会计师签证作业覆核表

1、附件六會計師簽證作業覆核表申請股票第一上櫃公司名稱（中文）:公司，公司名稱（英文）：會計師事務所名稱：簽證會計師姓名：檢查年度:項目簽證會計師意見證券櫃檯買賣中心意見備註一、有關合併財務報告方面1.最近二 簽證公 閱）報告 師事務 計師查年度及申請年度合併財才 開發行公司財務報告之我1 与，或與前述會計師所屬事 所查核簽證（或核閱），並 核（或核閱）工作之查核（务報告是否由 國二位會計師 !務所有合作 卩由我國會計 或核閱）報告1經主管機關所核准 卩出具查核（或核 關係之國際性會計 ，師出具不提及其他會 匕。是 否合理尚屬合理不合理2.是否於查核（或核閱）報告敘明外國發行人所 所採用會計原則與

2、依主管機關認可之國際財 般公認會計原則之差異情形與附註索引，並 計師查核簽證財務報表規則及一般公認番計準 番計準則公報第二十六號財務報表之核閱 作）。採用之會計原則 務報導準則我國 明確載示業依我 色則查核（或依我 規劃並執行核閱I,及 一- 國會 戈國 品工是 否合理尚屬合理不合理3.是否出具不提及其他會計師查核（核閱）工作之查核（核閱）報告。是 否合理尚屬合理不合理4.是否簽發無保留意見查核報告（或無保留核閱報告）。是 否合理尚屬合理不合理5.出具前項所述以外之查核報告（或核閱報告）者，是否了解其事 實、理由。是 否合理尚屬合理不合理6.最近二年度及申請年度是否無更換簽證會計師之情事。（不

3、包含會計師事務所內部輪調）是 否合理尚屬合理不合理7有前項所述情事者，是否了解其事實、理由。是 否合理尚屬合理不合理8.是否以中文編製且以新 臺台幣為編製單位。是 否合理尚屬合理不合理9. 合併財 表、現 須編製務報告是否包含資產負債表、綜佥損益表、股東權益變動 金流量表及財務報表附註等項目。但季合併財務報告得無 合併股東權益變動表。-是 否合理尚屬合理不合理10.是否無主管機關函示合併財務報告應行調整或改進事項。是 否合理尚屬合理不合理11.有前項所述情事者，是否了解其已改進。是 否合理尚屬合理不合理12.查核（核閱）報告中是否敘明台併財務報告係依據主管機關阖認口是 否合理尚屬合理不合理項目

4、簽證會計師意見證券櫃檯買賣中心意見備註之國際財務報導準則: 製。我國外、美國或國際財務 報導會計準則進行編13.財務報告附註是否敘 之國際財務報導準則 仃人財務羊報告編製準 適用之：若非採主管0明, 我 則 機關所採用之會計原則：若採主 或會計原則編製者，是否依 之規定辦理，但第二十四 貓認可之國際財務報導準則我E管機關認可 E我國證券發 條規定，得不 扌國會計原則是 否合理尚屬合理不合理編製者，是否就二期對照之資產負債表及 綜合損益表項科目揭露 與主管機關認可之國際財務報導準則我一之差異情形，包括重大差異項目及影響金額。14.股票為無面額或每股面額非新台幣十元者，是否將適用證券 發行人財務報

5、告編製準則第六條有關達實收資本額百分之五部 分改以歸屬於母公司業主之權益股東權益百分之二點五計算 之：是否將第十七條有關達實收資本額百分之二十分改以歸屬於 母公司業主之權益股東權益百分之十計算之。是 否合理尚屬合理不合理15.會計師是否編製查核（或核閱）工作底稿。是 否合理尚屬合理不合理二、有關內部控制方面1.對申請公司進貨及付款循環、銷貨及收款循環等內部 定及貫施情形是否執行適當之查核程序，足以支持內 報告之查核結論。控制制度訂是 否合理尚屬合理不合理2.以投資控股公司申請上櫃者，其各被控股公司之內部控制制度是 否健全建立且有效執行。是 否合理尚屬合理不合理3.會計師是否取得並檢視申請公司內

6、部控制制度聲明書。是 否合理尚屬合理不合理4.會計師是否出具無保留意見之內部控制制度專案審查報告。是 否合理尚屬合理不合理三、其他1.簽證會計師於最近二年度及申請年度是否無本中心外國有價證 券櫃檯買賣作業程序第七條第一項第二款所列之情事之一者。是 否合理尚屬合理不合理項目簽證會計師意見證券櫃檯買賣中心意見備註2.若有併財務報告是否再委託其他會計師辦理查核簽年度（或核閱1。是 否合理尚屬合理不合理簽證會計師（簽章）:填表日:承辦人員:複核人員:註:請依各期財務報告分張列示清代 红顶商人”胡雪岩说： 做生意顶要紧的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外国，就能做外国的生意。”可见，一个人的心胸和眼光，决定了他志向的短浅或高远；一个人的希望和梦想，决定了他的人生暗淡或辉煌。人生能有几回搏，有生不搏待何时！所有的机遇和成功，都在充满阳光，充满希望的大道之上！我们走过了黑夜，就迎来了黎明；走过了荆棘，就迎来了花丛；走过了坎坷，就走出了泥泞；走过了失败，就走向了成功!一个人只要心存希望，坚强坚韧，坚持不懈，勇往直前地去追寻，去探索，去拼搏，他总有一天会成功。正如郑板桥所具有的人格和精神：咬定青山不放松，立根原在破岩中。千磨万击还坚劲，任尔东南西北风。梦想在，希望在，人就有奔头；愿奋斗，勇拼搏，事就能成功。前