国有资产管理123

1、单选（5） 多选（ 10） 简答（ 6） 论述（1）1资产：是指可作为生产要素投入到生产过程中，并能带来经济利益的财产。会 计中规定：资产是企业拥有或则控制的能以货币计量的经济资源， 包括各种财产、 债券和其他权利。 特征是服务潜在力或未来经济利益， 即资产使用者提供服务或 利益的生产能力。强调的是经济资源，且能够带来经济利益的经济资源。2国有资产：是属于国家所有的一切财产和财产权利的总称。广义的是指国有财 产，是指政府以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权利取得、 或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利。 狭义的国有资产是指政府作为 出资者在企业依法拥有的资本及权益， 又称经

2、营性国有资产。 包括： 企业国有资 产、行政事业单位占有使用为获取利润而转作经营用途的资产、 已投入生产经营 过程的国有资源性资产。 经营性国有资产不等同于企业总资产。 经营性国有资产 主要是指国有资本， 是企业资产负债表中的国家所有者权益部分。 国有独资企业 的国有资产是该企业的所有者权益（净资产） ，总资产是企业作为独立法人所拥 有的资产。 企业国有资产是企业总资产来源地一部分； 股份制企业的国有资产是 该企业所有者权益仲的国家资本， 而企业总资产则是各类出资人出资形成的全部 企业法人财产。3（多选）国有资产的分类：按用途分为 企业国有资产、行政事业单位国有资 产、资源性国有资产。按性质分

3、为 经营性国有资产、非经营性国有资产。 按存在形态分为 有形资产、无形资产。 按国有资产所处地域分为 境内国有资 产、境外国有资产。按国有资产形成方式分为 自然界固有的国有资产、人工 制造的国有资产。4（ 多选）国有资产形成的方式： 在革命根据地建立公营经济形成的国有资产 新中国建立初期，国家依据法律所取得的资产。包括：国家所有的自然资源、没 收官僚主义、征用和接管帝国主义在华财产 废除帝国主义在华的经济特权 赎买民族资本形成的资产 接受馈赠、援助、转让形成的资产5（单选）国家拥有资产资源性资产的理论依据是国家主权 国家拥有非经营 性资产的理论依据是为了履行政府社会和法律职能 国家拥有经营性资

4、产的理 论依据是为了履行生产资源所有权、经济建设和宏观经济调控的经济职能6财产要素：一、作为财产主体（所有者）的人或组织 二、作为财产客体的物 或其他对象 财产权： 称产权是指财产所有权及其相关的权利。 财产权实质是 主体对客体的排他的占有关系和权利。财产权包括与财产所有权有关的各种职 能。财产权表现为一个由各种支配权组成的权能结构， 是由财产所有权及其各种 权能的组合而形成的权利体系。 财产权体系： 是由财产所有权及其各项权能所 构成的有机整体。 按财产权各县权能的内容分类分为： 所有权 （财产主体对客体 的排他的最高支配权，是财产权的核心） 、占有权（是对财产的实际控制权） 、使 用权、收

5、益权、处置权7（多选）与国家财产权有关的其他财产权：国有企业财产经营权、国有行政事 业单位财产使用权、国有自然资源使用权、采矿权、承包经营权。8 国有资产管理经营主体：又称国有产权主体，是指享有或则拥有国有资产所有 权或具体享有国有资产所有权某一项职能， 以及享有与国有资产所有权有关的财 产权利的政府、（组织、单位、法人和自然人）是产权主体、管理经营主体。9（了解）国有资产管理经营体系四个层次主体：按“分权所有、分层管理”原 则，国有资产管理经营主体分为 4 个层次，第一层是中央人民政府即国务院， 第 二层是各省、自治区、直辖市、计划单列人民政府，第三层是地级市、区、自治 州人民政府，第四层是

6、县、县级人民政府。 国有资产管理经营的三元主体是指国有资产管理经营机构和单位划分为国有 资产管理机构、国有资产运营机构、基层国有资产经营单位。10、（多选）国有资产管理的具体目标：国有产权管理的目标：确立产权制度、 建立企业法人财产制度、 高效率配置资源、 国有资产保值增值国有资产收益分 配的目标： 合理确定国有资产收益在政府、 企业之间的比例、 确保国有资产所有 者获得投资收益、合理使用企业留利国有资产处置管理的目标： 优化产业结构、 建立竞争机制、提高资产质量 国有资本金投入管理的目标：奠定国民经济的 物质技术基础、 调整产业结构、 增加财政收入国有资产清产核资的目标： 清查 资产、界定资

7、产所有权、重估资产价值、促进国有资产的合理流动、为加强国有 资产管理提供决策依据资产评估管理的目标： 足额补偿固定资产、 为依法纳税 提供可靠地依据、 为确定产权、 保护投资者合法权益提供依据、 为考核企业营业 业绩提供数据11、（多选）不同性质国有资产管理的目标： 经营性国有资产管理目标：维护 和巩固社会主义的物质基础、实现国有资产的保值增值、实现产业结构的优化 行政事业单位国有资产管理的目标： 确保国有资产所有者权益、 实行制度管理、 实行预算管理。 资源性国有资产管理的目标： 维护国有资源的国家所有权、 实 现资源管理的产业化、实现资源管理环保化12、经营性国有资产管理的特点：以国有产权

8、为基础、以保值增值为管理目标、管理范围具有全面性、企业资产经营方式具有多样性、管理具有民主性13、（多选）所有者权益包括：投入资本、资本公积金、盈余公积金、未分配利 润14、国有资本保值增值指标国有资本保值增值率 =扣除客观因素后的年末国家所有者权益 / 年初国家所有者 权益*100%国有资本保值增值率达到 100%、保值国有资本保值增值率超过 100%、增值国有资本保值增值率不足 100%、减值 15、国有资本保值增值分析指标A、资本积累率B、净资产收益率 =净利润 /平均净资产 *100% 平均净资产 =（所有者权益年初数 +所有则权益年末数） /2C、总资产报酬率 =（利润总额 +利息支

9、出） /平均资产总额 *100%D、不良资产比率16、（多选）国有资产产权界定的原则：政府分级所原则、投资者拥有产权原则、 兼顾国家、企业、个人三者利益原则、国家所有权受保护原则、先易后难、逐步 开展原则。17、（多选）产权界定的方法：政府原始投资的查定、政府原始投资增值的查定、 政府优惠政策形成资产的查定18、（简答） 国有资产产权登记与工商登记的 区别：（1）登记的目的和任务不同。 国有资产产权登记的目的是为了明确政府作为国有资产所有者， 企业、单位作为 国有资产占有、使用者，所享有的权利和应承担的责任、义务。它的主要任务是 监督保护企业、 单位合法有效地经营使用国有资产、 防止政府出资人

10、权益受到损 害。工商登记包括企业法人登记和营业登记， 它的目的是为了确定市场经营单位 的法人资格或营业资格， 是对其从事市场经营活动合法性的判定和确定。 它的主 要任务是规范市场经营主体行为，维护正常的社会经济秩序。（ 2）登记对象和范围不同。 国有资产产权登记的对象，是占有、使用国有资产 的企业和行政事业单位。 凡是有法人资格， 占有、 使用国有资产的企业和行政事 业单位，都属于国有资产产权登记的范围。 工商登记的对象是从事市场经营活动 的企业和单位， 登记的范围是： 具备法人条件的国有企业、 集体企业、私营企业、 联营企业、 外商投资企业及股份制企业等； 具备法人条件的实行企业化管理的事

11、业单位和从事经营性活动的科技类社会团体； 企业法人设立的、 不能独立承担民 事责任的分支机构和由国家核拨经费的从事经营性活动的事业单位、 科技类社会 团体的设立的不具备法人资格的经营单位。（ 3）登记内容不同。 工商登记的内容主要包括企业、经营单位的名称、住所、 法定代表人、经济性质、经营范围、产业人员、注册资金等基本情况。产权登记 除登记上述一般事项之外， 还要登记资产总额、 国有资产总额、 国有资本金等反 映国有资产占有量及其变动情况的事项。 因此，企业产权登记的内容多于工商登 记的内容。（ 4）登记表、证的作用不同。 工商登记注册书是企业、经营单位向行政管理机 关申请登记注册的申请文书；

12、工商管理机关核发的企业法人营业执照和营 业执照是企业、经营单位取得法人资格或合法经营权的法律凭证。 国有资产 产权登记表 是企业、单位对政府承担占有国有资产的经济责任和政府对这些国 有资产享有所有权的凭证，是国有资产产权证书的副本。 国有资产产权登 记表与国有资产产权证书具有相同的性质和功能，是确认政府与占有国有 资产的企业、单位之间产权关系的法律凭证。19、（简答） 国有资产产权登记与工商注册登记的 联系 ：（1）登记功能上的联系。 国有资产产权登记， 是政府对企业、 单位占有、 使用国有资产予以确认的法律手 段，它为国有企业、 单位的工商登记提供了有法律保障的资信证明， 有利于提供 工商登

13、记的准确性和工作效率。 工商登记是政府认定企业、 经营单位的经营能力 和承担民事责任的能力， 确认其从事经营活动合法地位的法律行为， 它有利于维 护正常的经济秩序，保护政府和企业的财产权益。两者在功能上是相辅相成的。（ 2）登记客体上的联系。 国有资产产权登记的客体是占有、使用国有资产的各 类企业和行政事业单位。工商登记的对象是从事市场经营活动的企业和经营单 位。若某一企业占有、使用一定量的国有资产，那么它既要进行产权登记，也要 进行工商登记。 即两种登记在客体上具有一定的相容性。 （3）登记内容上的联系。 工商登记包括企业单位名称、 负责人、 注册资金等基本内容。 国有资产产权登记 除上述基

14、本内容之外， 还包括国有资产总额等内容。 即两种登记在内容上具有包 容关系。（4）登记类型上的联系。 在登记的类型上，企业国有资产产权登记中的 占有产权登记、变动产权登记、注销登记和工商年度检验在形式上具有一一对应、 密切衔接的关系。 国有资产管理部门审定的产权登记表， 是企业办理工商注册登 记的资信证明文件。（ 5）登记顺序上的联系。 企业依据产权登记机关审定的产权 登记表向工商行政管理部门申办注册登记，取得企业法人资格后 30 日内到原产 权登记机关领取产权登记证，同时提交企业法人营业执照副本。20、（多选）产权登记的种类：占有产权登记、变动产权登记、注销产权登记、 产权登记年度检查。21

15、、清产核算：根据一定的程序、方法和制度，对国有资产进行清查、界定、估 价、核实、核销等各项活动的总称。其内容包括：资产清查、产权界定、价值重 估、资金核实、产权登记、建章建制。22、资产价值重估的方法：现行基本价格法、物价指数法、重置成本法、汇率调 整法23、（简答） 土地清查估价的任务： （1）全面清查企业、单位使用的土地权属、 界址和面积，进行土地登记。通过土地登记，确认土地所有权和使用权归属，使 土地所有者、所有者合法权益得到法律上的承认和维护。 （2） 逐步开展对土地分 等级估价。土地价格由多种社会和经济因素所决定， 不同地域和不同用途的土地， 价格有较大的差异。 对土地进行估价， 就

16、是综合考虑上述各种因素， 首先对土地 进行分等定级，在此基础上，科学合理地估价企业、单位土地资产的价值，进而 得出全国土地资产总价值， 并逐步建立科学的土地估价体系与方法。 （3）完善土 地管理制度。通过清产核资对土地进行全面清查估价，解决土地管理中的问题， 完善土地资产管理制度。 将企业、 单位占用的土地资产价值计入国有资本金， 纳 入价值化管理范围； 健全土地使用权出让和转让制度， 加强估价对土地的宏观调 控与微观管理。24、清产核资中的土地估价是估算土地的基准价格。 土地基准价格不同于实际交 易价格，它是按不同土地级别、区域分别评估和测算的商业、住宅、工业等类用 地的平均价格。 基准价格

17、主体构成为征地安置发费、 基础设施配套费和级差地租 三部分。25、资产评估的标准：重置成本标准（以补偿为目的） 、现行市价标准（以交易 为目的）、收益现值标准 （以投资为目的）、清算价格标准 （以抵押、破产、清算、 积压、抛售等为目的）26、（多选）资产评估的工作原则：独立性原则、客观性原则、科学性原则、专 业性原则27、（多选）资产评估的技术原则：预期收益原则、替代原则、贡献原则 28、（多选）重置成本法所涉及主要因素：资产评估估值 =资产的重置成本 -实体性贬值 -功能性贬值 -经济行贬值 29、（选择） 财务效益状况权数：净资产收益率、总资产报酬率 资产营运状况指数：总资产周转率、流动资

18、产周转率 偿债能力状况权数：资产负债率、已获利倍数 发展能力状况权数：销售（营业）增长率、资本积累率30、国有产权转让的原则：经济结构调整原则、等价交换原则、国有资产保值增值原则、维护所有者权益原则、产权转让收入用于资本再投入原则31、（选择）国有产权转让的基本形式：企业兼并、企业租赁、企业承包、企业 拍卖、参股、控股32、（选择） 兼并 方式：横向兼并，双方公司为同一市场生产相同产品；扩大生 产的兼并，被兼并公司为不同市场生产相同的产品； 纵向兼并， 被兼并公司成为 兼并公司的供应者或消费者。反兼并措施？反兼并方式：33、兼并的动机（实现利润最大化目的是企业兼并的根本动机） ：（1）就兼并方

19、 来说，原因：实现规模经济效益、实现企业扩张、发展、分散企业经营风险、管 理层的心理动机。（2）就被兼并方来说，原因：改善经营、减少风险、放弃经营、收回投资34、交易价格的确定：基本价格：清算价格法、重置成本法浮动价格：协商定价法、类比定价法、投标定价法 购买价格：35、国家持股的原因和动机：为了控制、为了支持、为了稳定、为了引导36、（简答）公司国有股权转让上市的步骤：分类（对国有股份制企业进行分类： 对国有独资公司，其国有股不能上市；对国家必须绝对控股的企业，其国有 股的控制数额不能上市；对国家参股的企业，国家只需要掌握一部分股份， 其他均可以上市流通；对国家可以完全退出的企业，国有股可以

20、全部进入流 通）、分流（是指上市流通的国有股分别流向不同的交易渠道） 、分期（是指 根据产业政策要求和国有企业股份制改造的进程，将国有股上市流通分为试 点期、规范运作期、稳步发展期。在不同的时期确定不同产业、不同股份制 企业的国有股上市流通。 ）、分批（是根据资本市场容量和承受能力、对金融 商品的市场需求变化和股份制企业的经营发展状况，掌握有利时机分批将国 有股推向交易市场。）37、（简答） 国有产权交易市场的作用：1）有利于合理确定国有产权转让价格、2）有利于充分发掘存量国有资产的潜在价值、3）有利于纠正产权交易中的不规范行为，防止国有资产流失、4）有利于促进国有企业集团的迅速形成与发展38

21、、我国产权转让现状： 产权不清晰、 国有资产流失（缺乏资产评估的市场机制、 产权拍卖资金兑付率过低， 使国家利益受损、 产权转让收入处置不规范） 、产 权交易市场缺陷（产权交易市场建设失控，覆盖面有限、产权交易主客体不 明、产权交易方式和程序不规范、产权交易法制不健全、产权交易的中介组 织不完善、产权交易的主管部门不统一、产权交易中的政府行为问题、产权 交易外部环境不协调） 、企业职工安置。39、完善国有产权转让管理的对策： 加大研究与宣传力度、 加强组织领导与宏观 控制、加强产权交易市场的规范建设、完善规章制度40、（选择）宏观投资效果评价指标：国有资产投资效果系数、生产性投资效果 系数、生

22、产性投资税利率、建设周期、固定资产交付使用率、未完工程占有 率、生产能力形成率、房屋建筑面积竣工率、建设项目投产率、产值流动资 金率、流动资金利税率41、（选择）微观投资效果评价指标：投资回收年限、建设工期、达到设计生产 能力年限、单位生产能力投资、 新增固定资产产值率、 建设项目投资税率 （盈 利率）、流动资金周转率、42、（简答） 国有资产收益分配的原则：税利分流（指税收收入和资产收入分开， 国有企业实现的利润分别以所得税和上交利润的形式上缴政府财政的企业收 益分配方式。其必要性，首先是基于政府的双重身份、双重职能的要求。一 方面，政府作为社会管理者，履行是经济管理职能；另一方面，政府作为

23、国 有资产所有者，履行资产所有者职能。企业所得税是政府为了实现其社会经 济管理职能；企业上交利润是国有资产所有权在收益分配中的实现。其次， 税利分流有利于发挥税收和上交利润两种分配形式各自的特点和作用。税收 具有强制性、无偿性和固定性的特点，对于保证政府财政首日稳定增长有重 要意义。企业上交利润具有灵活性，上交数和比例可以依据具体情况加以确 定，因而上交利润可作为税收的必要补充形式。 ）、兼顾三者利益（政府作为 出资人，企业作为国有资产的经营单位，职工作为国有收益的创造者，他们 有自身的利益要求。兼顾三者利益，是激励、调动企业经营者、劳动者积极 性的基本要求。兼顾三者利益就要在收益分配中确保政

24、府的主体地位和国家 所有者权益；确保企业法人财产权；维护劳动者的正当权益。 ）、效率优先兼 顾公平（效率优先兼顾公平，应坚持和完善以按劳分配为主体、多种分配方 式并存的分配制度，走共同富裕的道路，防止两极分化。 ）、正确处理积累和 消费比例关系（当前的主要问题是企业积累不足，经营者短期行为严重。应 当通过深化企业分配制度改革，加强国有资产收益分配管理，建立起有效地 企业监督、激励、约束机制，引导企业重视自身积累和长远发展，是企业具 有追求长期效益和国有资产长期保值增值的内在动力。 ）43、（简答） 税后利润分配顺序：弥补亏损（弥补以前年度超过 5 年税前弥补期 限的亏损）、提取法定盈余公积金

25、（按当年税后利润减弥补亏损后利润的 10% 提取法定公积金）、提取公益金（按税后利润的 5%-10%提取法定公积金） 、 支付优先股股利（按约定的股利率支付优先股股利。但优先股部享有工商公 积金权益，当年可供分配股利的利润不足以支付优先股股利的，由以后年度 可供分配股利的利润补足） 、提取任意公积金、支付普通股股利44、国有资本金预算： 是政府以资产所有者身份将其拥有或支配的货币资金用于 资本性投入的收支计划。42、建立国有资本金预算的必要性： 履行国有资本资产所有者职能的需要、 维护 国家所有者权益的需要、国有资产产权管理与企业财务管理相结合的要求、 完善复式预算制度的需要43、经营者股票期

26、权： 是由企业的所有者向经营者提供的一种长期激励的报酬制 度，即企业资产所有者赋予经营者在约定的期限内，以一预先确定的价格购 买一定数量本企业股票的权利。44、经营者股票权的特点：经营者股票期权是一种“权利” ，而非“义务”；经营 者股票期权是公司无偿“赠送”给经营者的期权价；经营者按规定的价格购 买股票；经营者股票期权可以锁定持有人的风险；经营者股票期权是企业给 予经营者的一种选择权。45、（选择）经营者股票期权制度的理论依据：人力资本理论、契约理论、委托代理理论、逆向选择和道德风险理论46、（简答） 经营者股票期权的作用机理： （1）产生利益趋同效应，有效抑制经 营者的短期化行为。实行股票

27、期权这种激励机制，经营者通过购买本企业的 股票成为所有者。从而使其利益与企业的利益结合得更加紧密。在经理人员 的努力企业利润的增长股东和经理人员受益，这一利益驱动机制的 作用下，经理人员就会为实现所有者的利润最大化而关注企业的长远发展。 （2）降低代理成本。 经营者股票期权制度将经营者的薪酬与公司长期发展更 为紧密结合在一起，可有效降低委托代理成本，是一种真正低成本的激励方 式。一方面，实施股票期权计划可以低成本吸引高级人才，又可以防止高级 管理人才的流失，从而降低代理成本；另一方面，实施股票期权计划时，公 司给予经营者的仅为一种期权， 一种权利， 经营者的获益是通过市场实现的， 这样实施该机

28、制的成本就部门转嫁给市场。 （ 3）形成对经营者的所有权激励。 引入股票权激励机制，设计经营者薪酬结构由工资、奖金、股票和股票期权 构成的最佳组合，实质上市将剩余价值索取权部分转让给经营者，使其收益 与企业经营效益、利润产出与长期发展联系在一起，有助于形成经理人的自 我监督和约束机制。（4）形成“内部人控制”的制衡机制。引入股票期权制 度，在企业内部可以形成内部人自身收入与企业经济效益相联系的激励机制， 使不以企业利润最大化为目标而以内部人利益最大化为目标的行为得到纠 正，部分消除工资侵蚀利润、在职消费和短期行为等现象。 （5）形成稳定的 创新机制。一、由于股票薪酬包含了奖金和事业上的双重成就

29、感，有利于吸 引并保留优秀人才，保证经营者的稳定性；二，有利于企业家才能的发挥。47、（选择） 国外经营者股票期权行权的类型：固定价格、指数化价格、最优实 施价格48、加强国有土地资产管理：（1）严格控制建设用地供应量。严格控制土地供应 总量是规范市场的基本前提。具体要抓住经济结构调整的有机结构，要加大 对限制土地的处置力度，坚持土地集中统一管理，确保城市政府对建设用地 的集中统一供应。（2）严格实现国有土地有偿使用制度。除法律规定可以采 用划拨方式提供用地之外，其他建设需要使用国有土地的，必须依法实行有 偿使用。要加强对经济适用房建设用地的管理。 （ 3）大力推行国有土地使用 权招标、拍卖。

30、为体现市场经济原则，确保土地使用权交易的公开、公正、 公平，要大力推行土地使用权招标、拍卖制度。确实不能采用招标、拍卖方 式的，方可采用协助方式。 （ 4）加强土地使用权转让管理。土地使用权要依 法公开交易，不能搞隐形交易。 划拨土地使用权未经批准不得自行转让。 （5） 加强地价管理。市、县人民政府要依法定期确定、公布当地的基准地价和标 定地价。未确定基准地价的市、县，要根据法律法规规定和统一的标准，尽 快评估确定； 已经确定基准地价的市、 县，要根据土地市场价格变化的情况， 及时更新。（6）规范土地审批的行政行为。坚持政企分开，政事分开。坚持 规范管理，政务公开。坚持内部会审，集体决策。49

31、、（论述）国有资源管理存在的问题： （ 1）国有资源资产化程度低。长期以来， 在国有资源管理上，主要侧重于国有资源实物形态即使用价值的管理，忽视 了国有资源商品属性和价值管理，使国有资源不能成为资产。 （2）受国际国 内诸多因素影响，主要资源性产品价格波动过大。 （3）管理体制不完善。国 有资源管理体制，是处理各级政府国有资源开发利用管理权限的根本制度。 国有资源的垄断性，决定了对国有资源的管理应实行统一的计划管理和统一 的所有权管理。我国多年来注重于国有资源的分部门管理，缺乏统一的计划 管理和所有权管理，导致国有资源的部门所有和地方所有。 （4）执法体制不 完善。在国有资源的管理上，存在着严

32、重的违法现象。50、（论述）加强资源性国有资源管理的对策： （1）加强国有资源价格管理，促 进国有资源资产化。资源性国有资产是直接的生产要素，它构成资源性产品 价值的主要部分，具有交换价值。国有资源作为资源性产品的原材料本身具 有价值，应当计入资源性产品的成本，为所有者带来利益。 （2）加强国有资 源所有者管理，维护所有者权益。资源性国有资产所有权属于国家，任何开 采运营的单位，其经营收入中都包含着国家以资源作为直接生产要素听日所 形成的资本收益。国家依据对国有资源的所有权，应当获得资源投资效益。（ 3）完善国有资源管理体制。 国有资源管理体制， 应坚持统一管理与分级管 理相结合的原则。统一管理，是指国有资源开发利用的计划管理和国有资源 所有权的统一管理，以确保国有资源的有序开发利用和国有资源的国家所有 者权益。（4）加强资源性资产的产权变动管