某公司固定资产管理制度汇编47

1、【精编】某公司固定资产管理制度汇编附147岗位职责1资金预算的编制事项。2生产预算的编制及执行事项。3成本费用预算的编制及执行事项4资本支出预算的编制及执行事项5其他与预算有关的事项。作业说明1目的及依据 为提高各公司经营效曹配合财务部门统筹及灵活运用资金， 以充 分发挥其经济效用， 各公司除应按年编制年度资金预算外， 并应逐月 编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益。 2资金范围本准则所称资金， 系指库存现金， 银行存款及随时可变现之有价 证券而言。 为期编表计算及收支运用方便起见， 预计资金仅指现金及 银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。 3作业期间(1) 资金提供部

2、门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金 预算外，应于每月 24 日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计 部门，以利汇编。 (2) 各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来 源运用预计表按月配合修订。 并于次月十五日前编妥上月份实际与预 计比较编制资金来源运用比较表各一式四份，呈总经理(经理 )核阅后，一份自存，一份留存总经理室 ( 经理室 )，二份送财务部，一份送 总管理处总经理室。 收入1内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款朔限，预计可收 (兑 )现数编列2劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工， 依公司收款条件及合约规定预 计可收 (兑)现数编列。3退税收入(1)

3、 退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。(2) 预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同 退现。3其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之， 包括财务收入，增资收现、 下脚收人等。其数额在 30 万元以上者，均应加说明附4支出1资本支出(1)支出:依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供 之支付预算数编列。(2)房屋:营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。(3) 设备分期付款、分期缴纳关税等 :会计部门依据分期付款偿付 日期予以编列。(4) 机械设备、什项设备、预付工程定金等 :工务部门依据工程合 约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购 LC 开立计划，

4、预计 支付资金编列 2材料支出 资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付 资金编列。3薪工会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数， 斟酌预计支付 数编列经常费用1经常费用(1)托工工厂 :托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资 料，斟酌预计支付数编列。(2)制造费用 :会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及 最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。(3) 推销费用 :营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占 营业额之比例推算编列。(4) 管理费用 :会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编 列。(5) 财务费用 :会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列异常说明异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表， 以了解资金实际运用情 形，其中实际数与预计比较每项差异在 10%以上者，应由资料提供部 门填列资金差异报告表列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇 编。 资金调度1各公司营运资金由公司最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。 各公司资材部门应按月根据国内外购料借款编列“购料 借款月报表”于当月 24 日由各公司总经理室分送财务部 及总经理室汇决呈核。 财务部应于