新个税六项专项附加扣除及客户端培训课件PPT课件

1、授课：XXX1 个所得税六项专项附加扣除个所得税六项专项附加扣除 和扣缴申报操作培训和扣缴申报操作培训 授课：XXX2 01 专项附加扣除政策指引专项附加扣除政策指引 授课：XXX3 专项附加扣除项目一览表专项附加扣除项目一览表 注：在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除 扣除项目名称扣除项目名称扣除范围扣除范围 扣除标准扣除标准 扣除方式扣除方式扣除时间扣除时间 每年每年每月每月 子女教育 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育 12000元/每个 子女 1000元/每个 子女 受教育子女的父母各扣除 50%，也可以约定一方扣 除100% 按年/按月扣

2、除 学历教育 义务教育（小学和初中教育） 高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工 教育） 高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、 博士研究生教育） 继续教育 学历继续教育在学历教育期间4800元400月 本人扣除或父母扣除 （本科及以下） 按年/按月扣除 职业资格继 续教育 技能人员 在取得相关证书的年度3600元本人扣除按年扣除 专业技术人员 大病医疗 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医 保目录范围内的自付部分） 15000标准80000元 本人或者其配偶扣除，未 成年子女发生的医药费用 支出可以选择由其父母一 方扣除 按年扣除 住房贷款纳税人本人

3、或配偶使用商业银行或者住房公积金为本人或其配偶购买首套住房12000元1000元 非首套不得扣除，可选择 由其中一方扣除 按年/按月扣除 住房租金 一类直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市18000元1500元 夫妻在同城，选择一人扣； 夫妻不同城，各自扣。 按年按月扣除，与 住房贷款不得同时 享受 二类其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的13200元1100元 三类其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的9600元800元 赡养老人 赡养60岁（含）以上父母以及子 女均已去世的年满60岁的祖父母、 外祖父母 独生子女24000元2000元纳税人本人按年/按月扣除

4、非独生子女 兄弟姐妹分摊 每年24000元 兄弟姐妹分摊 每月2000元 选择平均/指定/约定按年/按月扣除 授课：XXX4 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 享受享受 条件条件 标准标准 方式方式 子女子女 教育教育 （1）子女年满3周岁以上至小学前，不论 是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段 教育（普通高中、中等职业教育、技工教 育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、 大学本科、硕士研究生、博士研究生教 育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境 外接受教育。 每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条 件的子女，每

5、个子女均可享受扣除。 扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一 方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 授课：XXX5 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 起止起止 时间时间 备查备查 资料资料 子女子女 教育教育 学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入 学前一月； 全日制学历教育：子女接受义务教育、高 中教育、高等教育的入学当月教育结束 当月 特别提示：特别提示：因病或其他非主观原因休学但 学籍继续保留的期间，以及施教机构按规 定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。 境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受

6、教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料 授课：XXX6 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 享受享受 条件条件 标准标准 方式方式 继续继续 教育教育 （1）学历（学位）继续教育 （2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育 职业资格具体范围，以人力资源社会保障 部公布的国家职业资格目录为准。 学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。 例外：例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下 学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育 扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣 除。 授课：XXX7 总体情况总体

7、情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 起止起止 时间时间 备查备查 资料资料 继续继续 教育教育 学历（学位）继续教育：入学的当月至教 育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。 职业资格继续教育：取得相关职业资格继 续教育证书上载明的发证（批准）日期的 所属年度，即为可以扣除的年度。 需要提醒的是需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日 开始实施，该证书应当为2019年后取得 职业资格继续教育： 技能人员职业资格证书 专业技术人员职业资格证书等 授课：XXX8 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 享

8、受享受 条件条件 标准标准 方式方式 住房贷住房贷 款利息款利息 本人或者配偶，单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款，为本人或 配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。 首套住房贷款（是指购买住房享受首套住 房贷款利率的住房贷款） 住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅 贷款合同（协议），或者向办理贷款的银 行、住房公积金中心进行咨询。 每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变 授课：XXX9 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 起止起止 时间时间

9、备查备查 资料资料 贷款合同约定开始还款的当月贷款全部 归还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。 住房贷款合同 贷款还款支出凭证等 住房贷住房贷 款利息款利息 授课：XXX10 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 享受享受 条件条件 标准标准 方式方式 住房住房 租金租金 在主要工作城市租房，且同时符合以下条 件： （1）本人及配偶在主要工作的城市没有自 有住房； （2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项 扣除政策只能享受其中一项

10、，不能同时享 受。 （1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及 国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人 的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100 万人（含）的城市：每月800元。谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除， 且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定 标准分别进行扣除。 授课：XXX11 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 起止起止 时间时间 备查备查 资料资料 租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开

11、始 的当月租赁期结束的当月； 提前终止合同（协议）的，以实际租赁行 为终止的月份为准。 住房租赁合同或协议等 住房住房 租金租金 授课：XXX12 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 享受享受 条件条件 标准标准 方式方式 赡养赡养 老人老人 被赡养人年满60周岁（含） 被赡养人父母（生父母、继父母、养父 母），以及子女均已去世的祖父母、外祖 父母。 纳税人为独生子女：每月2000元 纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000 元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月 1000元。 具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊 约定或指定分摊的，需签订书面

12、分摊协议 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变 授课：XXX13 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 起止起止 时间时间 备查备查 资料资料 被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终 止的年末。 采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议 赡养赡养 老人老人 授课：XXX14 总体情况总体情况专项附加扣除政策的条件和标准专项附加扣除政策的条件和标准 起止起止 时间时间 备查备查 资料资料 每年1月1日至12月31日，与基本医保相关 的医药费用，扣除医保报销后个人负担 （是指医保目录范围内的自付部分）累计 超过15000元的部分，且不超过80000元的 部分。

13、 发生的医药费用支出可以选择本人或者配 偶扣除；未成年子女的医药费可以由父母 其中的一方扣除。 患者医药服务收费及医保报销相关票据原 件或复印件 或者医疗保障部门出具的医药费用清单等 大病大病 医疗医疗 授课：XXX15 1、公告规定，纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣 除的金额，不得在新任职、受雇单位重复享受。 2、扣缴义务人对纳税人报送的相关专项附加扣除信息资料应当自预扣预缴年 度的次年起五年内留存备查。 3、税务机关核查专项附加扣除情况时，可提请有关单位和个人协助核查，相 关单位和个人应当协助核查。 授课：XXX16 ？ 专项附加扣除从哪扣？啥时候扣？ 个税实施条例第二

14、十八条 1.取得工资薪金：取得工资薪金：居民个人取得工资、薪金所得时，可以 向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人 扣缴税款时办理专项附加扣除。 2.办理汇算清缴：办理汇算清缴：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、 特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有 关信息，办理专项附加扣除。 注意：个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合 所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结 转以后年度扣除。 授课：XXX17 ？ 每个人都要进行个税年度汇算清缴吗？ 个税实施条例第二十五条 取得综合所得需要办理汇算清缴，包括下列情形取得综合所得需要办理汇算清缴，包括下列情形： （一）

15、在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得 年收入额减去专项扣除的余额超过六万元； （二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所 得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项 扣除的余额超过六万元； （三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额的； （四）纳税人需要退税的。 只有固定的一处工资收 入，在日常预缴环节缴 纳全部税款，需要办理 汇算清缴吗？ 授课：XXX18 财税人员： 1、专项附加扣除采集如何采集？ 2、如何保证采集上来的数据都是准 确的？ 3、如果有问题，我需要承担责任吗？ 4、2019年起不发工资条=犯法？ 个税改革的落地，个税改革的落地，代扣代缴义务人将面临着：代扣代缴义务

16、人将面临着： 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全 额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣 缴税款等信息。 授课：XXX19 个人所得税专项附加扣除暂行办法 第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息 提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关， 纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生 变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。 中华人民共和国个人所得税法实施条例 第三十条 纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税人提供 的专项附加扣除信息进行抽查，具体办

17、法由国务院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的， 应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。 个税改革的落地，个税改革的落地，自然人将面临着：自然人将面临着： 授课：XXX20 中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六十九条第六十九条 规定扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义 务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或

18、者在帐簿上多列支出或者不列、 少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应 纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处 不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者 少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪 的,依法追究刑事责任。 中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法 授课：XXX21 02 19版版自然人税收管理系统自然人税收管理系统 扣缴客户

19、端操作扣缴客户端操作 授课：XXX22 中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法修正版修正版 1、综合所得：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得 2、经营所得：个体工商户、个人独资、合伙企业生产经营所得等 3、“基本减除费用”由3500元调整为5000元，从2018年10月1日（含）起实施 4、税率调整，从2018年10月1日（含）起实施 5、增加专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者 住房租金、赡养老人等支出” 6、 月度预缴、年度汇算清缴 7、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税 款时应当按照规定予以

20、扣除，不得拒绝。 授课：XXX23 扣缴义务人扣缴个人所得税流程图扣缴义务人扣缴个人所得税流程图 扣缴义务扣缴义务 人登记人登记 纳税人基础纳税人基础 信息采集信息采集 是否为是否为 非居民非居民 居民居民 非居民非居民 专项扣除专项扣除 信息采集信息采集 其他综合其他综合 所得所得 其他分类所得其他分类所得 工资、薪金所得工资、薪金所得 劳务报酬所得劳务报酬所得 特许权使用费所得特许权使用费所得 稿酬所得所得稿酬所得所得 其他分类所得其他分类所得 工资、薪金所得工资、薪金所得 劳务报酬所得劳务报酬所得 特许权使用费所得特许权使用费所得 稿酬所得所得稿酬所得所得 全全 员员 全全 额额 扣扣

21、缴缴 申申 报报 授课：XXX24 税款计算税款计算居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法 工资、薪金所得税款计算方法工资、薪金所得税款计算方法 授课：XXX25 税款计算税款计算居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得税款的计算方法劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得税款的计算方法 授课：XXX26 税款计算税款计算非居民个人四项所得应代扣代缴的计算方法非居民个人四项所得应代扣代缴的计算方法 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得税款的计算方法工资、薪金所

22、得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得税款的计算方法 授课：XXX27 最近，听闻一些税务机关对外培训得知，2019 年度及以后个税按累计预扣累计预扣法预扣预缴。 按月预扣按月预扣与累计预扣累计预扣个税计算有啥不一样？ ？ 时间 综合 所得 各项 扣除 减除 费用 应纳税 所得额 税 率 速算扣 除数 累 计 税 额 当月 应纳 税额 19年1月80002000500010003%03030 19年2月180004000 1000 0 40003%012090 19年3月300006000 1500 0 90003%0270150 累计预扣 注：累计预扣即按 本年累计额计算，适用 按年计

23、征的税率及速算 扣除 授课：XXX28 登录方式登录方式 预计预计2019年1月起，登录的方式将会增加 实名登录。即采用身份证号码/手机号码/用 户名登录。后续将取消本地密码登录。 授课：XXX29 申报流程申报流程 更正申报更正申报 申报成功并扣款，需要修改申报成功并扣款，需要修改 1、人员信息采集与报送、人员信息采集与报送 3、报表填写计算与报送、报表填写计算与报送 （1）综合所得）综合所得 本月申报完成本月申报完成 申报成功，可以扣款申报成功，可以扣款 2、附加信息采集与报送、附加信息采集与报送 （2）分类所得）分类所得 （3）非居民所得）非居民所得 4、申报反馈与、申报反馈与税款缴纳税

24、款缴纳 授课：XXX30 人员信息采集 授课：XXX31 扣缴客户端扣缴客户端 授课：XXX32 申报流程申报流程人员信息采集人员信息采集 授课：XXX33 申报流程申报流程人员信息采集人员信息采集 1.人员信息采集提供了“添加”、“导入”两种 方式可以录入纳税人信息 2.点击“添加”可弹出此界面，带*号为必录项 授课：XXX34 申报流程申报流程人员信息采集人员信息采集 人员信息填写完成后，必须点击“报送” 按钮，把“待报送”状态的人员信息报 送给税局端，才能做扣缴申报 人员信息变更后也需要再次报送 授课：XXX35 申报流程申报流程人员信息采集人员信息采集 授课：XXX36 专项附加扣除采

25、集 授课：XXX37 专项附加扣除采集报送方式专项附加扣除采集报送方式 扣缴义务人采集报扣缴义务人采集报 送送 客户端填写或导入 亿企薪税保自助采集 方式一 手机APP或WEB采集 税务大厅人工采集 纳税人自行采集报送纳税人自行采集报送 方式二 授课：XXX38 手工增加手工增加以子女教育为例以子女教育为例 点击【新增】按钮后，添加员工子女及受点击【新增】按钮后，添加员工子女及受 教育信息。教育信息。 该页面可添加员工的子女教育信息。该页面可添加员工的子女教育信息。 配偶信息用于扣除比例的选择，无配偶的可不填写。配偶信息用于扣除比例的选择，无配偶的可不填写。 填写好，点击【保存】即可完成单填写

26、好，点击【保存】即可完成单 个新增。个新增。 授课：XXX39 模板导入模板导入以子女教育为例以子女教育为例 先下载模版，填写好各项专项附加扣先下载模版，填写好各项专项附加扣 除信息后，再导入文件。除信息后，再导入文件。 把所有员工的专扣信息表放在同一个文件夹，把所有员工的专扣信息表放在同一个文件夹， 直接导入文件夹即可。直接导入文件夹即可。 授课：XXX40 自然人办税服务平台（自然人办税服务平台（ITSITS） （个人所得税部分）（个人所得税部分） APPAPP端端 授课：XXX41 系统介绍系统介绍 自然人办税服务平台（APP端）是个人所得税网上办税平台（简称：个人所得税APP）。 该平

27、台包含了注册、登录和专项附加扣除、申报、缴款等功能，注册成功登录进入平台后 可以自行完善、修改自然人信息，以后可以直接通过该平台进行相关涉税业务操作，使纳 税人无需再往返税务机关办理，减轻了纳税人的办税负担，节约办税时间，更加方便、快 捷的完成相关涉税业务操作。 个人所得税APP下载路径： 可通过自然人办税服务平台Web端首页点击“扫码登录”下方的【手机端下载】， 扫描二维码进行下载安装。苹果iOS系统也可通过App Store搜索“个人所得税”进行下载。 注：苹果IOS系统需要IOS 9.0或更高版本；安卓Android系统需要4.3或更高版本。 授课：XXX42 自然人端自然人端 自然人税

28、收管理自然人税收管理 WebWeb端端 自然人税收管理自然人税收管理 AppApp端端 授课：XXX43 下载方式下载方式 网址：网址：https:/its.jx-n- 授课：XXX44 自然人端自然人端 授课：XXX45 自然人信息采集自然人信息采集 授课：XXX46 手机APP采集 主界面 进入采集页面 授课：XXX47 填写本人信息 手机APP采集 填写具体扣除信息 授课：XXX48 选择是否指定扣缴义务人 选择分配情况 手机APP采集 授课：XXX49 选定扣缴义务人 完成信息报送 手机APP采集 授课：XXX50 信息报送信息报送 采集好员工子女教育信息后，勾选对应的记录，采集好员工

29、子女教育信息后，勾选对应的记录， 点击【报送】。点击【报送】。 报送完子女专扣信息后，点击【获取反馈】，报送完子女专扣信息后，点击【获取反馈】， 查看是否报送成功。查看是否报送成功。 如果员工通过远程端（如果员工通过远程端（webweb或或APPAPP）采集过专）采集过专 扣信息，则可以通过【更新】按钮下载，下载扣信息，则可以通过【更新】按钮下载，下载 后无需再进行报送。后无需再进行报送。 授课：XXX51 报表填写 授课：XXX52 综合所得预扣预缴申报综合所得预扣预缴申报 授课：XXX53 综合所得预扣预缴申报综合所得预扣预缴申报 第1步：收入及减除填写 点击点击【预填【预填专项附加扣除专项附加扣除】按钮，按钮， 系统会自动匹配员工已采集的专扣系统会自动匹配员工已采集的专扣 信息。信息。 授课：XXX54 综合所得预扣预缴申报综合所得预扣预缴申报 第1步：收入及减除填写 点击点击【预填【预填专项附加扣除专项附加扣除】按钮，按钮， 系统会自动匹配员工已采集的专扣系统会自动