基于订单跟踪的项目预算闭环管理实践

1、基于订单跟踪的项目预算闭环管理实践订单跟踪是指对 订单 货物所处状态进行 跟踪的能力。在客户 签署贸易合作协议后， 客户会向企业发来产 品采 购订单。在此过程 中，销售跟单员接单 知道采购要求后，一 是 要确认订单的真实 性;二是要将外部订单的 信息翻 译成可供内部人员审 查的内部订单。摘 要： 项目成本已 成为供电企业经 营发展投入的主要组 成部分，对其效益 水 平、资金状况和发展能力 的薄弱环节，也是内 电公司借鉴作业成本 项目预算执行控制，具有重要影响。而项目 外部检查关注的焦点。 法在 企业运营成本管理 积极实践 目标有预控、预算执行控制又是当 前 供电企业经营管理 为了实现项目预算闭

2、 环 管理目标，宜春供 中的成功经验，将订 单 管理作为核心引入 项目有 储备、支出有标准、 过程强控制、 业绩严考核 的项目 预算闭环管 理关键词： 供电企业 项目预算管理 订单跟踪、项目预算闭环管理实施背景1、预算精益管 控提出更高 要求。预算集约调控 的重点发生改变： 由指标考核向过 程监控转变，由科目 向项 目延伸，由开口运 作向闭环管理进化。2、项目预算管 理存在薄弱 环节。项目预算管理 重安排、轻执行 的局面没有得 到 根本扭转。3、作业成本应 用提供成功 启 示。作业成本法的 逻辑依据是生产导 致作业发生，作 业耗用资源，资源消 耗产 生成本。管理好作 为成本动因的作业， 也就能

3、有效控制生产 成本。4、采购订单流 程成为监控 核 心。信息化手段运 用为预算精益管控 提供可能。通过 梳理项目预算管理信 息系 统运转环节发现， 采购订单流程成为项 目预算执行控制的核 心。、管理现状分析当前供电企业项 目预 算闭环管理存在的 主要问题：一是投资 需求超出资源承受能 力;二是储备项目非 提升企业安 全和效益所需 ;三是项 目实际支出严重偏离概 算;四是预 算执行进度滞后。究 其原因，一是缺少控制 对象和数据支撑，管 控精度不够; 二是缺少 控制手段和协同合作 ，管控力度不强 ;三是制 度标准依据不健全。三、项目预算闭环管理对策其基本内涵是： 坚持 价值链与业务链协 同融合，以

4、订单管理 为基础做实项目储备， 以效益提升为目标做 优资 源配置，以信息集 成为手段做强节点控 制，以制度标准为依 据 做精决算审核，加 快构建定位明确、分工 有序、管控有力的项 目 预算闭环管理体系， 实 现项目与资金一体 化管 控。(1) 目标有预控依托辅助决策系 统， 建立投资能力测算 润、资产负债率等内 在逻 辑和相互影响，建 向平衡。模型，通过投资、电 量 、收入、成本、利 立投资能力管控机制 ， 实现需求与能力双(2) 项目有储备建立覆盖基建、 务部门是项目资金归 责将国家财务规章制 管理。做好储备项目 决策的科学性和资金技改、大修、营销、科 口管理部门，担负着对 度和公司财务管理

5、要求 和预算编制的衔接，实 投入的针对性。技、信息化等 13 个专 业的项目储备库，财项目经济性、合规性 融入项目管理之中， 现资金需求与供给的审核的重要职责，负 从储备源头实施规范 有机融合，提升投资(3) 支出有标准全面应用标准成 本编 制项目投资概算， 服务采购合同的签订 与履 约执行规范化审查 用明细报销限额控制 和报 销流程审批。重点关注经济法律管 理 系统中项目物资、，并加强员工报销系 统 中单体工程其他费(4) 过程强控制全面应用项目预 算全 链条管控系统，重 点加强五环节管控， 并按月分析、通报项 目预算执行情况，促 进项 目预算执行规范有 序。1、分解项目预 理。严格执行预算

6、发 解为单体工程物资、 就有了具体控制对象算，编制节 点计划。本环节重点 加强项目储备过程 中 的采购申请管布控 制信息技术规范， 服务等订单预算，并编确保按明细项目进行 控 制。将项目预算分 制每一个订单预算的 实 施节点计划。如此，将控制措施落实到位项目 预算被及时有效执 行为提高项目预算 申请即得到项目储备 变为采购订单，保证可操 作性，采购申请应，能 力与需求平衡之后力求真实、完整、详，项目储备转化为项 细、准确，汇总采购 目预算，采购申请演2、错峰需求提 落实项目创建预算校 考量供应商生产能力 履约响应时间，及时根据项目节点计 应商生产能力相对空报，衔接订 单创建。本环节重点 解决如

7、何缩短物资 到 货时间。严格 验机 制，确保无预算不 实施、不开支。结合 招 投标时效性特征， ，采 取错峰有序需求提 报，迅速衔接订单创 建，缩短合同签订和 完成 收发货，确保每一 张订单流程能在一个 月内办结。划， 结合招投标时点， 每年分两次提报物资 采购需求，选择在供 闲时 签订合同并规定交 货期，确保采购物资 能及时足额到货。控，盯紧业 务流程。本环节重点 强化结算资料审核 。 规范系统控制额度 控制资金支付。改 ，强化纸质结算资料与 结算进程。财务决算完 还做到当年需完工的技 超过半年。3、强化跟踪监 依据，严格按照预算 动跟踪监控订单流程 发票校验，加快项目 节点计划及时完成，

8、网中低压改造项目不变以往财务坐等项目 线上流程同步审核， 成时间也大为提前， 改、大修、营销等项 结算的管理模式，主 紧密推进财务入账和 不仅基建项目能够按 目不超过三个月，城加强决算审核， 项。追求项目结算进 项目预算执行中遇到 缺限短板，提升订单 财务 与业务部门共同审 度的 同时，更加重视项 的困 难和问题，及时加 管理水平。核预算执行结果，禁 目结算质量，加大结 以总结，查明原因， 止科目、项目超支串 算资料审核力度，对 采取应对措施，消除4、严格过程分 目预算全链条管控系 与分析、改进执行。析，定期通 报考核。本环节重点 突出过程管控分析 。深化应用 项 统 ，动态监控、按月通 报项

9、目 执行情况，组织业务 部门进一步参 在总 经理办公会、安全 生产周例会及经济活 动分析上定期通报项目预算执行情况，多 项目预算执行。次召 开专题会议开展分 析，营造工作氛围， 形成工作合力，推动项目全过程管控分析 。 一是分析各类项目 ，查找进度执行滞后 项目; 二是分析项目建 作不顺畅环节 ; 三是针对重点项目，从计划 物资领用、财务支出 六 个重点环节开展关目进 度关键环节及重要 因素针对项目预算执 阶段计划执行情况， 设中各业务部门协同 预算下达、需求提报 联分析，查找影响项行中存在的问题，开展 评价各类工程合理工期 配合 情况，查找内部协 、招投标、合同履约、闭，做好结 果反馈。本环

10、节重点 关注预算执行结果 。 规范跨年项目5、按时清算关 结转流程，及时清理 目及时清算关闭，做 领用和费用结算，即 分管领导审批程序。关闭已完工项目，防止 好项目预算执行结果的 使是因决算批复调整需 久拖不决。对达到竣 反馈。项目清算关闭 要重新打开，也必须 工验收条件要求的项 后将不能再发生物资 严格履行项目和财务(5) 业绩严考核进一步优化完善 核，强化预算刚性执项目 预算考核评价方法 ，对于预算执行违规 的部门，严格进行考 行。重点加强 三率 考核：1、项目预算执否按预算有效执行。率。即项目资金支出/项目下达 预算金额，评价项目资 金支付是2、项目及时关 计划执行及时性。即项 目实际关

11、闭个数 /项目到期应关闭个数，评价 项目节点3、项目关闭重价项目决算合规性。率。即项 目关闭后申请重新打 开个数/项目实际已关闭个数 ，评四、主要成效总体上看，公司 闭环链条。通过公司 度、细度、力度得到 行统筹平衡职能，发项目 预算管理基本形成 上下 共同努力，项目预 加强 。一是资源统筹职挥价值引领作用，业财了把入口，细安排，盯 过程，审结果 的 算管理的理念和方式 实 现创新，管理的深 能明显强化，财务深 度 参与投资管控，履融合更加充分。二是 预算管控对象逐层细化，从以前单纯关注 考核指标，逐步实现 从指标到 科目、科目到项目 的精益管控。 三是过程管理走向公 开透 明，全过程监控预

12、算执行，业务部门主 动参与分析，承担责 任，促进预算执行可 控在 控。四是预算风险 控制得到加强，加快 执行进度，避免年底 突击花钱，防止不规 范操 作。宜春供电公司 采用订单管理模式， 运用信息化手段，强 化项目预算执行过程 监控 ，全面提升了预算 集约调控水平。参考文献：1 李宏林.预算与合同闭环管理法的应用实践 .山东冶金， 2009(5)2 顾阳.基于战略地图的 全面预算管理闭环体 系设计.中国科技论文在线， 2011(4)3 李汝革.浅谈电网企业的全面预算管理 .中国总会计师， 20134 王冬.浅析项目预算闭 环管理的全面协同管 控.中国论文网， 2014四、山东省农业产业结构同构

13、原因(1) 自然禀赋因 素农业对于自然条 件具 有较高的依赖性。 由于山东省沿海地区 靠近渤海、黄海，海 洋 渔业相对内陆地区 较为发达。而山东中部 、东部为山地丘陵， 同 为北温带，适宜苹 果、 梨、桃、枣等水 果的 种植。其他平原地 区多种植冬小麦、玉 米、地瓜等粮食作物， 以及 大白菜、土豆、 西红 柿、大蒜等蔬菜。(2) 制度和文化 因素农业政策一定程 度上 都会受到所处行政 区域的影响，加上相 近区域农业生产生活 方式都相似，这些因 素或 多或少的对各地区 的农业产业结构产生 影响。山东省作为历 史悠久的农业种植区 ，农 耕文化影响的时间 相对较长，表现为在 一定的地域范围内依 旧具

14、有相似的农业生 产方 式和习惯。例如东 部丘陵地区，历史上 长期种植苹果，加上当地农户长期的农业 生产 方式习惯，使得该 地区形成了以烟台苹 果为主的苹果产区 因此地域文化会对当 地的 农业产业结构产生 一定的影响(3) 地方政府因 素由于政府在农业 结构就显得十分关键 构的调整缺乏深刻的 体上考虑农业产业体 不同区域产业结构相生产 方面具有较强的资 。目 前，不少基层官员 认识 ，只是片面追求自 系。 特别是在制定农业 似。源动员和自主能力， 依旧缺乏市场经济的 给自足、自成体系的 发展策略上，一味追政府行为对农业产业 观念，对农业产业结 生产结构，很少从整 求体系大而全，导致(4) 农民决

15、策因 素目前，山东省依 上传统农业思想的束 为在进行农业结构调 策时，对结构调整的 需求，觉得价格好就 似。旧具有大量分散的传统 缚，使得在进行农业结 整时 缺乏战略眼光，认 方向 、产品等具有滞后 生产。只是一味地从众农民，受到自身科技 文 化素质的限制，加构调整的过程中存在 不 少问题。主要表现识不够 ; 大多数农民在搜集市 场信 息做出决性和盲目性 ; 大部分农民存在片面 理解市场，盲目效仿，造成农 业 结构不同程度的相五、山东省农业产业结构调整建议政府合理决策。 充分 发挥市场在资源配 置中的决定性作用， 转变政府职能，处理 好 政府和市场的关系 。地方政府必须坚持因 地制宜的原则，在

16、农 业 结构调整中树立稳 定数 量、提高质量、 优化 结构、提高效益、 突出特色的发展思想 ，发展优势产业，以 提高农 产品质量为突 破口 ，重点突出产品特 色，积极优化农业结 构 ，形成专业化生产、 区域化 布局、规模化 经营 的格局，在此基础 上实现政府合理决策 ， 制定科学的产业政 策，正确 选择主导产 业， 促进地区间产业的 分工与协调，引导农 业结构合理调整，避 免因为市场 机制失灵 或政府 一刀切 导致的 产业结构同构现象。区域合理分工。 在经 济发展过程中，地 方政府要统一规划与 决策。建立区际产业 分 工体系，各地区应 该根据本地区的比较优 势和企业优势选择支 柱 产业，根据本

17、地区 的比 较优势和支柱产 业的 发展状况决定在区 际分工中所扮演的角 色。山东省可以简单 划分为 四大专业化农 业区 ：以青岛、日照、 烟台为中心的半岛城 市 群外向型农业区， 主要发展 出口加工农 业，参与国际竞争 ;以东营为中心的生态农业区，重 点发展无公害、 生态农业 ; 以泰安、 莱芜为中心 的鲁中南水果农业区 ，重点发展生态林 业、水果 ;以聊 城、德州为中 心的鲁 西北 基地型农业，重点 建设成为国家优质商 品粮 棉基地。在此基础上，各区域立足于 地区 优势和比较优势， 形成合理、高效的农 业专业化分工体系， 错位发展、错位竞争 。参考文献：1 刘俊华，才 奇，长青 .初级农产品滞 销的关键控制点判别与定位 研究基于32个农产品滞销事 件的实证分析J.农村经济，2013(2)2 韦佳培，张 俊飚，李鹏.基于农户视 角的农产品滞销问题研究 以 2009年 中 国11个省市食用 菌种植农户调查为据J.华中农业大学学报(社会科学版)，2013(3) 李进一，刘 焕农产品滞销的4P对策分析J.安徽农业科学，