XX公司财务会计管理制度-问题账款处理办法

1、问题账款处理办法1. 总则1.1. 制定目的为防止问题账款产生及妥善处理已发生的应收账款， 以争取时效并确保本公司权 益及降低经营风险，特制定本办法。1.2. 适用范围凡本公司因对外经济往来所发生或可能发生的应收账款， 均依照本办法之规定处 理。1.3. 权责单位1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4. 名词定义问题账款系指下列情形：1) 本公司业务人员在销货过程中所发生被骗、 被倒账， 收回票据无法如期兑现 或部分货款未能如期收回等情况。2) 因销货而发生的应收账款， 自发票开立之日起， 逾两个月尚未收回， 也未按 规定办理销货

2、退回者，视同“问题账款” 。便特殊情况呈报总经理特准者， 不在此限。2. 实施信用管制2.1. 建立信用管制表1) 各业务单位应针对每一客户建立客户信用表 ，并由负责之业务人员，依 据客户销售实绩及信用， 拟订其信用额度后， 呈单位主管签核， 经主管签核 后，转权责单位保管。2) 有关信用记录之更新及维持，由业务单位配合权责单位办理。2.2. 订定信用额度1) 信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效率化。2) 信用额度系指本公司愿意接受客户 (债务人) 最高的欠款额度， 亦即本公司 对指定客户所有未到期应收票据及账款合计数之最高限额。3) 任何客户未到期应收票据及账款之总和， 不得超

3、越其信用额度。 因超越信用 额度所发生之问题账款，须由单位主管及经办人员，负承担损失之责任。4) 为适应市场环境， 配合客户经营能力的变化， 食用额度每年得定期予以检讨； 营业人员可依据状况， 按照客户信用担保办法 申请提高客户之信用额度。3. 问题账款处理3.1. 处理原则3.1.1. 催收账款1) 因销货而发生这应收账款， 自月底结账日起逾一个月尚未收回， 亦未按规定 办理销货退回者，权责单位应将其列为催收账款。2) 权责单位应于每月提列催收账款明细， 交由营业单位应于一周内提报催收情 形。3.1.2. 问题账款1) 问题账款发生后， 营业单位经办人员应于三日内据实填妥 问题账款报告书 并

4、附有关证据资料， 呈请单位主管本证并签注意见后， 由权责单位确认实际 应收账款金额及提出票据退票理由单，转法律顾问室协助处理。 注 所称之应收账款发生日， 如为票据未能兑现， 系指第一次收回票据之到期日； 如为被骗、被倒账，则为被骗、被倒账之当日；此外则为该笔交易月底结账日起 加计两个月。2) 问题账款报告书 之基本资料、 处理意见等栏， 营业单位经办人应详细填 写。3) 法律顾问室应于收到报告书后三日内与经办人及单位主管协商， 了解情况后 拟定处理方案， 呈请总经理批示， 经批示后之报告书， 法律顾问室应即复印 一份通知权责单位备案。3.2.其他注意事项1) 因超越信用额度或未经核准信用额度

5、之交易， 致使公司遭受损失的， 由承办 之营业人员赔偿责任。2) 业务人员因超越信用额度达百分之十五以上或未经核准信用额度之交易， 产 生问题账款者， 其单位主管须负连带之赔偿责任， 并依情节轻重之予以行政 处分。3) 问题账款发生后， 经办人未依规定期限提出报告书请示协助处理者， 法律顾 问室不予受理。逾十五天仍未提出者，由经办人负全部赔偿责任。4) 负赔偿责任之人员，其赔偿金按月自薪资所得中扣抵。5) 法律顾问室依法追讨收回之问题账款， 扣除行政与诉讼费用后之余额， 依下 列状况得提拔奖金予承办人员：A、在受理六个月内收回者，提拔 10%乍奖金。B在受理一年内收回者，提拔 5%乍奖金。C已

6、提列问题账款损失或已冲转问题账款准备之问题账款，仍应视状况继续追 付，其收回之账款得拔 25%乍为奖金。6) 营业人员不依本办法各项规定办理或有瞒骗勾结行为，致使公司权益受损 的，责令业务人员负责赔偿，以示惩戒，情节重大者并得移送司法部门。3.3. 奖惩规章3.3.1. 问题账款准备率本公司之年度问题账款准备订为千分之三。3.3.2. 奖励规章 各业务单位若年度问题账款率(实际发生这问题账款金额除以销售净额之比率) 低于问题账款准备率者，其单位所属人员之奖励如下。1) 年度问题账款率介于千分之三与千分之二之间者，加发年终奖金百分之十。2) 年度问题账款率介于千分之二与千分之一之间者，加发年终奖

7、金百分之二 十。3) 年度问题账款率低于千分之一者， 加发年终奖金百分之三十， 单位主管另记功奖励。333. 惩罚规章各营业单位若年度问题账款率(实际发生之问题账款金额除以销售净额比率)于问题账款准备率者，其单位主管及所属营业人员之惩罚如下：1) 已逾千分之五但未超过千分之十者，减发年终奖金百分之十。2) 已逾千分之十但未超过千分之十五者，减发年终奖金百分之三十。3) 已逾千分之十五但未超过千分之二十者，减发年终奖金百分之六十。4) 超过千分之二十者，不发年终奖金，单位主管另记过惩处。客户信用表客户编号客户名称地址负责人部门别以往交易已兑现额最近半年平均交易额平均票期收款及票据金额原信限新申请信限主办信用综合分析研判(包括申请之复信限之核定或审查意见签章及日期查、品德、经营盈亏、偿债能力、核定限度之附带应注意事项等）主办 信 用业 务 主 管区经理总公司生效日期问题账款报告书受理字号：年 月 日填表客户名称负责人发生日期附件本公司出售产品授信 金 额现金抵押： 不动产抵押： 有价证券： 信用额度： 合计：应 收 款 项应收