重庆理工大学-审计学习题

1、精品好资料学习推荐班级 学号 姓名 考试科目审计学卷闭卷共5 页一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。）1.按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计 2.按照中国注册会计师的职业道德规范，以下有关说法中，不正确的是（ ）。A注册会计师应当竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益B会计师事务所可以降低审计收费，只要仍能保证审计质量、保持执业谨慎并遵循专业准则和质量控制程序C注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为D会计师事务所在可以为客户代编报表的

2、当年接受审计委托，只要承担审计业务的注册会计师没有代编财务报表3.在会计师事务所中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（ ）。A质量督导人员项目负责人C副主任会计师 D主任会计师4.天籁公司下列认定中，与财务报表列报无关的是（ ）。A发生认定B权利和义务认定C完整性认定D截止认定 5.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反的认定是（ ）。A计价和分摊B完整性C发生及权利和义务D分类和可理解性 6.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（ ）。A152%B4.8%C208%D1

3、2% 7.一般情况下，下列属于注册会计师认为被审单位可以全额计提坏账准备的是（ ）。A.计划对应收账款进行重组B.与关联方发生的应收账款C.债务单位发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿付债务D.当年发生的应收账款 8.在关于应收账款的以下各种情况中，注册会计师无法通过现金、银行存款日记账借方发生额证实其真实性的是( )。A询证函发出时，债务人已付款，而被审计单位尚未收到货款B询证函发出时，货物已发出并已作销售处理，但债务人尚未收到货物C债务人因种种原因将货物退回并拒付款项，被审计单位尚未收到退货D债务人对收到的货物的数量、质量及价格等有争议而拒付部分货款 9.下列可以证明有关采购交易的

4、“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（ ）。A订购单B请购单C验收单D付款凭单 10.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。A会计主管人员和内部审计人员B出纳员和会计主管人员C现金出纳员和银行出纳员D出纳员和财务经理11.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )。A账项基础审计 B风险导向审计C制度基础审计 D财务报表审计 12.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ ）。A按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B对

5、执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行 13.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括( )。A中国注册会计师审阅准则B中国注册会计师审计准则C中国注册会计师其他鉴证业务准则D中国注册会计师审计质量控制准则14.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（ ）。A未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B将经营租赁的

6、固定资产原值80万元计入固定资产账户中C将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下D将应收账款200万元记为160万元 15.在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”目标的是（ ）。A对年末存货实施全面的监盘B对某笔重要的应收账款进行函证C详细计算全年的短期借款利息D对主营业务收入实施分析程序 16.昌盛会计师事务所承接了天成上市公司2006的财务报表审计业务，派出了注册会计师王华进入天成股份有限公司进行审计，注册会计师王华按资产总额1000万元的2计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应

7、取（ ）作为财务报表的重要性水平。A1082C5D0 17.注册会计师通过对被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（ ）。A.应收账款计提坏账准备金额是否正确B.应收账款计提坏账准备的合理性C.应收账款期末余额是否正确D.应收账款的可收回性 18.应收账款的函证应当直接由（ ）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。A.委托人B.注册会计师C.财务报表使用者D. 被审计单位19.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（ )进行连续编号。A订购单 B请购单C验收单 D付款单20.

8、注册会计师张霞在测试W公司2006年度应付账款项目的相关内部控制时，察觉到W公司的内部控制难以保障应付账款项目的完整性。为证实W公司是否存在未入账的应付账款业务，张霞应结合以下（ )程序进行实质性程序。A主营业务收入的实质性分析程序B存货的监盘C主营业务成本的核算D短期投资的函证 二、多项选择题（每题2分，共10分）1.审计证据的适当性是指审计证据的（ ）。A数量足够B合法性C可靠性D相关性2.注册会计师一般无须充分关注单独一笔小金额的错报漏报，而应关注小金额错报漏报的累计额，是因为（ ）。A一笔小金额的错报漏报无论是在数量上看，还是在性质上看都不重要B小金额错报漏报的累计可能会对财务报表的反

9、映产生重大影响C 单独来看，小金额错报漏报在数量上虽不重要，但其性质往往是重要的D单独来看，小金额错报漏报在数量上可能会超过重要性水平 3.注册会计师为审查被审计单位销货业务记录的真实这一内部控制目标，常用的控制测试方法为( )。 A检查销售发票副联是否附有发运凭证以及顾客订货单 B检查顾客的赊购是否经授权批准 C检查发运凭证连续编号的完整性 D复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 4.注册会计师对被审单位固定资产审计时发现，下列固定资产后续支出的处理方法不正确的是( )。 A固定资产改良支出全部计入固定资产账面价值 B如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或

10、固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则计入固定资产价值 C固定资产修理费用，应当直接计入当期费用 D固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧 5.注册会计师寄发的银行询证函（ ）。A是以被审计单位的名义发往开户银行B属于积极式函证C要求银行直接回函至会计师事务所D包括银行存款和借款余额 三、判断题 （每题1分，共10分）1、检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）2、一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，因此，注册会计师应当从严确定重要性水平。（

11、）3、无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。( )4、注册会计师在审查应付账款账户在资产负债表中披露的恰当性时，应核实资产负债表中“应付账款”项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目的期末贷方余额的合计数填列。( )5、投资者投入的库存商品，无论如何，注册会计师均认为应该按照投资合同或协议约定的价值入账。（ ）6.审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。（ ） 7.处理货币资金收入时最重要的是要保证全部货币资金都必须如数、及时地记入库存现金、银行存款日记账或应收账款明细账

12、，并如数、及时地将现金存入银行，在这方面，汇款通知单起着很重要的作用。( ) 8.注册会计师将货运文件与相关的销货发票、发运凭证等凭证及应收账款明细帐中的分录进行核对，一般能够确认销货业务的完整性。( ) 9.在企业盘点人员对存货盘点后，应根据观察情况在盘点标签尚未取下之前进行复盘抽点，与此同时，注册会计师还应关注在产品完工程度是否适当。( ) 10.即使被审计单位的银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应对银行存款进行函证。（ ）四、简答题（每题10分，共40分）1.注册会计师在对应收账款进行审计时，收集到如下审计证据：被审单位销售发票；被审单位存货、主营业务成本等明细分类账

13、及总分类账；被审单位对应收账款存在性的声明；被审单位债务人寄来的对账单；注册会计师对被审单位债务人进行函证，债务人的回函。要求：将上述审计证据按可靠程度的强弱依次排列。并说明原因。 2.简述收入截止测试的三条线路，并说明每条线路的优缺点。3.简述如何查找未入账的应付财款。4.注册会计师张冰在对 XYZ 股份有限公司的原材料进行抽查盘点时 , 编制了如下审计工作底稿 , 请指出标在该工作底稿的各个号码 , 分别属于审计工作底稿的什么要素 ? 原材料抽查盘点表 页次： 53w/p 索引： E-2 编制人：李彤 日期： 2006/12/31 客户： W 公司 复核人：王俊豪 日期： 2007/1/8

14、 B/S 日 2006/12/31 盘点标签号码存货表号码存货盘点结果差异号码号码号码内容客户审计人员33125A10015050kg13120190B5050259252-30C20002000387313-20D12001500300kg515604-5E6060643716-2F11001100771806-26G230230899887-15H7070备注以下差异已由客户纠正，纠正后的差异使被审计单位存货账户增加 500 元，抽查盘点的存货总价为 50000 元，占全部存货价值的 20% ，经追查至存货汇总表没有发现其他例外，我们认为错误并不重要已追查至被审计单位存货汇总表（ E-5

15、），并已纠正所有差异，五、综合题 （20分）1、ABC会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2005年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：(1)B公司的海外子公司(其利润占总利润的25)由其他注册会计师审计，注册会计师以审计问卷的方式商请其他注册会计师答复，没有获得回复。(2)A股份有限公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确定收入1000万元，结转成本900万元。由于质量问题，该批产品于2006年1月15日退回。A股份有限公司2005年财务报告批准报出日为2006年1月24日。A股份有限公司将该项销售退回事宜在2005年度合并会计报表附注的资产

16、负债表日后事项部分披露为：“本公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元，结转900万元。由于质量问题，该批产品于2006年1月15日退回，本公司因此调整2006年1月份的主营业务收入和主营业务成本”。(3)A公司作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，将用公司部分资产赔偿，但金额无法估计。公司在会计报表附注中说明。注册会计师向A公司的法律顾问函证，也无法了解其最有可能的赔偿金额。(4)自2006年1月后，F证券大幅度下跌，A公司如果在3月10日将其拥有的F证券卖出，将导致570万元投资损失。（5） Y 公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的 6%

17、 计提。 2005 年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额 21000 万元，应付账款项目为贷方余额 8080 万元，预收账款项目为贷方余额 1350 万元。坏账准备科目为贷方余额 1266 万元，其中为应收账款计提数为 1260 万元，应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下（单位：万元）：- 5 - / 5应付账款明细账 金额 A 6000 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 计 8080 预收账款明细 金额 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 计 1350（ 6 ） 2005 年 12 月 31 日 ， Y 公司

18、清查盘点库存原材料，发现短缺 300 万元，仅仅作了借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目 300 万元、贷记“原材料”科目 300 万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准，其中属于非常损失部分为 250 万元、属于一般经营损失部分为 50 万元。 Y 公司于 2006 年 2 月的会计记录中对此才作了相应的会计处理，冲销了 2005 年 12 月 31 日 资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额 300 万元。 （ 7 ） 2005 年 8 月， Y 公司与 P 广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办 Y 公司产品广告业务，广告代理合同约定：电视广告费用 360 万元，播放时间为 2005 年 9 月；若因故期中止广告，则代理方应退还广告费用及赔偿 Y 公司的相应损失。 Y 公司于 2005 年 8 月支付上述费用计