2021年德国存款保险制度(3)

1、德国存款保险制度(3) 德国存款保险制度 德国公立银行联邦协会目前有62个会员，包括州立储蓄银行和由国家或州所有的专业信用机构。部分或全部、直接或间接为国家所有的德国银行都可以成为协会的正式会员，同时，已经参加其他协会的金融机构可以成为特殊会员。协会代表会员的经济利益和非物质利益，在银行业务上与其他机构开展 _，并且鼓励会员间的合作，协助会员达到既定的目标。协会于1994年设立自愿性存款保险机构。 2、银行的内部控制 德国银行具有严格的内部控制机制。的德国信用制度法(Banking Act, KWG)规定，信用机构必须具备恰当的内部监控制度。德国颁布的信用机构内部审计的最低要求(Minimum

2、 Requirements for The Internal Audit Function of Credit Institutions，MaIR)对信用制度法的有关条款做出了解释：内部监控包括内部审计和内部控制制度。根据该要求，内部控制制度包括各种形式的监管措施，这些措施都直接或间接地整合到所监控的工作程序中。该要求规定：每个信用机构必须设立一个能正常运作的内部审计部门。 (1) 内部审计部门是管理层的工具，内部审计部门要对管理层负责并向其报告。内部审计部门一般均有 _的内部审核计划，其计划的原则和程序由管理层决定。 (2) 内部审计部门具有 _性。内部审计部门 _地完成审计任务，同时，内部

3、审计部门的人员不能在本部门以外 _。除了常规审计以外，内部审计部门有权随时进行专门审计。 (3) 内部审计部门有报告的义务。每次审计完毕，内部审计部门必须出具书面报告，并提交相关的管理人员。每个财年结束，内部审计部门必须向管理层的所有成员提交总结报告，报告该年内部审核计划的执行情况、所审计出来的问题、整改方案及其执行情况。 (4) 根据审计报告规则(Auditors Report Regulation)的规定，外部审计机构要在其出具的审计报告中评估内部审计部门的运作及其在被审计信用机构的内部监控体系中发挥的作用是否达到了信用机构内部审计的最低要求的规定。外部审计机构的审计报告中还应包括内部审计

4、机构的主要问题和发现，以及纠正这些问题的方法。 (1) 银行体系状况 德国自愿性存款保险制度的产生与国内的银行体系直接相关。德国银行业三大银行集团中，商业银行集团高度集中，而储蓄银行和合作银行集团则高度分散，银行业务受到区域原则的限制。因而，不同集团之间的竞争更甚于集团内部成员之间的竞争。德国银行在传统上一直是全能银行，既经营商业银行业务又经营证券、保险业务，既向家庭又向企业提供业务，是世界上全能银行的典型代表。同时，德国的公立银行相对而言占有较大比例，从而影响了存款保险制度的产生和发展。 德国的自愿性存款保险制度是在不同银行集团的行业协会内引入自愿性存款保险机构的基础上形成的。早在20世纪初

5、，德国的三大银行集团就分别成立了德国银行联邦协会、德国储蓄银行联邦协会、德国城乡合作银行联邦协会，一方面为了保护成员银行和存款人的利益，另一方面便于在有关业务上与金融管理当局进行沟通。这样，三个协会形成三个保护机构，各自相对 _，各金融机构自愿参加。 (2) 时代背景与经济背景 德国的金融制度随国家工业化的发展而逐步发展起来，第二次世界大战后，德国金融制度的发展受到了弗莱堡学派倡导的社会市场经济理论和政策的深刻影响。社会市场经济提倡国家有限干预下的自由竞争，通过国家积极、适当、有效的干预来维持正常的经济秩序， _竞争来实现全民的繁荣富裕。在社会市场经济思想的指导下，德国的金融制度既强调各个金融

6、机构的自主经营、自由竞争，又没有放松对金融机构的监管，形成了金融机构有序竞争、金融监管秩序良好的局面。 20世纪70年代世界经济 _形式发生了剧烈变化，其中较为重要的是运作了近 _的固定利率制度的崩溃和国际石油危机，引起许多国家的经济衰退和通货膨胀，造成经济不稳定发展。各国银行为了应对这种形势，开始采取全球化经营策略，在全球分散经营资产和负债业务。除了这些挑战，德国国内 _力量对全能银行制度导致银行业控制整个经济的现象提出批评，同时对放宽银行体系监管后如何保障存款人的利益也争论不休。1974年，德国赫斯塔特银行由于在国际市场经营远期业务而亏损数亿马克最终倒闭，从而给德国银行体系带来了巨大冲击并

7、引起制度上的改进。 (1) 合作银行与储蓄银行的存款保险机构 德国大众银行于1937年成立了存款保险机构，1969年成立了 _联盟;德国赖法森银行于1941年成立了存款保险机构，1969年成立了 _基金。1977年，德国大众银行和赖法森银行协会合并其存款保险机构，信用合作业现行的存款保险制度建立。 尽管储蓄银行的存款人受到公共所有制度的明确保护，但储蓄银行仍需要建立存款保险制度来抵消商业银行的不利竞争。德国储蓄银行、州立银行、州立住房储蓄银行于1969年成立了储蓄银行援助基金，于1973年成立了责任联盟。 储蓄银行和合作银行的保险机构属于机构保险，并不直接对存款人的存款进行保护，而是对机构本身

8、进行 _。事实上，存款人的存款受到了全额保护，因为如果某个储蓄银行或合作银行陷入困境，它们会得到各自存款保险机构的拯救或被临近同业机构兼并。 (2) 私有商业银行的存款保险制度 1966年，德国私营商业银行业在德国私营银行工会的筹办下成立了跨区域性的私营银行业联合基金，法律基础为1934年12月5日颁布的信用制度法。该基金即所谓的救急基金。德国私营银行业希望通过该存款保险计划一方面加强公众对银行业的信心，另一方面也对储蓄银行和合作银行对存款人的保障进行回应。虽然该机构对存款人提供了一定的保护，但对私人存款的保护作用非常有限。 20世纪70年代，由于布雷顿森林体系的瓦解，使得银行在短期内赚取大量

9、利润和蒙受巨额损失成为可能。1974年6月，德国赫斯塔特银行在外汇市场中巨额亏损，成为20世纪70年代因远期交易亏损而倒闭的诸家大银行中的一家。赫斯塔特银行的最终亏损总额约12亿马克，在联邦银行的拯救尝试失败后，联邦银行 _(联邦金融 _的前身)于1974年6月26日将其关闭。尽管就规模而言，赫斯塔特银行仅列德国银行的第80位，但其倒闭所带来的灾难性后果却是十分巨大的。德国私营商业银行运作的保险基金不得不为赫斯塔特银行倒闭而支付1亿马克，这笔钱由会员银行在几天时间内缴纳并支付给30000余名存款人。这一 _引发了人们对银行体系的生存能力的质疑。人们开始从私营银行提取存款，银行系统的信任危机开始蔓延，由此说明存款保险基金每名存款人最高20000马克赔偿的承诺也无法阻止银行倒闭。同年，两家主要公营银行同样因外汇交易而损失惨重，这一切将存款保险制度问题提上了议事日程，而全方位解决存款保险问题的 _压力也逐渐增强。 1974年9月，德国财政部提出建议：修改信用制度法的诸多提议应尽快获得通过，其中包括：应增强联邦银行 _的监管力度以降低银行存款和贷款风险;应以法律形式规定建立覆盖所有信用机构的综合性存款保险体系，对所有存款提供全面保护;成立专家委员会调