纳税实务教学大纲

1、一、大纲说明纳税实务教学大 纲1、课程的性质与目的纳税实务 是开放教育会计学专科的一门主要课程。 随着市场经济发展、 税收体 系的不断完善以及会计制度、会计准则的建立，创新企业涉税经济业务日益繁多，对 会计人员涉税会计处理能力要求越来越高。提升税收知识素养对保证涉税会计事项确 认、计量、记录、报告正确可靠及相关性甚为关键。因此开放教育会计专科开设纳税 实务更能适应会计专业培养目标的需要。课程开设目的是以社会主义市场经济理论为指导， 按照理论与实践相结合的原则， 通过本课程的学习，要求学生掌握和熟悉税法的基本理论和内容，能够运用所学知识 计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，弄清税

2、务机关是怎么组织 税款入库的；系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的 应纳税额并结合会计制度、会计准则规定的会计核算方法掌握涉税会计处理和相关纳 税申报的实际技能。2、本课程与相关课程的关系本课程的先修课程为基础会计、财务会计等，后修课程为财务管理、管理会计、 审计等，是一门职业能力培养课程。3、课程的教材与教学方法主教材名称：纳税实务，（因近年税法变动大以讲义代替教材）主编： ， 出版社： 出版时间 。辅助教学资源：除主教材外还包含课件，教学 PPT视频等。同时提供网络教学 资源。考核方式分形成性考核和期末终结性考试两种。其他资源：除此之外市县电大还需要有辅导教师进行

3、必要的面授辅导， 包括答疑、 作业讲评、案例分析等，学生首先要自学文字教材、并自主学习网上教学资源，独立 完成作业，参加学习小组活动和网上专题讨论。4、教学团队本课程成立全省电大课程建设团队， 由具有丰富的教学经验和实践经验的人员 （5 人）组成核心成员，由张建荣副教授任组长、带领全省电大任课教师在专业学术和教 学改革方面不断探索提高、落实教学过程、保证教学质量、教学相长。二、大纲本文第章 税收基础知识通过本章的学习： 理解税收制度的基本内容、 掌握企业纳税的种类、 掌握 企业纳 税工作流程及其内容。1 、了解税法与税收制度的内容及其构成要素和企业纳税义务、权利和纳税法律责任， 了解纳税争议的

4、处理方法。2、理解税收的概念、特点、职能作用和本质和纳税申报和税款的缴纳等有关规定3、掌握企业纳税的 17 个税种、掌握企业税务登记的程序和方法、掌握发票的领购和 使用规则。4、掌握企业涉税会计主要帐户的设置。第二章 增值税本章是教学和考核的重点。 通过本章的学习： 理解增值税的基本规定、 掌握一般纳 税人增值税应纳税额的计算和会计处理，掌握增值税的申报与缴纳方法，了解增值税 专用发票的使用和管理，了解小规模纳税人增值税的计算和会计处理，其中一般纳税 人增值税的核算是本章学习的核心内容。1、了解增值税的免税优惠政策， 了解小规模纳税人应纳税额的计算， 了解进口货物应 纳税额的计算，了解小规模纳

5、税人增值税的会计处理，了解小规模纳税人增值税纳税 申报方法，了解增值税专用发票领购、开具、联次和抵扣管理规定，了解开具增值税 专用发票后退货、折让的规定。2、理解增值税的概念和特点，理解增值税的一般纳税人和小规模纳税人的认定。3、掌握增值税征税范围包括特殊项目和特殊行为， 掌握增值税税率和征收率， 掌握增 值税销项税额计算、进项税额抵扣的规定，掌握一般纳税人应纳增值税额的计算，掌 握一般纳税人增值税账户的设置 ，掌握进项税额及其进项税额转出的会计处理， 掌握 销项税额的会计处理，掌握增值税缴纳及月终结转的会计处理，掌握一般纳税人增值 税纳税申报表的编制。第三章 消费税 本章是教学和考核的重点。

6、通过本章的学习：理解消费税的基本规定，掌握消费税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握消费税的申报与缴纳方法，其中消费税 的会计核算是本章学习的核心内容。1、了解消费纳税义务发生时间和纳税地点， 了解消费税申报期限和申报时间， 了解纳 税环节和减免退补的规定。2、理解消费税的概念、特点。3、掌握消费税从价定率、 从量定额和复合计算的方法， 掌握外购应税消费品已纳税额 的扣除和 自产自用应税消费品应纳税额的计算及委托加工应税消费品应纳税额的计 算，掌握进口应税消费品应纳税额的计算，掌握消费税核算的计税凭证和帐户设置。 掌握销售自制应税消费品的会计处理，掌握委托加工应税消费品的会计处理，掌握进 口

7、应税消费品的会计处理， 掌握金银首饰、钻石首饰零售业务应纳消费税的会计处理， 掌握消费税申报表的填制。第四章 关税 通过本章的学习：了解关税税收的基本规定，掌握完税价格和关税的计算，掌握 关税的会计核算。1、了解关税的减免政策和申报与缴纳的规定，了解代理进出口业务关税的会计处理 2、理解关税的概念与特点。3、掌握关税的基本要素， 掌握进口货物完税价格的确定， 掌握出口货物完税价格的 确定，掌握五种类型关税应纳税额的计算， 掌握自营进口业务关税的会计处理， 掌握 自营出口业务关税的会计处理。第五章 企业所得税本章是全书教学和考核的重点之重。通过本章的学习：理解企业所得税制度的基 本内容，掌握企业

8、所得税的计税依据、应纳税额的计算和所得税会计核算，其中基于 资产负债表观的所得税会计核算是本章学习的核心内容。1、了解企业所得税纳税地点、 时间和征收方式， 了解企业所得税纳税申报的对象和 内容。2、理解企业所得税的概念和特点， 明确会计利润与应税所得的联系， 明确税法规定 与会计处理的差异，理解企业所得税纳税申报表主表与附表的关系。3、掌握企业所得税纳税人、 纳税对象和税率， 掌握企业所得税应税所得的确认方法， 掌企业所得税应纳税额的计算， 掌握企业所得税会计处理的方法， 掌握企业所得税资 产负债表债务法的计算，掌握企业所得税纳税申报表的填制，熟悉各项资产的税务处 理。第六章 个人所得税 通

9、过本章的学习：理解个人所得税的基本规定，掌握个人所得税应纳税额的计算 和会计核算。1、了解个人所得税的减免优惠， 了解对企、 事业承包、承租经营所得应纳税额的计算， 了解自行申报纳税的纳税人及其申报期限和方式，了解代扣代缴纳税的扣缴义务人、 扣缴范围和期限、扣缴申报方式，了解全员全额扣缴明细申报的要求。2、理解个人所得税两类纳税义务人的划分，个人所得税具体征税对象和税率的规定。3、掌握工资、薪金所得的应纳税额计算，掌握个体工商户生产、经营所得应纳税额的 计算，掌握劳务报酬、稿酬、特许权使用费、资产租赁、财产转让、利息等所得和其 他所得应纳税额的计算。掌握个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计

10、处理，掌握代扣代缴个人所得税的 会计处理，掌握个人所得税纳税申报表的编制。第七章 财产、行为税 通过本章的学习：掌握资源税、房产税、车船使用税、印花税、城市建设维护税 及教育费附加、契税、土地增值税、城镇土地使用税的计算和会计处理。1、了解资源税的纳税人、 征税范围和税收减免， 掌握资源税应纳税额的计算和会计处 理，了解资源税的纳税申报。2、了解房产税的纳税人、 征税范围和税收减免， 掌握房产税应纳税额的计算和会计处 理，了解房产税的纳税申报。3、了解车船使用税的纳税人、 征税范围和税收减免， 掌握车船使用税应纳税额的计算 和会计处理，了解车船使用税的纳税申报。4、了解印花税的纳税人、 征税范围和税收减免， 掌握印花税应纳税额的计算和会计处 理，了解印花税的纳税申报。5、了解城市维护建设税及教育费附加的纳税人、 征税范围和税收减免， 掌握城市维护 建设税及教育费附加应纳税额的计算和会计处理，了解城市维护建设税及教育费附加 的纳税申报。6、了解契税的纳税人、