会计报表编制与分析

1、财务报表编制与分析（习题）1.资料：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。（1）2010年22月31日有关科目的余额如下表：2010年12月31日的科目余额表单位：元会计科目借方余额贷方余额会计科目借方余额贷方余额库存现金3000短期借款100000银行存款15300应付票据10000应收账款60000应付账款6500坏账准备_应收账款300长期借款210000预付账款10000实收资本250000应收票据6000资本公积53000原材料110000盈余公积40000材料成本差异10000库存商品70000长期股权投资1600001固定资产350000累计折旧46000合计7843

2、0056300728000（2）该公司2011年1月发生下列经济业务：购进原材料20000元，增值税3400元，原预付账款10000元，不足部分尚未支付; 上述购进材料已验收入库。计划成本为22000元： 上期已核销的应收账款又收回3000元； 提取固定资产折旧15000元，计入管理费用5000元，制造费用10000元； 销售产品收入100000,增值税17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%,不考虑其他税 费； 用银行存在支付应付票据款10000元； 本期归还长期借款70000元； 本月预交所得税10000.（要求通过“所得税费用”核算）注：未归还的长期借款中，一年内到期的为40

3、000元。要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录：（2）编制该公司2011年1月31日的资产负债表。2、某公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%,所得税税率25%,资产和负债的账而价值均 等于其计税基础，2011年12月31日有关科目的余额如下表：2011年12月31日的科目余额表单位：万元总账科目明细科目借方 余额贷方 余额会计科目明细科目借方 余额贷方余 额库存现金100短期借款10 000银行存在7000应付票据6 300其他货币资金应付账款8 500交易性金融资产3 000-E工厂9 500应收票据7 500A-F工厂1000应收账款8 000预收账款5 000-A公司10 00

4、0-M企业7 000-B公司2 000-N企业2 000坏账准备80应付职工薪酬2 400预付账款4 000应交税费s4 500-C单位5 000应付股利3 800-D单位1000其他应付款800其他应收款580长期借款14 000原材料18实收资本80 000100生产成本7000盈余公积r1500库存商品12000未分配利润*4 900低值易耗品100存货跌价准备100长期股权投资13050长期股权投资减值准备50固定资产70080-累计折旧17 000固定资产减值准备(80无形资产6 020累计摊销300无形资产减值准备20长期待摊费用2 600递延所得税资产200合计 要求：根据上述资

5、料，编制该公司2011年22月31日资产负债表，填列在下表中。资产负债表编制单位：某公司2011年12月31日位：万元资产期末年初余额余额期末余额年初负债和所有者权益余额流动资产：略流动负债：略货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款(预付账款预收账款应收股利应付职工嶄酬应收利息应交税费其他应收款)应付利息存货应付股利1一年内到期的流动资产其他应付款流动资产合计流动负债合计47300持有至到期投资非流动负债：投资性房地产长期借款14000长期股权投资13 000应付债券固定资产53 000递延所得税负债在建工程C非流动负债合计14000固定资产淸理负债合计6

6、1300(油气资产所有者权益：无形资产5 7001实收资本80000开发支出资本公枳长期待摊费用(2 600盈余公积1500递延所得税资产200未分配利润4900非流动资产合计74 500所有者权益合计86400资产总计147700负债和所有者权益合讣1477003. （1）会计分录: 12月1日销售设备时1404借：应收账款1200204贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销）900借：主营业务成本900贷：库存商品12月15日收到货款时借：银行存款财务费用1404贷：应收账款 借：银行存款10001000170贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销）700借：主营业务成本700贷：库存商品4000 借：应收账款4000680贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销）28002800借：主营业务成本贷：库存商品80 借：银行存款80贷：其他业务收入 12月15日出口销售时21002100680借：应收账款-美元户（60X5X7）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销）借：主营业务成本1500贷：库存商品150012月31曰计算该笔外汇应收账款产生的汇兑差额 汇兑差额=300X （） =-60 （万元人民币，汇兑损失）借：财务费用 60贷：应收账款一美元户60单位：万元2010年利润表项目本年金额一、营业收入19380减：营业成本