审计重考复习资料DOC

1、重考复习资料一、单选题1、以下选项中，甲注册会计师在执行审计业务时，不会对职业道德产生不利影响 的情形是 （ ） 。A. 在审计期间，被审计单位赠与甲注册会计师一块金表作为圣诞礼物B. 甲注册会计师利用了被审计单位的内部信息购买其股票赚取了10万元的收益C. 甲注册会计师早餐在被审计单位食堂免费食用D. 甲注册会计师接受了被审计单位介绍的客户并支付了介绍费2、 注册会计师审计产生的直接原因是（ ） 。A .所有权和经营权的分离B .合伙企业制度的产生C. 股份制企业制度的产生D. 资本市场的发展3、 注册会计师负责审计甲上市公司2012 年度财务报表。在制定审计计划确定甲公司财务报表层次重要性

2、水平时，下列方法适当的有（）。A、根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性B根据实施实质性程序的结果确定重要性C先选择一个恰当的基准、再乘以适当的百分比，得出重要性水平D根据实施控制测试的结果确定重要性4注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（ ）A. 经济独立 B .思想独立 C .实质上的独立D .形式上的独立5注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）A.错误 B .责任 C .欺诈 D .过失6.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）A. 审查所审计期间应收账款回收情况B. 了解大额应收账款客户

3、的信用情况C. 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D. 提请被审计单位提高坏账准备提取比例7以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）A. 环境证据 B .加工证据 C .书面证据 D .实物证据8对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实 是（ ）A.实物证据B.自然证据C.基本证据 D.直接证据9、 注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。A.验资B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序D预测性财务信息审核10、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中的（）A.书面证据B. 口头证据 C

4、实物证据D.环境证据11、下列情况中，可以采用否定式函证的有A.账龄较长的债务人欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人D欠款金额较小的债务人A.直接寄给客户C.直接寄给客户和会计师事务所D直接寄给客户，由客户转交会计师事务所12、应收账款函证的回函应当（直接寄给会计师事务所13、A.实物证据B.书面证据C .口头证据D.环境证据14、实物证据通常能证明（A、实物资产的所有权C实物资产计价的准确性）B、实物资产是否存在D有关会计记录是否正确15、在审计过程中， （）是唯一可由审计人员控制的风险。般而言，要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证据为（ ）。A.期望风险 B

5、 .项目风险 C.检查风险D.职业风险16、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于 （） 的查证。A、无形资产B 、固定资产C 、应收款项D、流动资产17、（） 是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A、权威性 B 、独立性C、合法性 D、合理性18、（）业务属于不相容职务。A. 经理和董事长B采购员和购销科长C. 保管员和车间主任D 记录日记账和记录总账19、当注册会计师表示 （ ） 意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见 B 保留意见C.否定意见 D拒绝表示意见20、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（

6、） 审计报告。A保留意见 B 无保留意见 C 否定意见D拒绝表示意见21、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能 导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽财务报表 已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 （ ） 的审计报告。A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见 D. 无法表示意见22、 如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发 （）A 带强调事项段的审计报告B 无法表示意见的审计报告C 否定意见的审计报告D 保留意见的审计报告23、 ABC会计师事务所承接了甲上市公司2013年度的财务报表审计业

7、务，派出M注册会计师进入甲公司进行审计，M注册会计师按资产总额 6000万元的2%。计算了资产负债表的重要性水平，按照净利润 500万元的 3%计算了利润表的重要性水 平，则其最终应取（）万元作为财务报表层次的重要性水平。A 12B 15C 10D 1824、 某位注册会计师可接受的审计风险是6%，将被审计单位的重大错报风险评估为 20%，则其可以接受的检查风险为（）A 12%B 30%C 3.33%D 14%25、在选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）A 财务报表要素B 财务报表使用者特别关注的项目C 财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D 基准的波动性26、下列关于

8、审计工作底稿归档期限的说法正确的是（）A 审计工作底稿的归档期限为资产负债表日后90 天B 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后 60 天C 审计工作底稿的归档期限为资产负债表日后60 天D审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天27、 下列关于审计业务约定书的说法错误的是（）A 审计范围存在限制时应考虑对审计业务约定条款做出修改B 审计业务约定书的具体内容和格式因不同的被审计单位而不同C 审计业务约定书具有经济合同的性质，约定书一经约定各方签字认可，即成为 法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力D 会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书28、 审计工作底稿的存在

9、形式（）A 只能以纸质形式存在B只能以纸质或电子形式存在C可以以纸质、电子或其他介质形式存在D 一份工作底稿，只能以同一形式存在29、 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。A.为了进行风险评估程序B .收集充分适当的审计证据C. 控制检查风险D. 为了识别和评估财务报表重大错报风险30、 函证银行存款不能证明的是（）A、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在31、 “完整性”的认定，与会计报表组成要素的（）有关A、高估B、低估C、精确性D以上答案都对32、在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法中正 确的是（ ）A 通过调高重要性水平，降低评估

10、的重大错报风险B通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解D在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果33、 以下各项中，表述正确的是（）A 可容忍误差越小，需选取的样本量越小B 预期误差越小，需选取的样本量越大C 可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大D 在控制测试中，样本规模与总体变异性呈正向变动34、下列各项目中， （ ）违反了权利和义务认定。A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C .未将作为抵押物的存货披露 D. 待摊费用摊销不恰当35、 “存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项

11、有关（）A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的低估和低估D.财务报表要素的高估和高估36、在下列情况下， 审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 （）A审计人员本人拥有客户的股票B 审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的子女拥有客户的股票D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票37、在完成审计业务前， 如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务， 注册会 计师认为合理的理由是（ ）。A. 注册会计师不能获取完整和令人满意的信息B. 注册会计师不能获取充分、适当的审计证据C. 甲公司提出大幅度削减审计费用D. 甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误

12、解38、审计产生的客观基础是（ ）。C.会计发展的需要D. 管理的现代化39. 政府审计与民间审计相同的地方，包括（）。A.均为外部审计，独立性较强B.均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D.按区域划分，承接业务40.下列不适用函证的项目是（）。.银行存款A. 库存现金C.由其他单位代为保管、加工或销售的存货D .应收账款41. 逆查法应先从（ ）。A.原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表42. （）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他 介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。A.检查记录或文件B 询问C 函证D.重新计算43. （）是指审计人

13、员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人 员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。A.函证B.询问 C .分析程序D .观察44. （）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数 据之间的内在关系，对财务信息作出评价。A.计算B.检查C.分析程序D.比较45. 会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（）。A.审计准则 B .审计业务约定书 C .审计通知书 D .审计报告46. （）用以确定审计范围、时间和方向。A.总体审计策略B .审计业务约定书C .审计依据 D .具体审计计划47. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（）。A.对会计政策的误

14、用B.原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误C. 记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽48. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（）。A.如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任B. 注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊C. 及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任D. 注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊49. 审计责任是指（）。A. 查错揭弊B.验证会计报表公允性C.既查错揭弊，又验证会计报表公允性D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任50. 在对被审计单

15、位的库存现金进行监盘后，应当编制“库存现金监盘表”的人员是 （）。A. 被审计单位的总经理B. 被审计单位的出纳人员C. 被审计单位的财务总监D. 负责货币资金项目的注册会计师51. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。A. 只有刑事责任B.只有民事责任C. 民事责任和刑事责任 D. 行政责任和民事责任52. 在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。A.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任E. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计C. 选择和运用恰当的会计政策D. 选择适用的会计准则和相关会计制度53. 甲公司将 2009 年度的主营业务收入列入 200

16、8年度的财务报表， 则其 2009 年度财务报表存在错误的认定是（）。A.存在E.发生C.计价D.完整性54. 交易和事项已记录于正确的会计期间是（）认定包括的内容。A.截止E.存在或发生C.计价和分摊D.权利和义务55. 注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的（）和公允性发表 审计意见。A.真实性 E.合法性C.彻底性D.公正性）。56. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（A. 呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系57理解和应用“重要性”要站在（）的视角去判断。A. 被审计单位管理层B .财务报表使用者C.注册会计师D.被审计单位全体

17、员工58. 在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（）两个层次的重要性。A. 总账层次和明细账层次B .资产负债表和利润表层次C .财务报表层次和认定层次D .记账凭证层次和原始凭证层次59. 在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。A. 同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D .没有确切的关系60. 审计重要性与审计风险之间是（）。A. 呈同向变动 B .呈反向变动 C .呈比例变化 D .不存在关系61. 审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。A.向债务人进行函证所收回的回函B .监盘存货的盘点表C.银行对账单D.被审单

18、位应收账款总账及其明细账62审计人员通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时，最常用的程序是 （ ）。A.检查文件或记录B.函证C.重新执行D.观察63审计工作底稿的所有权应该属于（）。A.委托单位B .被审计单位C.会计师事务所D .编制工作底稿的审计人员64审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。A30B45C 60D 12065按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师 事务所应自（ ）起至少保存十年。A.审计报告签发日B.审计报告定稿日C.财务报表公布日D .后续审计中止日66. 下列各项中， （ ）的高低与所需审计证据的数量呈反向变

19、动关系。A.总体规模 B.可容忍误差C. 预期总体误差 D.非抽样风险）。67通过对样本的测定结果来推断总体金额的统计抽样方法是（A. 变量抽样B 属性抽样C 统计抽样D 非统计抽样68. 注册会计师将统计抽样运用下列（）项目，属于变量抽样。A. 未经批准而赊销的金额B.赊销是否经过严格审批C. 赊销但上是否均有主管人员的签字 D. 收款环节的职责分工是否合理69. 由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整 体不能发表意见，应当（ ）。A. 拒绝接受委托B.拒绝提供审计报告C.出具无法表示意见的审计报告D.出具否定意见的审计报告70 .注册会计师出具无保留意见的审计报

20、告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。A. 引言段之后B.意见段之前C.意见段之后D.审计报告附注中71如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人 员应出具（ ）审计报告。A.标准B .带强调事项段的无保留意见C.保留意见D.无法表示意见72. 下列关于职业道德的说法中，正确的是（ ）A 会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利 影响。B 注册会计师在营销专业服务时，不应无根据地比较贬低其他会计师事务所。C 会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证

21、客户的独立董事D 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密答案：73. 下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（）A甲注册会计师代 A公司编制了 2012年度财务报表，2013年1月20日甲注册会 计师接受A公司委托对其2012年度财务报表进行审计。B乙会计师事务所80%的收费来源于B股份有限公司C 丁注册会计师的哥哥为审计客户 D 股份有限公司的独立董事D 审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人74. 下列描述中，违反保密原则的是（ ）A 事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或证据。B 接受注册会计师协会或监管机构的质量

22、检查C 没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿D 向有关监管机构报告发现的违法行为75. 根据中国注册会计师职业道德守则 ，下列说法中正确的是（ ）A 会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求B 注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式C 会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围D 根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息 为自己或第三方谋取利益76. 注册会计师对 A公司按非持续经营基础编制的2010年度财务报表进行审计，并认为该公司的财务报表已按改后基础进行了公允反映，所审财务报表的标题或

23、 附注中指明了编制基础，则 L 注册会计师在审计报告中应发表（）。A. 无保留意见 B. 保留意见C .否定意见D. 带强调事项段的无保留意见77. 注册会计师对或有事项进行审计时， 尤其关注审计或有事项的目标是 （）。A. 存在 B. 列报或披露C.完整性 D.分类和可理解性78. A注册会计师负责对甲公司20X8年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。A. 推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C.潜在的重大错报风险D推断某一重大错报存在而实际不存在的风险79. 下列关于重大错报风险的说法，错误的是（）。A.

24、 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关B. 在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风 险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度（包括该风险是否可能 导致多项错报）和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险C. 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系D. 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施80. 下列关于函证的说法，错误的是（ ）。A. 询证函的设计服从于审计目标的需要B. 询证函应该以事务所名义发出C. 在对应付账款的完整性获取审计证据时，根

25、据被审计单位的供货商明细表向被 审计单位的主要供货商发出询证函，就比从应付账款明细表中选择询证对象更容 易发现未入账的负债D. 在函证应收账款时，可以在询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供 余额信息81. 下列关于控制测试的表述，错误的是（）。A. 控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型及其组合B. 计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的唯一因素C. 控制测试程序包括询问、观察、检查和重新执行D. 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无 法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效 性的更高的保证水平82.

26、下列有关实质性程序的表述，错误的是（）。A. 由于实质性程序的目的在于更直接地发现重大错报，因此在期中实施实质性程 序时需要权衡其成本与效益B. 如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本 期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性C. 将期中实施实质性程序得出的结论延伸至期末，注册会计师仅需在期末实施实 质性程序D. 如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质性程序与控制 测试相结合，较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险，注册会计师可以 考虑在期中实施实质性程序83. 下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是

27、（ ）。A. 检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付B. 检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为C. 检查有关凭证上内部核查的标记D. 检查订购单连续编号的完整性84. 下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是（）。A. 了解内部控制时可以实施重新执行程序B. 注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行C. 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制 的了解并不足以测试控制运行的有效性D. 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当 将询问与其他风险评估程序结合使用85. 下列关于

28、注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是（）。A. 在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通B. 良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注 册会计师C. 注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题D. 注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财 务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任86. 下列关于或有事项与期后事项的相关说法，错误的是（）。A. 注册会计师审计或有事项时，最关注或有事项的存在性B. 注册会计师针对第一时段期后事项负有主动识别责任C. 在财务报表报出日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计

29、程序D. 注册会计师针对第二时段期后事项负有被动识别责任87. 在评估舞弊导致的重大错报风险时，下列情况中，注册会计师应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加的是 （） 。A. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固 定资产或其他资产B. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉C. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理入掌控， 缺乏共同决策或制衡措施D. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类 业务或交易是否具有正当的商业理由88. 在对内部控

30、制进行测试时，注册会计师采用非统计抽样的方法抽样后，对抽样结果进行评价时，下列判断正确的是 () 。A. 如果样本偏差率低于可容忍偏差率，则总体可以接受B. 如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受C. 如果样本偏差率接近于可容忍偏差率，则总体可以接受D. 如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受89. 在针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施时，注册会计师不会采取的措施是 () 。A. 在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知 识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果B. 评价被审计单位对

31、会计政策 ( 特别是涉及主观计量和复杂交易的会计政策 择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告C. 扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等D. 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性90. 在承接业务的过程，下列可能不会对职业道德基本原则产生不利影响的是( ) 。A. 在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较B. 由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平C. 根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用D. 在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计 师将该业务介绍给一软件公司，

32、并向软件公司收取了少量的业务提成费用91. 下列不属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是(A. 选择综合性方案实施进一步审计程序B. 提供更多的督导)的选)。C. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员D. 对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改92. 会计师事务所在承接下列业务过程中，不会对职业道德产生不利影响的有( ) 。A. 会计师事务所可能接受委托对甲公司 ( 非公众利益实体 )的年度财务报表执行审 计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项 目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表B. 乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成

33、财务报表的编制工作，考虑到该 子公司财务报表并不重大 . 审计项目组安排助理人员根据试算平衡表中的信息编 制财务报表C. 虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准， F 会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务D. 丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的 内部审计服务，但不承担管理层责任93. 在对应付账款进行审计时， 注册会计师能证实应付账款被高估的是 () 。A. 向供应商函证零余额的应付账款B. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账C. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单D. 从应付

34、账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证94. 甲注册会计师负责对 A公司2013年度财务报表实施审计， 在对存货实施抽查程序时，甲注册会计师的下列做法正确的是 ()。A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的真实性B. 难以盘点的存货可以不纳入抽查范围C. 事先就拟抽取测试的存货项目与 A公司沟通，以提高存货监盘的效率D. 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求A公司更正盘点记录95. 甲公司 2013年12月31 日“长期借款”总账账户余额为 800万元，其中“长 期借款一 A公司”明细账余额为 300万元，该借款将于2014年6月5日到期。资 产负债表中“长期

35、借款”项目余额为 800万元。则与“长期借款”账户或项目有 关的认定存在问题的是( )。A. 存在B. 分类和可理解性C. 分类D.完整性96. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是( ) 。A. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据D. 确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致97. 注册会计师采用系统选样法从 10000 张凭证中选取 200张作为样本.确定随机起点为凭证编号的第 35 号，则抽取的第 5张凭证的编号为 ( )。A. 155B. 195C. 2

36、00D. 23598. 下列审计工作底稿中，应该归入当期档案管理的是 ( )。A. 资产、负债、权益、损益类项目的实质性程序记录B. 组织结构图、分支机构资料、关联方名称清单C. 对外投资或股权转让协议、土地出让合同或转让协议D. 被审计单位的营业执照99. 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排 和范围作出总体修改时应当考虑的是 ( ) 。A. 在期中实施更多的审计程序B. 主要依赖实质性程序获取审计证据C. 主要依赖实施分析程序D. 扩大控制测试的范围100. 下列有关控制测试目的的说法中，正确的是 ( )。A. 控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层

37、次重大错报方面的运行 有效性B. 控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C. 控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D. 控制测试旨在确定控制是否得到执行二多选题1. 注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。A. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险B. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C. 评价遵守职业道德要求的情况D. 及时签订审计业务约定书2. A注册会计师负责对甲公司20X 9年度财务报表进行审计。在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（）。A. 就审计范围与甲公司管理层沟通B. 及时签订审计业务约定书C. 获取甲公司管理层声明书D. 评

38、价项目组成员的独立性3. 审计的基本职能主要有（ ）。A. 经济监督 B. 经济评价 C. 经济建设 D. 经济鉴证4. 按审计主体分类，审计可分为（）。A. 全部审计B.注册会计师审计C .内部审计D .国家审计5函证的方式有（ ）。A.逆查B.积极式C.顺查 D.消极式6. 会计师事务所的鉴证业务包括（ ）。A.审计业务 B.审阅业务C. 验资 D.审核业务7完整性认定主要与下列（）项目的低估有关。A. 应付账款 E.应收账款C.应收利息D.应付票据8在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考虑（）。A.审计风险B.独立性C .重要性 D .绝对保证9审计证据的适当性是指审计证据

39、的（）。A.数量足够B.合法性 C .可靠性D .相关性10下列各项审计证据中，属于内部证据的有 （ ）。C.被审计单位已对外报送的会计报表D 被审计单位管理当局声明书11下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（）。A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B. 间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠C. 获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠D. 从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠12. 按审计抽样所了解的总体特征不同，可以将审计抽样分为（）。A. 非统计抽样B.统计抽样 C.变量抽样D.属性抽样13. 注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效

40、率的风险是（）。A. 信赖过度风险 B.信赖不足风险 C. 误拒风险 D.误受风险14. 如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么。注册会计师应发表（）。A. 无保留意见B. 保留意见 C.否定意见D.无法表示意见15. 注册会计师正在执行某上市公司 2008 年度财务报表报审计业务， 下列情形中遵循了保密原则的有 （） 。A. 在未得到X公司同意的情况下将 X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位B. 在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为C. 在未得到X公司授权情况下向法庭提供作

41、为共同被告而证实自己遵循审计准则 的审计工作底稿D. 在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿16. 在了解被审计单位及其环境时， A 注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ） 。A. 询问甲公司管理层和内部其他人员B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备C. 检查文件、记录和内部控制手册D. 分析近几年财务数据的波动17. 下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有 （）。A. 授权B.业绩评价c风险评估D.职责分离18. 对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以 增加审计程序不可预见性的有（ ）。A. 在事先不通知甲公司的情况下，选择以前未

42、曾到过的存货存放地点实施监盘B. 运用不同的抽样方法选择需要检查的存货C. 向以前审计过程中接触不多的甲公司员工询问存货采购和销售情况D .在存货监盘时对大额存货进行抽盘19. 在确定进一步审计程序的时间时， A 注册会计师应当考虑的主要因素有 （ ）。A. 评估的认定层次重大错报风险B. 审计意见的类型C. 错报风险的性质D. 审计证据适用的期间或时点20. 在测试内部控制的运行有效性时， A 注册会计师应当获取的审计证据有（） 。A. 控制是否存在B. 控制在所审计期间不同时点是如何运行的C. 控制是否得到一贯执行D. 控制由谁执行21. 控制测试的程序包括（ ）。A. 询问B.分析程序C

43、.检查和观察D.重新执行22. 如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（）。A. 控制环境B. 评估的重大错报风险水平C. 在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度D. 拟减少实质性程序的范围23. 对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（）。A. 信息技术一般控制B. 自动化应用控制C .自上次测试后已发生变化的控制D. 旨在减轻特别风险的控制24. 下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。A. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行

44、是有效的，则应当实施控 制测试C. 如认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当证据，则应实施控制 测试D. 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应在本次审计中实施控 制测试25. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，且错报的影响未能 得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师在审计报告中发表的审计意见的 类型有（ ）。A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见26. B注册会计师负责对乙公司 20X 8年度财务报表进行审计。 B注册会计师出具 审计报告的日期为 20X 9年3月15日财务报表报出日为 20X 9年3月20日。 在审计过程中，

45、B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有（） 。A. 20 X 9年2月1日，乙公司20 X 8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B. 20 X 9年2月10日，乙公司发生重大诉讼C. 20 X 9年2月15日，乙公司于20X 8年确认的一笔大额销售被退回D. 20 X 9年3月16日，乙公司发生企业合并27. 审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实注册会计师确定需要修改财务报表的管理层没有修改，那么注册会计师可 能的做法有（）。A. 出具保留意见或否定意见的审计报告B. 通知治理层不要

46、将财务报表和审计报告向第三方报出C. 采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告D.无需采取任何措施28. 具体审计计划包括 ()。A. 风险评估程序B.控制测试C.其他审计程序D.实质性程序29. 会计师事务所要对项目组成员的工作实施指导、监督与复核，在确定该工作的性质、时间安排和范围时要考虑的因素有 () 。A. 被审计单位的规模和复杂程度B. 审计领域C. 项目组成员的素质和胜任能力D. 评估的重大错报风险30. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。 理解正确的是 ()。A. 重要性的确定离不开具体环境B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C. 重要性概念是针对管理层决策的

47、信息需求而言的D. 对重要性的评估需要运用职业判断31. 被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段包括 () 。A. 为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入B. 为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入C. 为了增加销售收入而放宽赊销政策D. 为了增加收入回款速度而提出现金折扣政策32. 下列审计程序中，可以采用审计抽样的有 ( )。A. 应收账款函证B. 实质性分析程序C. 存货计价测试D. 风险评估程序33. 在了解内部控制时，注册会计师通常采用的程序有 ( )。A.查阅内部控制手册B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C. 重新执行某项控制D. 现场

48、观察某项控制的运行34. 注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有 ( )。A. 确认对业务流程的了解B. 确认对重要交易的了解是完整的C. 评价控制设计的合理性D. 确认内部控制记录的准确性35. 下列有关实质性程序的表述正确的有 ( )。A. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的 水平时，分析程序可以用作实质性程序B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师 应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅 实施实质性程序就是适当的D. 注册会计师认为控

49、制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅 实施实质性程序就是适当的36. 注册会计师检查产品销售是否均已入账时，下列控制活动中，与这一控制目标直接相关的有 ( )。A. 对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账B. 检查销售发票是否经适当的授权批准C. 将每月产品发运数量与销售入账数量相核对D 定期与客户核对应收账款余额37. 下列关于实施销售截止测试的说法中，正确的有 ( )。A 选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对B 从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证，与发运凭证核对，以确定销售

50、是否存在跨期现象C 复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常，并考虑 是否有必要追加实施截止测试程序D. 取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况38. 为检查采购业务和应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款，注册会计师采用的程序恰当的有 ( )。A. 检查债务形成的相关原始凭证， 如供应商发票、 验收报告或入库单等与应付账 款明细账进行比较B. 检查资产负债袁日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票 的日期，确认其入账时间是否合理C. 获取被审计单位与其供应商之间的对账单D. 针对资产负债表日后付款项目，检查银

51、行对账单及有关付款凭证39. 下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的是( ) 。A. 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起B. 注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分 考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C. 未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计 存在过失D. 财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能 因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任40. 在对被审计单位财务报

52、表期初余额进行审计时，注册会计师认为正确的有( ) 。A 如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告， 注册会计师仍应在本期审计 报告中反映B 如果期初余额对本期财务报表有重大影响，注册会计师应发表保留意见C 一般无需专门对期初余额发表审计意见D 根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初 余额审计范围41. 承接审计业务后，如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师采 取的下列措施中，正确的有 ( )。A. 要求管理层消除这些限制，如果管理层拒绝消除限制，应当与治理层沟通B. 如果无法获取充

53、分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）对财务报表的 影响重大且具有广泛性，应当在可行时解除业务约定C. 如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）对财务报表的 影响重大且具有广泛性，若解除业务约定不可行，应当发表无法表示意见D. 如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报（如存在）可能对财务报 表的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见42. 在承接下列业务时，B会计师事务所（注册会计师）考虑不恰当的是（）。A甲公司因融资需要审计财务报表，在接受委托前，B注册会计师必须了解甲公司股东及管理层的诚信状况B. 乙公司上年度财务报表审计由A注册会计师审计，本年度审计采

54、取招标的方式，B注册会计师在投标前，必须与A注册会计师沟通C. 丙公司已连续两年拖欠审计费用，B注册会计师要求丙公司书面承诺在本期报 告之后与本期审计费用一并支付D. 丁公司与丙公司存在竞争关系，在承接业务前B注册会计师已向丁公司说明情 况并承诺遵守保密原则43. ABC 会计师事务所接受委托，审计丙公司 2013 年度财务报表，下列情况不违反独立性原则的有 （ ）。A. 鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股，每股市值1元B. ABC会计师事务所高级管理人员三年前（非鉴证小组成员）曾经是丙公司的法律 顾问C. 鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的独立董事D. 鉴证小组成员丁的大学校友 （非同班同学，而且不常联络）是丙公司生产车间某 生产小组组长44. 针对管理层凌驾于控制之上的风险， 下列审计程序中， 应当实施的有 （）。A. 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整B. 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设C. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由D. 在年末对被