内控-财务管理制度

1、财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况， 结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。第一条一般规定1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财 务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权 处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负 责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作 之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚， 严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作 又相互监督。

2、按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外 的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在 问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖 章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则， 方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专 人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。 对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可 办理报废注销手续。

3、5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行， 财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执 行，以维护公司的经济权益。第二条 资金的管理1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借 口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行 为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限.3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名 或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后， 方可办理支付

4、款项业务。4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连 同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完 结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责， 公司拒绝接受任何解释。第三条费用开支管理一、差旅费1、各级别出差乘座交通工具标准A:总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。B:部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。C: 一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情 况需经总经理批准

5、。注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用， 由本人负 责，公司不予报销。2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、 不分交通工具，每人每天补助 30元。3、 在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围 a. 住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别， 到达地区的 消费水平确定。见附表一。4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、 轮船二等舱。5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家 期间按事假处理，没有补贴。6出差人员在外开展业务工作，公司可

6、报销长途电话、电报、传真等通讯费用7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每 人每天补助30元（含出差地市内车费）。8、因公在南京市内及周围城市办事者，一般不得乘座“的士” ，特殊情况，须经 总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外， 补助误餐费8元。二、办公费1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需 要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开 支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗

7、品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品， 要其本人赔偿。三、借款程序1、借款人填写借款单，部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。四、报销程序1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐

8、凭证。5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。 第四条存货管理一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体 系。、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并 填制盘点表。三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物 资料或库存数量，在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理 好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填 写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。2、所有货物出仓（或出厂）按生产加工单

9、或成品发放单办理发放手续、填写出 库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产 经理签字方可发给。4、 月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物， 做到心中有数、收发货物准确无 误，正确处理单据，保持实物与帐本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生 产的顺利进行。第五条往来帐款管理1

10、、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付 款、预收帐款、预付帐款的核算工作。2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核 对，防止坏帐损失。3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿 材料款。要与客户每月对帐。第六条销售管理1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检 查销售收入的回收、保证合同履行。2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实 做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。4、公司销售产品

11、，由专人开具成品发放单，成品仓库管理员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认 真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后 才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员 处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。因为我们就这么一辈子，几十年的光景，无法重来，开心也好，不开心也罢，怎么都是活着，那么何不让自己开开心心的过好每一天呢!生活虽辛苦，但我们一定要笑着过，以积极乐观的心态让日子过得有滋有味，这样才不白来人世走一遭，才会无怨无悔。因为生活没有真正的完美，只有不完美才是最真实的美。不要总是悲

12、观地认为自己很不幸，其实比我们更不幸的人还有很多；要学会适应，学会调整自己的心态，学会宽容和理解，许多的苦、许多的累，都要坦然面对。只有经历了，体验过了，才能明白了生活的不易。因为经历就是收获要知道世上没有什么不能割舍，人生没有过不去的坡，当你调整好了心态，一切都会风清云谈。人活着，活的就是一种心情。谁都有不如意的时候，这就要求我们做任何事情上都要持有一颗平常心。只要做到不攀比，不虚荣，待人诚恳、做事踏实，以知足乐观的心态释怀所有，做事尽量站在别人的角度去考虑别人的感受，常怀感恩的心态待人，哪怕平庸，也会赢得世人对你的认可 和尊重！因为人活着，就需要一份积极向上的乐观和感恩的好心态来对待所有。只要心中有景，何处都是彩云间；只要有一份好的心态，所有的阴霾都将会烟消云散人生在世，免不了磕磕绊绊，不如意在所难免，因为很多事情都不是我们所预料的，也不可能按你的设想去发展。正所