现金流量核算与管理

1、实验九现金流量核算与管理一、实验目的通过本次实验，应理解现金流量业务在总账系统中核算的必要性和作用；了解现金流量业务在总账系统中通过项目进行辅助核算的方法；明确现金流量核算初始设置的内容和方法； 熟 练掌握现金流量业务核算与管理的操作方法和要求。二、实验内容（一）指疋现金流量科目（二）建立现金流量项目档案（三）现金流量日常核算（四）现金流量账表输出三、实验数据（一）建账资料1、账套代码：0092、账套路径：F:YYU83、账套名称：现金流量核算4、启用日期：2008年01月5、单位名称与简称：实验九6、行业性质：股份制7、账套主管：甘长安8、不得自动装入一级会计科目9、有外币业务核算10、科目

2、级数：4级（4222）11、其他信息：默认或随意（二）账套初始化资料1、其他初始设置（1）编制通用记账凭证（2 ）操作员授权：以系统管理员的身份将刘军科授权为该（009）账套的主管2、外币信息:币符：$币名：美元 折算方式：直接其他信息：默认 汇率类型：固定 记账汇率：7.113、会计科目及其年初余额一览表科目代码科目名称账页格式辅助核算年初余额方向金额1001库存现金金额式借21 800.001002银行存款金额式借282 200.00100201工行存款金额式借140 000.00100202中行存款外币金额 式借$:20 000.00 :142 200.001012其它货币资金金额式借1

3、0 000.001101交易性金融资产金额式借110101三个月以内投资金额式借110102三个月以上投资金额式借1122应收账款金额式借60 000.001131应收股利金额式借1132应收利息金额式借1221其他应收款金额式借1501持有至到期投资金额式借655 000.001601固定资产金额式借200 000.001606固定资产清理金额式借28 000.002202应付账款金额式贷54 000.002211应付职工薪酬金额式贷2221应交税费金额式贷20 000.002501长期借款金额式贷110 000.002701长期应付款金额式贷27 000.004001股本金额式贷956 0

4、00.004002资本公积金额式贷90 000.006301营业外收入金额式收入6601销售费用金额式支出6603财务费用金额式支出注意：试算平衡数据：1 257 000.004、 指定科目：将1001现金、100201工行存款、100202中行存款、1012其他货币资金和110101三个月以内投资指定为“现金流量科目”。5、选项卡：现金流量科目可以不录现金流量项目；其他设置默认系统预制的。（三）该单位2008年1月份发生有关现金流量业务（操作员：刘军科）1、1月3日，附件2张，收回货款。借：银行存款一工行存款（项目编码：01)60 000.00贷：应收账款60 000.002、1月6日，附件

5、3张，支付料款。借：应付账款54 000.00贷：银行存款一工行存款（项目编码：04)54 000.003、1月8日，银行借款，附件4张。借：银行存款一工行存款（项目编码：16)100 000.00贷：长期借款100 000.004、1月9日，附件1张，提取现金。5、6、7、8、9、10、11、借：库存现金30 000.00贷：银行存款一工行存款1月11日，附件1张，发放工资。借：应付职工薪酬贷：库存现金（项目编码：05）1月13日，附件1张，交纳税金。借：应交税费30 000.0030 000.0030 000.0020 000.00贷：银行存款一工行存款（项目编码:1月14日，附件2张，吸

6、收投资款。借：银行存款一工行存款 （项目编码:贷：股本1月15日，附件2张，购买设备。借：固定资产贷：银行存款一工行存款（项目编码:1月17日，附件3张，购买债券。借：持有至到期投资应收利息贷：银行存款一工行存款（项目编码:银行存款一工行存款（项目编码:1月19日，附件1张,借：银行存款一工行存款贷：固定资产清理1月19日，附件2张,06)20 000.0015) 100 000.00100 000.0067 000.0012)13)14)固定资产清理残值收入（项目编码：10）固定资产清理费用。67 000.00100 000.009 000.00100 000.009 000.001 000

7、.001 000.00借：固定资产清理500.00贷：银行存款一工行存款（项目编码：10)500.0012、1月20日，附件2张，到期一次性支付借款本息。借：长期借款114 000.00财务费用4 000.00贷：银行存款一工行存款（项目编码：18)100 000.00银行存款一工行存款（项目编码：19)18 000.0013、1月21日，附件3张，债券到期收回本息。借：银行存款一工行存款（项目编码：08)600 000.00银行存款一工行存款（项目编码：09)60 000.00贷：持有至到期投资660 000.0014、1月22日，附件2张，支付广告费。借：销售费用18 000.00贷：银行

8、存款一工行存款（项目编码：07)18 000.0015、1月23日，附件3张，支付固定资产融资租赁费。借：长期应付款7 000.00贷：银行存款一工行存款（项目编码：20)7 000.0016、1月24日，附件2张，接受现金捐赠。借：银行存款一工行存款（项目编码：17)60 000.00贷：资本公积60 000.0017、1月25日，附件2张，收回购买股票时支付的现金股利。52 000.00借：银行存款一工行存款（项目编码： 11 ）52 000.00贷：应收股利3 000.002 000.001 000.0012 500.0012 500.0010 000.0010 000.002 000.

9、002 000.0018、1月28日，附件3张，收到罚款和赔款。借：银行存款一工行存款（项目编码：03）贷：营业外收入其他应收款19、1月28日，附件1张，教育费附加返还。借：银行存款一工行存款（项目编码：02）贷：营业外收入20、1月29日，附件2张，购买短期股票。借：交易性金融资产一三个月以内投资贷：银行存款一工行存款21、1月30日，附件1张，办理银行汇票。借：其他货币资金20 000.00贷：银行存款一工行存款20 000.0022、1月31日，附件0张，汇兑收益。借：银行存款一中行存款（项目编码：21 ）（期末汇率：1美元=7.21元人民币） 贷：财务费用（四）凭证审核、记账（操作员

10、：甘长安）四、实验结果1、现金流量明细表项目擒码顶目名諭金额月613iE-uuuiU1植吉荷品*提f些劳勞股至馳現衾借旳 DULLUU项目小计：01捎售商品”握拱玮收到的現金借60,000.0G128iE-00!902收到的税费逼还借12,500.00顼目小计：02借1 監 500 0G127iB-oois03收劉的更也与经营活动的现金借3, G00 00顶目小计：03收id的直曲经营活动的瑰金借X 0X 001记-D0G204购买商品接受劳务支付朗現金贷St, 0M 00顼昌小计：04购买商晶*接受劳蟲支忖的现金贷5电,000 00111记-000506支般职工赵为职工支付的现金贷30000

11、. 00项目小计：05空村给职工以劲职工交勺的现金境GO0.O0113记-00060B支蹄&顼税费贷20： GOO.OO顼号小计：0B玄翔的各顼锐费贷20,000 00122记-001407支村的与苴他经营洁动有并的现金ffi18, GOO 0Q项目贰+：0T支村的与苴強営活动有芙的现金贷18, m oo121ie-0013閃收回投资所收至谢現金借500, GDO 00项目小计08收目投资所收期御金借600, 000 00顶目卜计16借歌所收至樹现圭借100,000 00124记-00161T与筹费话动有关的讽金借60,000 00顼目小计17收至如魁与靜贵活功有天的觌金惜60,000 001

12、201-0012倩旺喷务筋支付的观金借100,000 00顶目於计出倩还质务所支付的现金贷100,000 0C120iH-odii19利临威蔭还利息所支付的现金贷18,000,00项目小计19分配岐秫利赃世还利息M支付的讽金赁13,000,00123iH-aois20支忖的直牝与蕙贵渚动有关的現金貸7,000 00顶目小计20玄忖的更总与筹资活动育关的现金贷LQQQ QQ131ld-002221j匚率变动对现金的静同借2,000,00顶目小计劭茫率竇訪对观金的响憎2,000 002、现金流量统计表金諏毓入60,000 00r 收到的税變趣12zSOO 00收到的苴帼与经百活动的规金硫入3, 0

13、00 00现金流入小计i争流入13,500 00购买商品.接夷劳务支柑的现金壷出凯ooo 00支付维职工以泾为职工支付的现金谎出30.000 00r 支付的瞥顶税费谑出20,000 00支忖的与葛他径養活动有关的现金18,000 00现金流出小计i争隔岀122,000. 00経畔动小计挣疏出46,500 00收回投费朗收到的规金流入&00.000 00r取律投资收益所收到的现金蹶入60,000 00处査關定資严、无形资产和苴他长期资产所收回的现全浄象谦入50000收到的其地与投资活动育关的现金応入52, 000?00规全谎入小计淨谎入712.500 00购逢固定资产、弋仇贵产和苴帼长期资产所空

14、付的现金67,000 00投费所支付的瑰金舐出10口，000 00支忖的瓦他与投贵活动耳关的瑰金流出玄 000 00现金流出小计170, 000.00投贵活动小计序谎入53B, 500. 00吸收投资所收鱼购现金瘫入100, 000. 00借款所收到的現金谦入lOQ.OOO.QO收弟附其惟与垮瓷洁动有关的現金流入6Q, QQQ QQ现全疏入小计淨斑入Z6D, 000. 00倦还惯劳所支付的规金硫出IOOH 000 OO記1!琼制润或博还利恵所支付的現金斑出10.000 ooJ付的其他与持资洁动有关的現金灘出7f OOD. 00现金流出小计125,000 00券贯活动小计淨冕入135, 000. 00汇率变动对现金的影啊流入2, 000. 00汇率吏动hi+浄疏入2. 000 003、备份009账套数据倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。周遭流岚升腾，没露出那真实的面孔。面对那流转的薄雾，我会幻想，那里有一个世外桃源。在天阶夜色凉如水的夏夜，我会静静地，静静地，等待一场