内部控制试题及答案打印

1、9 、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的内部控制试题及答案C ）。一、单选题： 方法是（出纳 明细账的人员不得兼任1 、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，A、记录应收账款 、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 B 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户。的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为 （D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客C.内部D 内部资金控制B 内部信息控制 A D ）。 10 、关于内部审计的下列说法中， 不正确的是 （ 内部会计控制监审工作 D 的工作职责）。A、对内部控制进行监控是内部审

2、计2、内部会计控制原则的正确表述是（C、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱A 企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会B 部分C、它是被审单位内部控制的一个重要组成计控制B 财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权D、与注册会计师审计的公正性相同11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负操纵内部会计控制企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超C 责（D）A 接受和保管支票，并批准注销客户应收账越内部会计控制的权力款监察、审计是企业专司监督的部门，可修改 D B 审核付款凭证，同时签发支票行存款余额调节表， C 保管现金掌控内部会计控制 编制银 （A 。 3、内部会计控制中

3、，关于修订和完 善的原则规定 签发支票，同时保管原始凭证 D 随外部环境变化、职能调整和管理要求提高， 应 A 挪用销货款的最有效的预防员工贪污、 12、下列各项中， 。不断修订和完善 方法是（A ） 未接单位上级指示，不得修改内部会计控制 B出收账款明细账的人员不得兼任纳 记A 录应未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制C 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任B 未经业务主管同意，不得修订内部会计控制D C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户。4 、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是 （B ） 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客D 内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工

4、作业A内部会计控制规范一一货币资、下列情形中， 不违背 13规定的确保办理货币资金业务的不相容岗（试行 务的所有人员 ）金内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工B （D ）。位相互分离、制约和监督原则的是工作 作岗位和人员会、A由岀纳人员兼任计档案保管监C执行、针对业务处理过程的关键点落实决策，B、由岀纳人员保管签发支票所需全部印章C、由岀纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 督、反馈等各个环节企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设 D 、由岀纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 D 同一职工可以负在一个设计适当地内部控制结构中，置、职责权限应合理划分 14、为了明确相关部门和岗位的

5、职责、 权限，确保办理项 5 ） 责（ D 收账款 制约和监督， 企 A、 接受和保管支票，并批准注销客户应目业务的不相容岗位相互分离、（ 业应当建立业务的 B、审核付款凭证，同时签发支票 ） C 。岗位责目标责任制A 经济责任制B C 节表 额行，保C、管现金编制银存款余调、签发支票，同时保管原始凭证DD 成本责任制 任制、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任6 。 D 15 、下列职务中，不属于不相容职务的是（） 、记录业务与审核业 A 、授权业务与执行业务及相关控制措施，规定经办人的职责 范围和工作要 B 授权业务与审核 D 、记录资产与保管资产、务 （ A ）求，企业应当 对

6、相关业务建立严格的。C 信息业务流程制度B 授权批准制度A C 业务2007D传递制度经济责任制度犯罪嫌疑人张强年的邯郸农行盗窃案中，在16、2007、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的 7 日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库年 33 （ D）设置情况应重点检查的月 20 “管月 29 日的查库登记簿同年员”一栏有张强的签章。是A 是否存在岗位设置不合理现象B 这些内部控制失范行为与内部栏没有任何人签章，库员” 控制中（否存在从业人员专业技能不合格现象D ）要素最相关。 是 是否存在在岗人员业务素质不过关现象 C D 、风险 B 、控制环境 A 、控制活动 C、 D否存在不相

7、容职务混岗的现象 评估匙、 、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ 房钥匙登记簿与实际情况不 职责划分 B ）要 B 符，这些内部控制失范行为与内部控制中（监督年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥8 。） D 200717 、在密码的交接混乱，库 交易授权 A 独立稽 C内部审计 D 核素最相关。 A 、不得私设小金库B、用本单位银行账号为他人支取现金C、风A、控制环境B 、 控制活动C、用白条顶替库存现金险评估D、监督D、将本单位的现金借给他单位临时支用 18、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但28、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走

8、，这一内。C部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进、信 B、控制活动CA、控制环境D、监督 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。息与沟通万300C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制19、A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价约、彼此联系的控制方法、措施和程序。元，其中，装饰工程100 万元。后该公司与建筑公司合同及其附件写明：签订基建工程合同，只将土建工D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价29、不相容职务分离的核心是（B ）。万元总

9、额包却未将装饰工程部分剥离岀来，仍按300 A、实物控制 B、内部牵制C、控制环境给建筑公司。该案例说明A公司在以下（A）环节中D、控制风险30、 内部控制的内容中不包括（D 却未有效执未建立内部控制，或者设计了内部控制，）。A、不相容业务分开行。B、不相容职务分离C、界定职权范围D、授权批准、对 A、合同的签订与审批职务未分离。B31、 不相容职务是指（C ）固定资产购建进行验收控制。A、如果由一个人承 C、对固定资产支岀应进行预算制度控制D、对担就要多付加班费的职务B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务固定资产购建进行记录和入账控制。、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的C20、下

10、列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是 C）、如果一个人承担就容易被误解的职务D职务（ A、岀纳人员负责应收账款的记账工作 。32、 B、内部控制制度的控制环境不包括 （B）、D、交易授权A、组织机构B、内部审计 岀纳人员负责总账的登记和保管CD、管理控制方法C、货币资金审批人员负责记账工作下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是、货币资金审批人员兼任岀纳33D21 、货物验收控制制度的核心是（）D。（B 、对购货询价、 签订B、预算控制A、不相容职务相互分离控制A、对订单的控制合冋的控制C、保管人员不得负责会计记录、人力资源政策 、会计系统控制DC不属于对内部控制进行研究评价的程序

11、下列各项中，34D 、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标、。准，明确有关人员的经济责任 有（D）绘制固定 B、撰写购货业务的文字说明书系，投资业务的职务分离制度规定，资产内部控制流程图与投资的会计人编制应收账款、C、编制存货内部控制调查表 D 员相分离的是（） D B A 、投资业务的操作人员、投资计划的编制人明细表 、 C 员 投资的审批人员 B 、D 有价证券的保管人员 35、下列各项中违 反现金内部控制的是（） 。）、下列不属于不相容职务的有（ 23BA 、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 、出纳与现金保管 A 、出纳与记账 B 、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担

12、任现 B 、业务经办与财物保管 D 、财物保管与记账 C 金出纳职责的人员分开、 A 、 24（）不得兼任债权债务账目的登记工作。D 、现金折扣需经过适当审批 C会计人员、A 出纳人员 B C 每日盘点现金并与账面余额核对 会计主管、 。、下列各项中不违反现金内部控制的是（ 、单位负责人 DC ）36 会计机构负责人的直系亲属不得在单 位会计机构中担 25、现金收入直接用于公司的支出A 、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时 C 任（）工作。 B 成本核算工作、 B 、A 总账登记工作 、 C 出纳工登记现金、银 行存款日记账和相关费用明细账、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行

13、D 作 、 档案保管工作 C 26。（ D） 、出纳人员可以兼管的工作有存款账户、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单 、会计档案保管 B 、稽核工作 A C 、收入账 D 无须编 、在建工程 账目登记D目登记对余额核对相符的银行存款账户，余额。制银行存款余额调节表。（A）没有违反现金內部控制的行为包括下列各项中，、 2737、下列（D ）职务属于不相容职务。A、财产记录B、实物保管C、定期盘点 D、账实核对E A、经理和董事长B、采购员和供销科长C、财产保险5 符合性测试的主要方法有（ ABC ） 保管员和车间主任 D、记录日记账和记录总账 A、证据检查法B、穿行测试法 38、在注册会

14、计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗C、实地观察法 D、文字说明法 位的员工（D），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。6 有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（BCDE B、管理层或员工不重视）A、缺少强制休假制度A、 20相关控制 世纪50年代以前，内部控制主要表现为内部牵制D、不相容职务的分离不、C 对公司存在敌对情绪B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会充分计控制和内部管理控制 D）39、会计记录控制的内容不包括（C B、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用 制程序三个组成部分。记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致C、建立定D、

15、内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的制期的复核度E、建立内部审计制度 D 目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。突破。内部控制制度设计的原则包括（） ABCDE ）。 740、对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（ C、 制度。全面性 E、B重要性C、成本效益性 D、 A、合法性制衡性C、担保评估 D、担保 A、岗位分工B、授权批准 ABCDE ）审批8 下列属于内 部环境要素的是（、内、反舞弊机制D、企业文化 B、治理结构 CA ），是指未加控制就容易产生错弊的环节。、所谓（41 D E、人力资源政策 部审计、实质性测A、内部审计B、内部牵制C ）。9 符合印章控制要求的是（

16、ABDE、关键控制点 D试 、个人名章由本 BA 、财务专用章由专人保管42。 D ）、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（C、一人可以保管全部印章人保管A 对内部控制进行监控是内部审计的工作职责、个人名章可由E、严格履行签字或盖章手续D相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 B 授权的人保管它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 C 。 10货币资金岗位分工控制包括（ABCDE ） D 与注册会计师审计的公正性相同岀纳人员、B A、建立货币资金业务的岗位责任制 43）、下列各项中，不属于不相容职责的有（C C 、实行岗位轮换制度 不得兼任稽核接受 、银行岀纳与编制银行存款余额调节表

17、B、A、配备合 ED、建立回避制度订单与批准赊销 格的业务人员现金、DC、现金岀纳与登记现金日记账注册会计师应针对以下与货币资金相关的内部控制， 11 岀纳与编制记账凭证 ）。提岀改进建议的有 （ BD 44、下列。 ACOSO 报告对内部控制研究的突破不含（） 、现金收入必须及时存入银行，不得直 接用于公司 A 、强调控制环境在内部控制中居于基础环A 的支岀 B 节。 、强调风险评估在内部控制中的重要作用。、在办理费用报销的付款手续后，岀纳人员应及时B、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途C 登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账D 、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。径。、指定负责成

18、本核算的会计人员每月核对一次银行C 二、多选题： 存款账户 ）内部控制的基本要素包括（ 1ACDE 。、期末应当核对银行存款日 记账余额和银行对账单 D 、 、控制措施 C 、风险应对 B 、内部环境 A D 无须编对余 额核对相符的银行存款账户，余额。信息与沟通E、监督检查 制银行存款余额调节表）下列属于企业文化的是（ 2ABDE 。单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求12、高级管理人员的管理理B、企业整体价值观 A （ BCD ）。念和经营风格B、实行内部牵制A、与单位负责人的关系、高级管理人员的职业C、规范的法人治理结构D建立岗位责任制 D、 C、会计工作岗位应有计划地轮岗操守

19、E 、员工行为守则又可分 13.内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，（.3ABCDE ）都对实施内部控制负有责任。 AC）为（、内、管理层 B 、董事会A、风险管理人员 C D、内部 、内部人员控制 CB A、内部管理控制部审计人员 E、财务人员会计控制 D、内部组制控制 ）ABCDE 财产保护控制包括（4。）ABCDE .以下属于不相容职务的有（ 14.A、授权批准B、业务经办C、会计记录D、价值观，员工的行为守则等B 健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分财产保管E、稽核检查配是内部控制的基本前提， 是控制环境的重要内容15.根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。 C 下

20、列各项中，属于不相容职务的有（ABCD ）。 科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性B 业务经办与会计记 A 授权批准与业务经办DD 业务经办与稽核检有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度录C会计记录与财产保管安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效查22下列有关控制环境企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评控制环境是实施内 部控制的基础。16估，） 根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业的表述中，正确的有（ABCD风险评估程序的表述中，正确的有（ ABCD ） A、科学合理的人力资源政策是内部控制 的人才和工。A 在

21、充分调研和科学分析的基础上， 对业务流程和管作机制保证， 有利于调动员工的积极性、 主动性和创造性理活动进行全面梳理，找岀影响内部控制目标实现的各风B、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度 险点 安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响B 依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度C进行风险排序，确定应当关注的重要风险点内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员C 合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的管理理念、经营风格与职业操守，企 业的整体的可接受风险水平价值观，员工的行为守则等 D 选择系列风险应对措施使重要风险处于期望

22、的限度D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分23下列有关内部控制措施中， 币资金风险的有（ ABCD ） 策和信用政策的赊销业务。相容岗位相互分离收回对外投资。内部会计控制主要包括（ 18ABCD ）。 B 规定的权限和程序办理货币资金支付业务， B 未经授权的部门或人员办理货币资金业务 制 ABCDE19 采购与付款循环控制包括（） 。 行货币资金清查和对账， 确保货币资金账实相符建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照、销售与收款循环控严禁采购与付款循环控制 A 、担保控制 DC、对外投资控制C 建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进、 A 、请购控制 B 审批控制 C、 D内

23、 配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容下列业务中， 17（ ABCD ）需要集体审批。能够有效防范货A 、重要货币资金支付业务。 B 、超出销售政。A 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，C、重大投资项目决策。、提前或延期 D确保办理货币资金业务的不采购控制 D、付款控制 E 加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员验收控制统一保管用于支付款项的各种印章20.下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有24.某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担）（ABCD 。保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容.内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险, 中，符

24、合内部控制要求的有（ ABC） 促进企业实现战略发展目标 。企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风 BA 重大对外担保业务由集团公司统一 审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保 监督检查等要控制措施、险评估、信 息与沟通、B 对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并 素岀发建立本单位的内部控制形成书面 评估报告；C 内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施， 被担保人要求变更担保事项的， 公司应当重新履行评估与审批程序 从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责C 都应对实施内部控制负有人， 直至每一名员工， 对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析， 密切关注担保项目的进展情况

25、 责任 D 对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效D 企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全期间内进行投资管理，使其保值增值合理 性和有效性进行评价，性、 及时发现内部控25制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞， B公司于20 X 6年3月开工建设生产车间， 20 X 7年采取切实 4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授可行措施予以改进权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研.21控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境究，并由其对项目做岀决策。）ABCD 的表述中，正确的有（之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，A 企业文化是企业在经营管理过程中形成的

26、、影响并对工程各项价款的支付进行审批。 吴某通过私定施工包括高级管理人员内部控制环境的精 神和理念， “一支并利用工程价款支付单位捞取了巨额回扣，企业的整体经营风格与职业操守， 的管理理念、 笔”审批权从中侵占公司巨额财产。 根据上述情况， 开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当 利益。该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺C、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、陷有（ABCD ） o 挪用资产。D、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。A 周某负责组织项目可行性研究并对项目做岀决35.审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求包括（ ABC

27、D ）oB周某负责对项目做岀决策，违背了项目决策集体A、审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作审议的内部控制要求岀报告。B、指导企业内部审计机构的工作。C 吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。的支付进行审批，违背了内部控制要求D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。36 风险评估主要包括（ABCD ）。A、目标设定 D 公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当 B26 下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有、风险识别C、风险分析D、风险应对 37 企业可以采取（ABCD ） （ BCDE ） 等方法识别相关的风险因素。A、讨论料 B、问

28、卷调查 C、案例分析 D、咨 材过A 采购人员超授权限额采购原 询专业机构意见 B .未经授权的机构或人员直接接触企业资金C）。38 岀纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印内部会计控制的基本要求是（ABCD、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、A章 D 岀纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作 相互制约。、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策BE 主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务和执行相互监督、相互制约的程序。 、DC、明确财产清查的范围、期限和组织程序。27 会计记录控制的内容包括（ ABC ） A、明确对会计资料定期进行内部审计的办 法和程序。B 凭证

29、必须连续编号，并按编号顺序使用。39 现金控制要求做到（ABCD记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致）、明确现金开支BD、实行现金库存限额管理。AC、建立定期的复核制度、现金定期盘点。D范围。建立内部审计制度C、严禁现金坐支。）40.内部控制的目标，可以归纳为（ 28ABCDE ） 下列行为中，不符合内部控制要求的是 （ABCD、BA、保护资产的安全和完整B、保证会计及其A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。2C、有利于实现企业的发展销售谈判少于人，谈判与订立合同人员未分离。他信息资料的真实可靠、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人战略 C 、促进国员开票以及销售人员接触现款。E

30、D、提高经营管理的效率、效果家法律、法规有效遵循D、赊销未经批准或越权批准。ABCD ）公司对存货的以下内部控制规定中，29 应当由存货管理 41 担保业务的不相容岗位包括（、担保业务B A、担保业务的评估与审批。部门承担的是（ BCD ）A 、对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂的审批与执行。、担保财产 D、担保业务的执行与监督。估入账C 的保管与担保业务的记录。B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆）42.内部控制评价报告一般应当包括（ ABCDC、设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存说范围和程序的明。评A、价货，定期与会计部门核对、发现的内部控制缺

31、陷及原因分析。BD 、记载管理过程中废弃的存货C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。工程项目控制包括（ D。 ABCD） 、针对内部控制缺陷提岀的补救措施。30 ）。、竣工决 B、概预算控制 C43.银行存款控制要求（ABD 、项 目决策控制 A 、价款支付控制 算控制 D 、 A 加强银行账户管理，按规定办理存款、取款结算。31 内部控制报告方式通常包括（、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。B、例行报AABCD ）C 、实时报告 常规性授权、 存款余额调节表。告B、专题报告银金收入及时存入行。现C、综合报告D。）ABCD授权控制包括 32 （ A D、B、定期获取银行对账单，编制银行

32、、联签制度D 、集体审议临时性授权C o44 健全性测试方法有 （AD ）、实C B B、风险回避 A ） ABCD 风险应对措施包括（33。A、制度描述法证据检查法D 、比较评价法 、风险分担 D 、风险降低 C 风险承担 地观察法、 B 、审阅法 。 ABCD45 制度调查方法包括（） 。） ABCD 企业反舞弊工作应关注（ 34A 、调查表法 D 、观察法 C 询问法、在 B 、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。 A46. 根据萨班斯法案第 302条款的规定，上市公司的（ BC）序，内部审计是控制程序的主要组 成部分。（错 ）对建立和维护本公司的内部控制负责。 2. 无论内部控制制度的设

33、计怎样合理、运行多么有效，A、董事长B、首席执行官C、首席财务官我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%（对）D、内部审计师 3.单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中 的首席谈判代表负责签订销售）47.不相容职务分工的主要内容包括（AB合同。（错） 财务记录与 BA 经济业务处理过程的分工 4. 对售出的商品由收款员 对每笔销货开具账单后，将发 党政的分 D 保管的分工 C 责权利的分工 运凭证 按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的工 编号是否连续。 （错） ）方面。.内部控制评价的主要集中在（ ABD48 5. 内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内

34、部控、合理DC、符合性 A、健全性B、有效性 制的一种特殊形式。（对） 性6.内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下 ）。49.对外投资授权批准控制要求 （ABCD 或者与财会机构 合署办公。 （对） 、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任A7. 内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直 及相关控制措施。接向审计委员会或董事会报告。（对）、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。B 拥有与工 8. 内部审计人员应当具备内审人员从业资格，C、制定对外投资业务流程。作职责相匹配的道德操守和专业胜任能力。 （对）、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资D 并可以实行强制休假制

35、度， 9. 企业对关键岗位的员工，处置等环节的内部控制要求。（对）确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换ABCD50 .竣工决算控制要求（） 。原则和方法等仅适用于企业等内部控制的基本理念、10. 、及时编制和审 BA 、建立竣工清理制度。错）营利组织，不适用于非营利组织。C、建立竣工决算审计制度。核竣工决算。任何人不得拥有凌驾于内部控制除了董事会成员外，11. 、及时组织工程项目竣工验收。D （错）之上的特殊权利ABCD51 .下列行为中，不符合内部控制要求的是（）以合理的控制内部会计控制应当遵循成本 效益原则， 12. 、总账与日记 B、不经过审批付款。 A（对）成本达到最佳的控制效果。 账

36、、明细账由一人登记。单位业务职能内部会计控制应随着外部环境的变化、13. 、支付款项所 C、未经开户行批准，坐支现金。D的调整和管理要求的提高不断修订和完善。14. BC）。下对） 需印章由一人保管。建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配 列行为中，符合内部控制规范的是（ 52董事会和总经理班备方面做到董事长和总经理分设、A、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。子分设，避免人员重叠。（对） 、至少有两人以上参加业务谈判。 B 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应15. 、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构C职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。会计机构负责人的直

37、系亲属担任本单位出 D 负责人。 （对） 纳等。内部会计控制应当符合 国家有关法律法规以及本单 16.（53在采购与付款循环中， ABCD ）属于不相容职务。 （对）位的实际情况。、 C询价与确定供应商。 B 请购与审批。A 、 但其中某些会计政尽管国家制定了统一的会计制度，17.D、订立合同与审计。采购与验收。必须因此，策是可选的。从企业内部管理要求出发，。 ABCD54 对外投资业务的不相容职务包括（）以便统一核算汇总分析统一执行所确定的会计政策， 、 A 、对外投资预算的编制与审批。 B 和考核。（对）对外投资项目的分析论证与评估。它是为达全面预算是企业财务管理的重要组成部分，18. 、

38、 DC、对外投资处置的审批与执行。财务等年度收支资本、到企业既定目标编制的经营、 对外投资的决策与执行。 全面预算也是对企业经从某种意义上讲， 总体计划， ）内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的 （55ABCD 济业务规划的授权批准。 （对） 情形。内部控制只能够向企业管理层保护根据，COSO报告19.、不、内部控制的设计存在漏洞。 A B 资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保能有效防范错误与舞弊。 证。（对）、不、内部控制运行存在弱点与偏差。 CD 而是引导报告 20. 根据 COSO,内部控制的基础不是限制，能及时发现并纠正错误与舞弊。 （对）和协调。 三、判断题： 内部控制旨在保

39、证公司有关各方目COSC21.根据报告，会计系统和控制程内部控制要素可以分为控制环境、 1. （对）标的实现。 22. 人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心责人的直系亲属不得担任本单位的任何 会计职务。 （错） 技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。 （对）39. 登记各种总账和明细账的属于不相容职务， 23. 信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、 外部信息应当予以分离。管（对） 在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、40. 不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。 （对） 理层和企业员工之间有效沟通。 （对）41. 审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的董事长和总经理

40、的交叉任职并没有违背 内部控制的 24. 基本原则。 （错）工作，监督检查企业的内部审计制度和实施情况。42. 在实行国家统一级会计科目的基础上，（对）企业应根据经营管理需要，将关联单位库存现金合并在一起存统一设定明细科目，特别是集团性公司25. 公司为管理方便，更有必要统一下级公司的会计明细科目，放，符合内部会计控制规范货币资金（试行以便统一口 ）径，统一核算。 （对） 的规定。 （错）43. 公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划 26.的授权批准。 （对） 违反了内部会计控制规范货币资金（试行）放， 44. 企业预算内资金实行责任人限额

41、审批， 限额以上资金 （对）的规定。 实行集体审批， 严格控制无预算的资金支出。 27. （对）内 公司超过现金结算起点的大额现金支付，违反了 45. 为满足企业内部管理的时 效性和针对性，企业应当建 （部会计控制规范货币资金试行）的规定。 （对）立内部管理报告体系， 28. 全面反映经济活动， 公司没有未建立健全集团公司统一的内部财务管理及时提供业 务活动中的重要信息。和会计核算制度，缺乏集团内部统一的执行标准和监（对）46. 造成各子公司在执业方面存在一定程度督考核依据，企业应建立专门信用管理部门，并应将信用管理岗位与销售业务岗位设在一起。 的“各自为政” 现象，违反了内部会计控制规范 （

42、错）47. 试行基本规范 （）的规定。 （对） 加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须由保管票据的主管人员书面批准。 （错） 将所收到的工程款存入个人账 29. 某公司为了工作方便， 48. 企 业建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审这并不违反户作为日常结算账户使用，内部会计控计。（对）的规定。制规范基本规范（试行 ）（错）49. 为较好的完成内部考核指 需要签订合同的对外投资业务，应先进行谈判并经审30.由于该单位实行内部承包， 查批准后签订投资合同， 相关谈判须由两人以上参标， 各承包单位在领用材料 时未及时办理领料手续，加。 （对）这实际资产已使用，年末仓库对账时补办领料手续，50.

43、 （并不违反内部会计控制规范基本规范试行）转让、核销对外投资，应经集体审议批准。核销对外投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法的规定。（错） 律文书和证明文件。（对） 31.某公司会计档案存放公共场所且无任何防范措施的51. 试内部会计控制规范基本规范橱柜内，违反了（ 穿行试验法：检查与某些交易或事项相关的原始凭证和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处（对）行的规定。理的踪迹进行追踪，某公司不按月编制银行余额调节表，32. 导致账面余额错从而判断业务处理过程是否按所设计的内部会计控制的要求进行。 并且时间误或余额为负值， 同时导致未达账项较多，（对）52. 检查人员可以观察仓库实

44、际的发货过程，有些未达账项长达几年，较长，造成银行存款账面 余是否和规定的发货程序一致。 为使观察收到实效， 检查人员最好 内额与银行账户余额之间的 较大差异，严重违反了采用突击的形式执行观察程序。 （对） （对） ）（ 部会计控制规范货币 资金试行的规定。53. 建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配为销货业务订单控制制度中， 33. 应当实 行顺序编号法，备方面做到董事长和总经理分设、 应当对所有的订单， 了加强管理， 包括已经执 行和尚董事会和总经理班子分设， 避免人员重叠。 未执行的订单一起进行管理和控制， （对）（对） 以免疏漏。54.34. 授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分 内部会计控制应当保证单位内部涉及 会计工作的机构、 如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任离， 岗位的合理设置及其职责 权限的合理划分，坚持相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责（对）采购员职务。 分明、相互制约、相互监督。 （错）执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分 35.55. （对）如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。离， 内部控制是由人来进行并受人的因 素影响，保证组织所有成员具有一定水准的诚信、 36.道德观和能力的人力如