2011嘉迪化工企业所得税鉴证报告

1、2011嘉迪化工企业所得税鉴证 报告 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 绍中税鉴 （2011） 绍（ ） 绍兴嘉迪化工有限公司（ 534011）： 我们接受委托，对贵单位 2010 年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证 审核。贵单位的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并 对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、 合法性和完整性负责。 我们的责任是， 按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和 准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据中华人民共和国 企业所得税法及其实施条例

2、和其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （ 一 ） 企业所得税有关的内部控制和证据的相关性、可靠性。 贵单位按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账， 对业务收入、 支出、 货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算 制度。在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税 申报资料等在内的审核程序，并获取了贵单位提供的有关各项内部和外部证据。 我们相信，贵单位的内部控制制度和我们获取的审核证据是充分、适当的，为发 表鉴证意见提供了基础。 （

3、二 ） 审核、验证、计算和进行职业推断的情况。 我们对贵单位提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了 审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上 对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。 二、鉴证意见 贵单位 2010 年度账面会计利润总额为 -12664.55 元，经审核调整后会计利润 为 -12664.55 元。 绍兴嘉迪化工有限公司 1纳税调整增加额： 37606.80 元； 2纳税调整减少额： 0 元； 3纳税调整后所得额： 24942.25 元； 4弥补以前年度亏损： 24942.25 元； 5应纳税所得额： 0 元； 6适用税率： 25% 7

4、应纳所得税额： 0 元； 8减免所得税额： 0 元； 9应纳税额： 0 元； 10已预缴的所得税额： 0 元； 11本期应补所得税额： 0 元。 具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。建议贵单位及时向主管税务 机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报。 本鉴证报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时 使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务 所及注册税务师无关。 附件: 1企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 22010 年度企业所得税年度纳税申报表及其附表 32010 年度资产负债表、损益表 4税务师事务所和注册税务师执业证书复

5、印件 中国注册税务师 绍兴中兴税务师事务所 中国绍兴 2011 中国注册税务师 年 5月 12 日 绍兴嘉迪化工有限公司 绍兴嘉迪化工有限公司 2010 年度 企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 一、企业基本情况 1成立日期： 1998年 10月 8日 2 税务登记证号： 330602146103256 3 地 址： 斗门镇新豆姜村 4 法人代表： 王灿英 5 注册资本： 508 万元 6 企业类型： 私营有限责任公司 7经营范围：生产、加工：分散性染料；货物进出口。 8. 其 他：贵单位为增值税一般纳税人， 企业所得税征收方式是查账征收。 、 各项税（费）的审核 说明 1

6、、销售收入：账面销售收入为 7867177.12 元。其中主营业务收入：内销收 入为 7867177.12 元；审核应调整收入 0元，核实增值税应税收入 7867177.12 元。 2 、增值税：账面销项税额为 1337420.13 元，进项税额为 1121381.89 元，进 项税额转出为 630.72 元，应交增值税为 216668.96 元；审核应调整应交增值税 0 元，实际应交增值税 216668.96 元 3 、营业税：全年无营业税应税收入 4 、城建税：城区应征数 216668.96 7%=15166.83 元，已申报数 15166.83 元，相符。 5 、水利基金： 应征数 78

7、67177.12 0.1%=7867.18 元，已申报数 7867.18 元， 相符。 6 、教育费附加：应征数 216668.96 3%=6500.07元，已申报数 6500.07 元， 相符。 绍兴嘉迪化工有限公司 7 、地方教育费附加：应征数 216668.96 2%=4333.38元，已申报数 4333.38 元，相符。 8 、房产税：应征数 3278838.1 70%1.2%=27542.24 元，已申报数 27542.24 元，相符。 9 、城镇土地使用税：应征数 15747.2 4 元/ =62988.8 元，已申报数 62988.8 元，相符。 10 、个人所得税：合计应征数

8、1869.97 元，已申报数 1869.97 元，相符。系 代扣代缴工资薪金个人所得税。 11 、印花税：合计应征数 1908.12 元，已申报数 1901.24 元，应补数 6.88 元。 其中：（ 1）购销合同应征数 6293741.7 0.03%=1888.12 元，已申报数 1901.24 元，应补数 -13.12 元； （2）其他账簿应征数 4 5=20元，已申报数 0 元，应补数 20元。 12 、医疗保险基金 （1）、基本医疗保险费、： 2010 年度工资总额为 261793 元，可扣减 项目金额为 78537.9 元，扣除后工资为 261793-78537.9=183255.1

9、 元，社保核定 缴费基数为 134125 元，结算所属期缴费基数为 183255.1 元，结算所属期应纳金 额为 183255.1 5%=9162.76元，已申报金额为 7413.2 元，（其中已减征或抵缴 金额 1246.7 元），应补数 9162.76-7413.2=1749.56 元。 （2）、重大疾病医疗补助： 2010 年度社保核定缴费基数为 60 人，结算所 属期应纳金额为 605=300元，已申报金额为 300元，应补数 300-300=0 元。 13 、失业保险基金 （1）、企业缴纳： 2010 年度工资总额为 261793元，可扣减项目金额为 78537.9 元，扣除后工资为

10、 261793-78537.9=183255.1 元，社保核定缴费基数为 95557 元， 结算所属期缴费基数为 183255.1 元，结算所属期应纳金额为183255.1 2%=3665.1 元，已申报金额为 498.68 元，（其中已减征或抵缴金额 498.68 元）， 应补数 3665.1-498.68=3166.42 元。 绍兴嘉迪化工有限公司 （2）、职工缴纳：社保核定缴费基数为 58230 元（扣除农民工），应征数 582301%=582.3元，已申报数 582.3 元，应补数 582.3 582.3=0 元。 14 、工伤保险基金 2010 年度工资总额为 261793 元，可扣

11、减项目金额为 78537.9 元，扣除后工 资为 261793-78537.9=183255.1 元，社保核定缴费基数为 134125 元，结算所属期 缴费基数为 183255.1 元，结算所属期应纳金额为 183255.1 0.5%=916.28 元，已 申报金额为 741.34 元，（其中已减征或抵 缴金额 124.67 元） ，应补数 916.28-741.34=174.94 元。 15 、生育保险基金 2010 年度工资总额为 261793 元，可扣减项目金额为 78537.9 元，扣除后工 资为 261793-78537.9=183255.1 元，社保核定缴费基数为 134125 元

12、，结算所属期 缴费基数为 183255.1 元，结算所属期应纳金额为 183255.1 0.8%=1466.04 元， 已申报金额为 1186.11 元，（其中已减征或抵缴金额 199.47 元），应补数 1466.04-1186.11=279.93 元。 16 、养老保险基金 （1）、单位部分：2010 年度工资总额为 261793元，可扣减项目金额为 78537.9 元，扣除后工资为 261793-78537.9=183255.1 元，社保核定缴费基数为 95557 元， 结算所属期缴费基数为 183255.1 元，结算所属期应纳金额为 183255.1 16%=29320.82元，已申报

13、金额为 18074.56 元，（其中已减征或抵缴金额 3989.44 元），应补数 29320.82-18074.56=11246.26 元。 （2）、职工缴纳：社保核定缴费基数为 95557 元，应征数 955578%=7644.56 元，已申报数 7644.56 元，应补数 7644.56 7644.56=0 元。 三、企业所得税纳税调整事项说明 根据现行税收法规规定的审核， 核定本年度纳税调整增加额 37606.80 元，纳 税调整减少额 0 元。纳税调整事项如下： 1）工资薪金支出 绍兴嘉迪化工有限公司 贵单位本年度工资薪金支出账载金额 261793 元，按税收规定允许扣除工资薪 金的

14、税收金额 261793 元，纳税调整增加额 0 元。 （2）职工福利费支出 贵单位年初余额 903621.69 元，本年度管理费用中据实列支福利费 6688 元， 应冲减期初余额 , 纳税调整增加额为 6688 元。 （3）职工教育经费支出 账面未列。 （ 4）工会经费支出 账面未列。 （5）业务招待费支出 贵单位本年度实际发生业务招待费账载金额 44855 元，按实际发生的业务招 待费支出 60%的比例计算可税前扣除的限额为 26913 元；本纳税年度销售（营业） 收入 7867177.12 元，按销售（营业）收入 5的比例计算可税前扣除的业务招待 费限额为 39335.89 元，允许税前扣除的税收金额 26913 元，纳税调整增加额 17942 元。 （6）罚金、罚款和被没收财物的损失等 贵单位本年度实际发生的罚金、罚款帐载金额 6.59 元，税收规定不允许税 前扣除，纳税调