生产企业进料加工手册核销指引

1、生产企业2013年度进料加工手册核销指引一、核销要求（一）、核销范围：截止2013年12月31日海关已核销，但未向税务机 关申报核销的进料加工手（账）册。（二）、时间要求：生产企业应在2014年1月1日至4月20日期间， 将应核销手册项下的单证齐全部分全部申报退税后，一次性向主管税 务机关申请办理所有进料加工业务核销手续。4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税k务, 主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。（三）、核销流程汁口抄土成丈际分屜津吐 泮衣尺i仁川门佶物也吃 印歯把.父险业填可迥岀I 1415览1、生产企业申报系统录入核销申请后，单独生成单证申报正式文件 通过网

2、上办税厅上报电子数据，并持系统打印的生产企业进料加工 业务免抵退税核销申报表向税务机关申请核销。2、税务机关接受申请后，进行电子审核，女口发现企业未将以前年度海 关已核销税务未核销的手册全部办理申请手续，应将申报表及电子数 据退回企业，由其重新提交申请。如企业申请核销手册的数量完整，税务机关审核确认并生成实际 分配率反馈表。反馈表可即时反馈给企业或通过网上办税厅，电子反 馈于次日将反馈表及相关的进出口报关单电子数据。3、企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表核对。核对完成 后在申报系统中录入进料加工手（账）册实际分配率反馈表填写反 馈意见。4、如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印的进

3、料加工手 账）册实际分配率反馈表及电子数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具生产 企业进料加工业务免抵退税核销表。如实际分配率确认不符的，企业还需提交已核销 手 账）册海关 数据调整报告表 进口报关单/出口报关单）及电子数据，同时报送相 关证明材料。税务机关审核后发现依据不足的，应撤销进料加工手 账）月实际分配率反馈表、已核销手账）册海关数癇整报告表进 口报关单/出口报关单）电子数据，并将相关资料退回企业重新申报， 直至全部手册均 审核无误后，方可一次性出具生产 企业进料加工业 务免抵退税核销表。5、生产企业凭税务机关出具的生产 企业进料加工业务免抵退税核销 表，进行相关的账务处理。并于次

4、月按新的年度计 划分配率申报退（免）税。二、申报端操作说明及注意事项。（一）、录入申请 单证证明采集-进料加工贸易管理-生产企业进料加工业务免抵退税核销申请）MMlHilK囲再嘶盘慎巫碎工H 硒i .苗也片,.（ 1 ffi- witir亍耳5吋坏肝 ：疋砂填表说明：该表中所有数据以人民币为单位填列1、进料加工手（账）号：位1为12位，不包括扩展号码2、非免抵退不退税贸 易：指生产的产品未直接出口，或出口的 贸易方式为不退税贸易方式的产品（出口贸易方式为0642 进 料以产顶进、0744进料成品减免、0400成品放弃、0444保区进 料成品）销售额。3、非免抵退结转至其他手册：指生产的产品未直

5、接出口，而是 在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式 为0654进料深加工）销售额。4其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口、虽 已出口 但未经主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。5、非免抵退合计：非免抵退不退税贸易+非免抵退结转至其他手册+其他非免抵退+非免抵退取消出口退税6、非免抵退取消出口退税：指生产 属于取消出口退（免）税的产 品销售额，如退税率为0的货物。7、手册核销时间：海关吉案时间8、账册开始时间：电子账册原分时间段进行手册登记，填写未 核销账册所对应的最早进（出）口日期电子手册或纸质手册不 填；9、账册结束时间：2013年海关最晚核销期间所

6、对应的截止日期，电子手册或纸质手册不填;10、上上年度分配率：不填 11、上上年度免抵退税销售额：不填13、上年度免抵退税销 售额:单证不齐销售额FOB价）扣除单证齐全部分中的冲减数据（如退运等）14、如该手 账）册项申请税务核销期间下有多个分配率的，应 分别填写上年度分配率、上年度免抵退税销 售额，非免抵退税 销售额只填写一次。15、关于电子账册分段核销的，核销时间段选择方式应一致，如 账册分ABC三段核销的，要么选择A、B、C三个阶段分别核 销，要么选择ABC三个阶段统一核销。（二八反馈读入及查看正式申报生产企业进料加工业务免抵退税核销申请的次日就 可以在网上办税服务厅下载手册核销的反馈，

7、文件名格式为DZZSSBFK_3205*_税号_生成时间.zip。将此文件导入擎天系131口旦 a a瓷ti日吉HJSEaz C H.T帀式申聊冈- I!赛耗FK沖1岭M 3X1=0%医赵他1二列怕：1汙；4炉外：HT涓|殴总厉自 职切口志t=損口辛友01致蔓包Q工益邛肚3渤彌_爾冏那腐3 LOJ也閻L 3 L】g鄆姿亦Z1F找止为汨H-十叩HtL注弘，企出ik圭惜息IZC5T5T j：53:5:31:13 2X =A 01 iC JU? ZE3GN EML冈魁口报芒单）斋悭；干沽科;丈申播也帚 rwTPFrTfteftrii ie 20：-： i nt ?rj:辣一评吒週口抠壬F】黑吉:壬觀

8、歇申捌3磐血跚gKreoaes的1百射良妙1缶ijh卡QmaPLri mLoaisinijr手（叹i册实斷曲配李庄ta丧 M探侮厳中轴症A E屣Jj：导人I LI瞬碗13驰先解压后导入即可。查看进出口报关单明细：查询-正式申报反馈-系统出口报关单 查询或者系统出口报关单查询（三）录入核对结果。单证证明采集-进料加工贸易管理-进料加工手账册实际分配率申报录入）填表说明:所属期、批次、手册核销时间、账 册开始时间、账册结束时间与免抵退税核销申请表内容一致；税务局进（出）报关单份数、税务局进（出）总值、税务局实际分配率根据税务机关实际分配率反馈表内容填写； 企业确认意见：填写相符或不符企业进出口报关

9、单份数：按实际情况填写企业进口总值二税务局进口总值+已核销手 账）册海关数据调 整报告表进口报关单美元到岸价合计企业出口总值=税务局进口总值+已核销手 账）册海关数据调整报告表出口报关单出口销售额美元合计（四八 已核销手 账）册海关数据调整报告表 进口报关单/出口 报关单）单证证明采集-进料加工贸易管理-已核销手 账）册海关数据调整录入-进口报关单/出口报关单调整0 7 单归证篙羔璐吐腔謝理戈纹巫鬲砂工H追*nn工置旦哲里匚1魁料加工企业计曲目尊事艾录人生产主业进斜如工逊免抵1说植精申锻ta 按工单诡笙1Y诰利扣工不i 时烦料番車卄报诰录入- 出口揺去卑囲墾弗tl丿in工耳舄甘哪注意事项:1、

10、进口报关单填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负 数。2、出口报关单填写成品增减情况。3、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期須出 金额 负数）应分两条进口报关单分别填写。贸易性质选择15 进料加工。4、关于电子账册属于本期的料件或 边角料补税等手册核销补税的一般在本账册结束时间之后，所以一般都需要做进口报关单的调整。将上一期手册在本期的核销补税的料件金额调（填正数），将属于本期核销补税的料件金额调减（填负数）|。贸易性质选择15进料加工（五2014年度进行进料加工年度计划分配率维护：当手册核销经税务机关确认后，读入税务机关反馈文件后, 自动更新申报系统内的年度计划分配率；或者

11、手工进行进料加工年度计划分配率维护。维护-进料加工年度计划分配率维护血樹曙惑覃址进廨亀 殺刼理敢据墩莊锻:窮当前斯扉期口怪鼻0商县映it护瞬雄喘国弩 E也陋捉承措臭刷新岀门7常科如1尉调钢粹嘲*进口报关莖直隹：0盍*出口弔二空碑探：”這料如工于I轶王）宴抵殆牙由匪：0生*团口融曲爾揮；口备出口冲诫单亚下芥；皿百母見僦除（氐证丁才）；曲函門丄貝祈旺q出逐.斫宙吧H葩,也荷仙尸丿卢荷妻枣岀酉吕优融叨皱耳怖代外|护进仁扒毛气什刪于 4加1WT祕讪X用户色超停也!迪巧.洽奥序缶冷.己号.害竝利菲IE.H吃十输何筛j科帕遐兰泮爭曲篡:卫肋啊址出社Mfflmag 苛妙I t - m 诉聽 |S車曲歸aas

12、.Wu_i $匚卩7 ；圧和 kr 加五隔时工心人人识冃熄GT.FM评巾：0, 00001洛注4企电代科j2D5j41ZbZJ番誓孚奚i蘭運症序20l4f至号耳诧2批eo:译擊琴緩JC. CCGOuoauoL甲甲孑国M LLCO年度计划分配率按税务局出具的生产 企业进料加工业务免抵退税核销表中上年度已核销 手 账）册综合实际分配率填写。次月生效。（六）、进料加工手 帐）册计划分配率调整申请单证证明采集.数据处理站克巒童询港护工具報助:总 遗料加工g舄書颈 TZ-&来料加工贸易勰&迸料力匚工企业计划分配垂畚巽录入进斜titE进口料件明迪录入进料那工扣除国内免税原材斜生看表 生产企业遼料ixA勢免

13、抵退祝核铠曲请 已核销手（痣旺海关数据凋整录入 囲即皿I手（账）冊实际分配莖审按录入进料力nl手（陶吐计划左医卫凋整申清I g i -i1使用情景:生产企业在办理年度进料加工业务核销后，女口认为生产企业进料 加工业务免抵退税核销表中的 上年度已核销手 账）册综合实际分 配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供 当年度预计的进料加工手（帐）册计划分配率及书面合理理由。（2013 年公告65号文第三条。）填写说明：1瞬和.昌麻涓正在录入八.1计知牲匚E酋（万夫元）0. rmOD2计创出匚比頂f万羌元）0.0000尘业名称L爭请计划皆駅曲0, Q0DD2D1310奋注3D棵留寧股

14、1审師号D0GD2鰐赧2T伸碩娶股？0.0000保留宇段4U. jUOJ(kOOOQ批次：根据需要填写，默认01。申报序号：系统自动累计。退税机关代码：根据系统配置带出，不可修改。所属年度：根据需要调整的年度填写 格式：YYYY。实际分配率现值：填写上年度已核销手帐册的综合实际分配率 计划进口总值：本年度的计划进口总值，单位万美元。计划出口总值：本年度的计划出口总值，单位万美元。申请计划分配率：申请的本年度计划分配率。备注：备注三、核销 注意点 汇总：1、纯进料深加工手册也需要核 销。所有申报 流程均与进料加工 手册一致。生产企业进料加工业务免抵退税核 销申报表中只需填写 非免抵退结转至其他手

15、册 该栏。2、必须将2013年海关已核 销税务未核销的手册全部报送，每本 手册必须按不同的分配率分 别填写免抵退 销售收入。3、电子账册必须填写账册开始时间和结束时间。应 与海关核销 段周期保持一致。4、进 口报关单调 整表填写料件增减情况，如 进口料件复出口，应 填负数。5、出口报 关 单调整表填写成品增减情况。6、关于电 子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出 金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。7、关于电子账册属于本期的料件或 边角料补税等手册核 销补税 的一般在本 账册结束时间 之后，所以一般都需要做 进口报关单的调整。 将上一期手册在本期的核 销补 税的料件金 额调 减（填负数），将属于本 期核销补税的料件金 额调增（填正数）8、税务 核销过 后必须做年度手册分配率的 维护。9、进料加工手册不需要在税 务局进行手册登 记，但在企业端需要手册登记10、电子账册E手册）从即日起手册号开始使用海关的12位手 册号，不包括扩展码。四、需要提供的资 料1 、海关结 案通知 书复印件；2 、 生产企业进料