sap进阶系列(3)：第一篇：财务总览之总账、应收和应付(1)

1、sap进阶系列：第一篇：财务总览之总账、应收和应付（1 ）2008年04月23日星期三13:34 2.2总账、应收和应付本章我们介绍财务会计中基础的三个模块：总帐，应收帐款和应付帐款。SAP财务 运营层面模块概览集团企业控制EC刑润中（EC-PCA）合并会计报衷（EC-CS）决建伯息系统（EC-EIS）业务计划（ECTP）财务会计FI管理会计C0资金管理TR总帐 CFI-CL)、成本要秦会计（COOM-CEL）现金骨理（TR-O4）(应收 CFI-AR)；成本中心会计（CO-OM-CCA）现金预算野理（TR-CBM）庖忖(FI-AF)”内部*丁单（CO-OM-OPA）金融工具管理（TMTM）固

2、宦孫存乍Em ）瓦眈成本法 CO-OW-ABC）贷款曽理（TR-LO）製打会计生产成本控制（CO-PC）币场城蹬管理（TR-MRM）特殊目的分类麻（FI-SL）获刮腌力分析（CO-PA）基金管理（FI-FM）差旅管理（FI-1V）投费管理（IM）顼口媒缱管理（PS）不动产管理（匪）在介绍这三个模块之前，我们先从自动付款的情景出发，说明SAP的另一个重要 特点。2.2.1自动付款和内部控制点A集团企业的付款业务数量庞大，包括原料供应商，设备供应商，备品备件供应 商，易耗品供应商，杂费，内部员工报销等等。一般建议使用排队自动付款的功 能，来规范付款流程和加速业务处理。 但是付款作为一个敏感的流程，

3、应当在实 施中安排哪些内部控制点。首先我们介绍一下自动付款的流程。自动付款是 SAP应付帐款里的一个基本功 能。整体流程如下图2所示：首先，在自动付款执行的时候，系统根据操作员（如：应付帐会计）输入的选择 性条件，比如会计员，供应商种类，日期，付款方式等，从系统中采集供应商主 数据中的相关信息，信息包括付款条款（如30天到期2 %现金折扣；60天净到期等等）、付 款方式（如支票、汇票等）、开户银行（供应商和本公司的开户银行），是否冻 结付款等。另外还会采集供应商的未清项，如未清的发票，发票中也包含了付款条款、付款方式、开户银行等信息，一般发票中的付款信息优先级高于供应商主记录中的排队自动付款対

4、霰棗献iFit方式I 件献捧弗.H/先運忖Wtff武村璋甜沖严倍亡曲悄 金,了FT帀忙T甲杠吾可至lloo门网祐k吐净 XZ:苗：彳的样用贰 打M刁參?1 .-f?去J am 13 钳6 雪 vs njm TflMMA rtHriM 里41*7UW1? 2 MS 2090014： 5：UW却smL：C3断憫吋舟常计&聲押厳村畀就 A I lfcJW XXX听拒筑璋整和刃i T电;r卷刼車wfc* 单-b d：图2:排队自动付款然后SAP系统会跟据供应商的主数据和未清发票生成一个付款建议。在付款建 议中包含了与付款有关的所有信息，如供应商、付款方式、开户银行、对方开户 行、币别、金额等。操作员根

5、据付款建议进行编辑，在编辑付款清单时，可以根据资金情况或其他特 殊情况，更改某些付款条件。编辑完成后开始运行自动付款程序。自动付款程序一方面自动更新财务帐， 生成相应的会计分录（借：应付帐款，贷: 银行存款-未达）。另一方面付款数据被送入付款媒介程序，实际付款。传统方 式是打印付款单据，比如说套打电汇通知单或支票；有些企业打印出付款清单，由出纳人员直接 填写付款单据。还可以将SAP中的付款程序与电子银行的客户端直接相连，通 过系统接口将SAP的付款指令直接发给电子银行的客户端，客户端收到指令后 连接到银行的主机进行付款。例如厦门翔鹭石化就是采用SAP与电子银行接口的 方式来进行付款的。在企业实

6、际运营中，付款流程涉及企业资金的向外支付，属于一个较敏感的流程。 在这样一个流程中的风险控制显得尤为重要。那当中的控制点究竟在哪里呢？ 我们首先会想到的风险控制点是支付凭证 （图2中黄色的箭头1），支票等支付凭证有专人管理，如果是套打的，打印机应安放在专门的房间。最后还要经过审 批，盖章。另一个控制点放在付款清单上面（图 2中黄色的箭头2），应付帐会 计编辑完付款建议后，也需要经过审核。但是想象一个每次成百上千项的自动付 款情景，在这两个控制点审核的作用是很有限的，原因在于大量的业务都自动化了。假设有这样一种情况：如果一个财务人员既能更新供应商的主记录又能输 入发票，那他只要创建一个供应商并手

7、工输入发票，那么很有可能在后续的自动化的流程中，在成百上千的付款项中，这笔款项未被察觉就被轻易地支付出去 了。为了防止这种情况的发生，应该将风险控制点提前（图2黄色的箭头3），属于两个对这个风险 点的控制就是维护供应商主记录的权限与输入供应商发票的权限分开， 不同的角色。L- EsWKlSffiiRl I-7已“徒粘叭.护主能孩閘一说*诗庇闲甫科 iTer 计 时母去什肝金廉设 旦聲盘it 觀鮭目阳氐呗冃3書产惓户営应ftlkr & J 2住麗関主定乐41巻進令J毎运E亍钉惜丈fr*一户肠庐底朗 LA 0定工毎i上M応開们栖丈肚口花 淖电匚至I忙吐的阿禺蒂弋巨百） 、更世供应爵生押IS汕肆JE

8、制 LA巻住幅工沙唸胖堆弄功託 0与运匚吉汁员0宦霸刊k LA-a 咀于I * 啊供c:頁犠尸号范M 3 門侵戸阳-4：黑：養 A富上中出兗#哄曲EM诫胡亡识 la社：_鈿十貞5慣宜心:竹乂如壬芒 * B闸亍弧蓝飯用和純的寝Fa 矍乂：潜0 0軟Uirtft工他占 /与崩崗栈应歹至*ne ? a 議用乱电孑朗r? “世;尸匸：艸 汩删pr曲图3: 再考虑另一种情况：如果维护供应商记录的人更改了供应商的一些关键数据， 如对方开户银行、帐户和户名等。那么供应商的款项就有可能被支付到其他银 帐户里面。因此风险控制点应该被进一步提前（图 2黄色的箭头4）。对这个风 险的控制手段在SAP中称为“敏感字段的控制”。指供应商主数据中的敏感字 段如供应商的帐号、开户银行等如需更改，必须经过其他系统用户的确认，更改 才能在系统中正式成立。图3是SAP系统后台配置的界面，在供应商主记录目录下，光标的位置，就有 一项“为双重控制定义敏感字段”的配置。 在这个配置中我们可以定义哪些字段 是我们认为的敏感字段。从上述情景中，我们可以看出和一般的事务处理系统不同，SAP在提高效率的同 时，还有效地控制了风险。爱莲说.周敦颐水陆草木之花，可爱者甚藩（f m。