；概预算文件客观、合理、准确。各环节进行有序、科学控制。风险分析：设计方案是否合理经济、施工图设计是否准确全面、概预算是否编制及其合理性。风险应对措施：做好调研等设计前准备工作，编制科学合理详尽的设计任务书。选择综合设计能力强的设计单位，从设计方案的可行性、科学性、经济

5、性等方面进行论证比选。设计过程中加强沟通和审核把关，确保设计深度达到规范要求。对设计概算进行审核分析。对照教育厅专家论证意见进行整改。上报校级层面决策。具体做法：充分调研后编制设计任务书，准备设计基础资料。多方案比选，优化，确定建设方案。完成勘察、设计二阶段设计或三阶段设计。完成设计概算。完成设计方案报批。3施工前准备阶段3.1各参建单位确定控制目标：根据工程特点编制招标文件，按照法律法规和学校规章制度的要求，优选各参建单位。目标为招标文件编制全面合理，符合实际需要，招标管理过程规范、透明，采购活动高效，保证采购质量，提高资金使用效率。风险分析：采取分拆等方式规避招标、招标工作组织不当、招标过

6、程存在舞弊、招标流于形式，导致招标违法违规、中标人难以胜任。风险应对措施：做好标前准备工作，建立图纸内审制度，避免重大变更发生。加强业务学习和职业道德教育，严格按法律法规和部门规章办事，合理划分招标标段，召集校内相关部门集体决策，杜绝规避招标等行为。积极与校招标办配合，立足项目，及时提出合理化建议，避免招标工作组织不当，招标过程存在舞弊、招标流于形式，招标违法违规等情况的发生，以保证项目能顺利实施。做好招标清单和招标控制价的编制，做到招标清单规范、项目设置合理、项目特征描述准确；招标控制价各清单项目组价合理，各项费用设置合理，符合政府指导意见和相关规则要求，做好招标控制价的保密工作。具体做法：

7、招标方式作为选择参建队伍的首选，特殊事项则综合评估、集体决策决定。服务咨询类选择时侧重服务水平、执业能力；工程、材料设备采购类根据工程的特点，选择合适的评标定标办法，做到既经济又有利于项目的实现，规避各类风险。注重招标文件编制的针对性、全面性，主要涉及资质要求、工程量清单、投标要求、评标定标办法、合同条款、履约、诚信等方面。招标过程中负责答疑。学校招标办作为招投标的职能部门，符合法律法规和校招标办要求招标规模的各类招标项目均向校招标办提出招标申请，配合完成招标定标。招标结束后及时收集招投标阶段资料。3.2合同签订控制目标：根据招标结果或前期商谈结论，签订书面合同。保证公开透明，有据可查。严格履

8、行合同审核订立程序，保证合同合法有效、权利义务对等。风险分析：由于谈判方案不周密，谈判方案未经有效审核，可能导致学校在谈判中处于不利地位或利益受损。由于合同内部管理制度不健全，归口管理部门不明确，未经授权或未按规则的程序签订合同，合同印章管理不规范，可能导致经济资源无法正常流入或形成额外的支付义务的风险；合同信息虚假、合同条款存在缺陷，与招标文件不相符，可能导致学校合法利益受损或承担额外的法律责任的风险。风险应对措施：采取内部会签制度，由财务、审计、招标、基建、学校法律顾问共同会签。合同鉴证。具体做法：草拟合同。合同内部会签。将会签意见落实到合同中。与合同另一主体沟通合同。合同定稿。合同鉴证。

9、4建设实施阶段控制目标：由参建各方按照合同约定和图纸等，按期保质的完成项目实体建设。实现质量、进度、投资、安全四控目标。风险分析：是否存在监管不力、舞弊行为，造成工程质量低劣，导致项目存在质量隐患、安全隐患；是否存在工程项目变更审核不严格、不合规、变更频繁，导致预算超支、投资失控、工程延误；是否存在工程款支付审核不严，出现超出支付情况。风险应对措施：加强职业素养要求和廉政教育，规范制度建设，严格按程序办事。定期检查现场甲方代表、监理监管情况，与考核挂钩，提供监管水平。从原材料、施工操作、验收环节进行把关，严格按规范管理和实施。强化实施前图纸内审，避免重大变更和随意变更的发生。变更执行变更审批制

10、度，强化变更的规范性和经济分析，避免盲目变更。严格控制造价，避免三超。根据形象进度，完成实体计量，作为支付依据，避免出现工程款超出支付情况。具体做法：管理上实行业主项目负责人负责制、项目监理制、施工方项目经理负责制，严格按基本建设程序要求安排施工。实行图纸会审制度、现场施工例会制度、专项方案论证制度、变更审批制度、签证管理制度、跟踪审核制度、工程款支付审批制度、安全巡检制度、应急处理制度、监理考核制度。依据施工合同、施工及验收规范、项目管理规范、安全技术规范等要求控制工程质量、进度、安全等。造价上强调事先控制，采取跟踪审计办法，避免三超现象发生。做好施工各阶段工程资料的收集、整理。5竣工验收阶

11、段控制目标：具备竣工验收条件后组织工程竣工验收，完成建设工程竣工验收报告和竣工验收证明书。保证工程项目竣工验收过程严格、有序，工程缺陷情况得到及时发现与整改，验收手续齐全，工程质量过关，符合学校教学管理的需要。风险分析：是否存在工程项目验收不规范、把关不严、导致工程交付使用后存在重大安全隐患的风险。风险应对措施：加强工程资料验收，重点查看及时性、规范性、合理性。加强实体验收，重视预验收并严格落实整改，不草率行事。规范验收程序，请设计、勘探、监理、施工方及政府质检机构到场验收，签署验收意见。具体做法：消防验收、规划验收、环保验收等。组织工程预验收。根据预验收情况整改后，进行正式工程验收。验收后，报建设行政主管部门进行工程备案。6竣工结算、决算阶段控制目标：按照合同约定，及时完成各单项合同的结算。并完成工期、质量的奖惩、甲供材的处理等。配合财务完成项目决算。确保工程结算结果准备、可靠，为学校工程建设资金支付提供可靠保证。风险分析：工程项目价款结算管理是否严格。风险应对措施：计价依据确保真实，实行跟踪审核,规范签证，规范变更，规范合同、规范招投标。严格执行计价规范和政策性文件，计价符合法律法规。在关键节点和重要环节提请学校审计处及时介入，共同决策。工程项目符合结算条件后，及时按合同约定进行结算。具体做法：按照合同约定，做好工程量的有效计量、合理组价、费率的计取、处理好合同风险