造价工程师案例分析基本公式

1、进口设备购置费（1）进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费（2）抵岸价（原价）=离岸价格（FOB +国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费关税消费税增值税海关监管手续费车辆购置税（3） （建设项目进口设备）抵岸价（原价）=离岸价格（FOB +国际运费+运输保险费关税外贸手续费银行财务费增值税其中：国际运费=FOB运费率国际运输保险费=（F0聊国际运费）X保险费率/ （1保险费率）到岸价（CIF）= F0聊国际运费+运输保险费银行财务费=FOB银行财务费率外贸手续费=CIF X外贸手续费率关税=CIF X进口关税税率增值税=（CIF +关税+消费税）X增值税率（4）国内运杂费=国内运输费+国内

2、装卸费+国内包装费+国内供销手续费+ 采购保管费采购保管费=（进口设备原价+国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国 内供销手续费）X采保费率=入库前价格X采保费率基本预备费与价差预备费（1）预备费=基本预备费+价差预备费（2）基本预备费=（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）X基本预备费率=（工程费+工程建设其他费）X基本预备费率（3）价差预备费该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1+ f ） 0.5是按第t年投资分期均 匀投入考虑的涨价幅度。It 建设期第t年的静态投资计划额说明：考试与教材保持一致。但实际工程计算时可按中价协（ 2007） 003号, 建设项目投资估算编审规程

3、中的有关规定，It是指估算静态投资额中第t年投入的工程费用（设备及工器具购置费+建安工程费）。n-建设期年份数m建设前期年限（从编制估算到幵工建设，单位：年）f建设期年均投资上涨率建安工程费（1）建安工程费按照费用构成要素划分：由人工费、材料费、施工机具使用费、企业 管理费、利润、规费和税金组成。（2）建安工程费按工程造价形成顺序可划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项 目费、规费和税金。其中，分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中包括人工费、 材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润。其中：措施项目费包括安全文明施工费、脚手架费、模板支撑费、排降水费、大型机械进 出场费、垂直运输费、夜间

4、施工增加费、已完工程保护费、超高施工增加费、二次搬运 费等。规费主要包括五险一金。税金包括营业税、城乡维护建设税、教育费附加、地方教育附加。总成本费用（1）总成本费用的构成与计算说明：总成本费用一般指的是年总成本费用，它发生在项目的运营期。年总成本费用二年经营成本+年折旧+年摊销+年利息（+年维持运营投资）年总成本费用=年固定成本+年可变成本其中：1）经营成本：一般已知2）折旧的计算（平均年限法）年折旧费=（固定资产原值一残值）/折旧年限3）残值的计算残值二固定资产原值x残值率提示：残值与余值的区别余值=残值+（折旧年限一运营年限）x年折旧费4）摊销的计算（平均年限法）年摊销费=（无形资产+其

5、他资产）/摊销年限注意：建设期、运营期、计算期、还款期、折旧年限、摊销年限的区别5）年利息，包括建设期贷款利息、流动资金贷款利息、临时借款利息即运营期某年的利息和=建设期贷款利息 + 流动资金贷款利息+临时借款利息6）固定成本及可变成本题干背景一般会说明成本的比例及计算基数， 其中可变成本通常与产品可变单价及 数量有关。成本费用表表1-4臬项冃总成本费用估算表单位：万元序号项目3456i81经营成本2折1 口费3斗費1.1建设期贷款利 息4. 2流动试金贷款 利息1” 3临时借款利息5维持运营投僵6总成本费用(1+2 + 3-P4+5)(.民 1*6.2)6. 1固定成本6. 2可变成卑盈亏平

6、衡分析（1）盈亏平衡分析的基本公式：总收入（TR =总成本（TC总收入二营业收入销售税金及附加二销售量X销售单价X（ 1 -销售税金及附加税率）总成本=固定成本+可变成本=固定成本+单位可变成本X销售产量产量盈亏平衡点=单价盈专平衡点=固定成本产品单价订匚销售税及附加税率匸单位产品可变成本固定成本+设计生产能力冥可变成本设计生产能乳1匚销售税应币命稅率总投资构成1）建设项目总投资估算内容如图所示:建设项目总 投奁固定资产投资 一工程造价资工程费用设备及匸器具购置费建筑安装【:程费（4斗号 文）工程建设其他 费用建逵用地费与项冃雄设有夬的其他踌 用与末来主产经背有尖的其 他费用预备费峯本预备费：

7、匸程建设不 可侦乩费价走预备费：价格变动不 可预见费建设期利恵=均衡贷款：建设期牙计恩不还周定瓷产投瓷方向调节稅前已停收）流动资产投资一流扩大指标估算法；详细估算法固定资产投资（工程造价）构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。2）投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例 估算法、系数估算法、混合法等。 生产能力指数法C2= C1 （ Q2/ Q 1） n X f式中：C2 拟建项目总投资；C1 类似项目总投资；C2 拟建项目生产能力；Qi 类似项目生产能力；n生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目

8、生产规模 相差不大，C2与Qi的比值在0.52之间，可取n= 1； f 综合调整系数。 系数估算法C2= Ci （1+工 K ）式中：C2 拟建项目总投资；C1类似项目总投资Ki 表示影响因素占C1的比例；注意：Ki与综合差异系数的区别综合差异系数 二 aox A/A0+a1 X B/Bo+a2 X C/C0+ 构成组合法总投资=建设投资+建设期利息+流动资金建设投资=设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费+预备费 其中，设备及工器具购置费（采用装运港船上交货方式）的构成及计算详见 基础知识点。国产设备购置费=国产设备原价+运杂费进口设备购置费二抵岸价+国内运杂费建设项目进口设备抵岸价

9、（原价）=离岸价格（FOB +国际运费+运输保险费+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税其中：国际运费=FOB运费率国际运输保险费=（FO呼国际运费）/ （1保险费率）X保险费率到岸价（CIF）= FOB国际运费+运输保险费银行财务费二FOBX银行财务费率外贸手续费二CIFX外贸手续费率关税二CIFX进口关税税率增值税=（CIF +关税+消费税）X增值税率 建筑安装工程费（44号文）详见基础知识点建筑安装工程费二人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费+税 金建筑安装工程费二分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+金其中：措施费=安全文明施工费+夜间施工增加费+非夜间施工照

10、明费+二次搬运费+冬雨季施工增加费+大型机械进出场及安拆费+施工排水降水费+地上地下设施、建筑物的临时保护设施费+已完工程及设备保护费+混凝土、钢筋混凝土模板及支架费+脚手架费+垂直运输费+超高施工增加费+ 其他项目费二暂列金额+总承包服务费+计日工规费二养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费+住房公积金+工程排污费税金二营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加 预备费详见基础知识点预备费=基本预备费+价差预备费式中：基本预备费二（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）X基本预备费率=（工程费+工程建设其他费）X基本预备费率静态投资=设备及工器具购置费+建

11、安工程费+工程建设其他费+基本备费价差预备费：PF=W It （ 1+ f） m（ 1 + f） 0.5 （1+ f） t 1 1It 建设期第t年的投资计划额（静态投资额）（工程费用 +工程建设其他费用+基 本预备费）n-建设期年份数f建设期年均投资上涨率m建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式考虑了建设前期的涨价因素， 式中（1 + f） 0.5是按第t年投资分期均匀投入 考虑的涨价幅度。 建设期贷款利息详见基础知识点建设期某年贷款利息=工（年初累计借款+本年新增借款十2）X贷款利率（说明：一般为均衡贷款，建设期只计息不还） 流动资金计算方法第一种方法是用扩大指标估算法估算流

12、动资金项目的流动资金二拟建项目年产量X单位产量占用流动资金的数额项目的流动资金二拟建项目固定资产总投资X固定资产投资流动资金率第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金即：流动资金二流动资产流动负债式中： 流动资产二应收账款+预付账款+现金+存货流动负债二应付账款+预收账款估算的基本步骤：先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算 占用资金额。年周转次数二360天/最低周转天数其中：应收账款=年经营成本/年周转次数应付账款二外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数现金=（年工资福利费+年其他费）/年周转次数存货二外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料

13、=年外购原材料、燃料动力费 /年周转次数在产品=（年工资及福利费+年其他制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）/年周转次数产成品二年经营成本/年周转次数（案例教材）说明：产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/年周转次数基于投资现金流量表的财务评价1）有三个常见指标：净现值（FNPV、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或Pt ）。其中，净现值为表中最后一年的累计折现 净现金流量；静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年份一1） + （出现正值年份上年累计净现金流量绝对值+出现正值年份当年净现金流量）动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份一1） + （出

14、现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值+出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率=FIRR= i 1+（ i 2- ii）x FNPV -（ |FNPVi| + |FNPV2| ）2）财务评价：净现值0,项目可行；内部收益率行业基准收益率，项目 可行；静态投资回收期三行业基准回收期，项目可行；动态投资回收期三项目计 算期，项目可行。反之不可行。序号琐目计算方法11现金流入1 = L 1 + 1, 2+1. 3 + 1.41,1营业收入年背业收入二设计生产能力X产站单价X年生严负荷1.2补必戏入补贴收入圧抬与收益相关的政府补贴.一般已知L3回收固定 资产余值固定资产余就年折旧费X 固定资产使用

15、年限一运莒期】+残 （A年折旧费=（固定资产原值一残值）三折旧年限说明：固罡资产原值育建改期利息固定育产残值二固定籃产愎值x残值宰（此值-般填写东运背期的Si后一年）（会计即1.4回收流动 资金备年投入的流动克金在项目期末一次全额回收（此值一般埴写在 运营期的战后一年）现金流出2=2,1+12+2,3+2.4+2.52. 1建设投资建设投笛中不含建设期利息建设投西=1 一程费+ L程建设it他擾+预备霖2.2诡动資金一般发生在投产期前几年，一般已知13经莒成本发生在运营期各年，一般己知2.4営业税金 及附加备年童业税金及附加一年背业收入门.1）X背业稅金及附加税率2.5曲持运营投资有些项目运莒

16、期内需投入的固定资产投笹T 般已知3所得税前 净现金流 虽（1-2）各对应年份=1一24就计所得 税前净现 金流S答对应年份第3项的就计值D调整所得 税调整所得税=年息税前利润（EBLO X所得税率息税前利润（EBTT）二童业收入一営业税金及附加一总成本费用 十利息支出+补贴收入=年营业枚入一营业税金及附加一经营成 本一折旧费一摊销数一錐持运营投资+补贴收入年搏销费二无形资产（或苴他蚩产）/摊销年限6斯得耳后 净现金潦 M （3 3）齐年=35产时净呈 计后流 累稅金獰对应年份的第6项的累计值8 一般已知9折现辰爭 现金渝量对应年份的6X810累计折现 垢浄现金呆后一年的值即为项目的FNPV基

17、于资本金现金流量表的财务评价序号项H牛算方法1现金流入1 = 1* 1 + 1. 2 + L 3 + 1* 41.1营业收入年营业收入二设计生产能力X产品单价X年生产负 為1. 2补贴收入补贴收入是指与收益相关的政附补贴1 3回收固定资产余 值固定锻产余值二年折旧费X （固定链产使用年限一 营运期）+残值年折旧费=（固定资产原值一残值）丘折旧年限 固定资产残值=固定资产原值X残值率1.4回收就功蛍金各年投入的流动谡金在项H期末一次全额回收2现金流出2 = 2 1 + 2 2+2 3 + 2. 4 + 2. 5 + 2. 6 + 2. 72. 1项日谨本金建设期和运营期各年投资中的自有瓷金部仆2

18、 2借款本金偿还借款木金二长期（锂设期）借談术金+流动资金借 款本金+临时借款本金2. 3借款利息支付利总二艮期借款利息+流动资金借款利息+临时借 款利息2. 4经营成本一般发主在运营期的各年2. 5营业税金及附加幹年营收稅金及附加二当年营业收入x营业稅金H 附加稅率2., 6所得税所得税=利润总额X所得税率二（营业收入+补贴 收入一营业税金及附加一总成本）X所得税率 总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息+维持 运营投资年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限 利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临吋借 款利息2” 7维持运营投资有些项忖运营期内需投入的固定资产投资3寧现金流量（1 2）

19、务对应年份1 24盘计净现金流最缶年净现金流最的累计值5-折现系数笫t年折现系数：l+i） t6 1;折现淨现金流量各对应年份3XH7:累计折现净现金各年折现净现金流最的累计值皐于项目资本金现金流量表的财务评价指标D常见指标；净现值（FXPV）.内部收益率FIRR）.静态投资回收期或动态投 克回收期Pt或氏）其中，静态投资回收期=（累计净现金流屋出现正值的 年份一 1） +出现正值年份上年累计净现金流量绝对值十出现正值年份当年净现 金流量；动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份一1） + （出 现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值一出现正值年份当年折现净现金流 最内部收益率=FI

20、RR=i+ （込一ij X FNP4-（ 晦旳 +|FNPV2 ）2）财务评价：净现值MO,项冃可行；内部收益率M行业慕准收蛊率，项冃可 行：静态投资回收期W行业基准回收期，项H可行：动态投资回收期W项目计算 期，项日可行。反之不可行，基于利润与利润分配表的财务评价序号项目计算方法1营业收入年营业收入=设计生产能力X产品单价X年生产负荷2营业税金及附加二IX%各年营业税金及附加=当年营业收入X营业税金及附 加税率总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支岀3总成本费用年摊销费二无形资产(或其他资产)/摊销年限利息支出=长期借款1利息+流动资金借款利息+临时 借款利息匚补贴收入一般己知5利润总

21、额(1-2-3+4)6弥补以前年度弓损利润总额中用r弥补以舸年度亏损的部分应纳税所得额(5-6)应纳税所得额=(568所得税二7X乐所得税二(7) X所得税率9净利润(58)净利润=(5-S)二利润总额一所得税10期初未分配利润上一年度末留存的利润11可供分配的利润(9+10-6)可供分配的利润=(9 + 10-6)12提取法定盈余公积金二9X按净利润提取= 9X%13可供投奈者分配商利润(11-12)可供投资者分配的利润=(11一12)14应付优先股利权视企业情况填写(13X96)15提取任意盈余公积金视企业情况填写(13X%)16应付普通股股利(13-1415)视企业情况填写17各投资方利

22、润分配视企业情况填写(16X%)其中：XX方XX方18未分配利润(1314 1517)未分配利润二可供投资者分配利润一应付各投资方的 股利式中：未分配利润按借款合同规定的还款方式，编制 利润与利润分配表时，可能会出现以下两种情况士 常-种=未分配利润+折旧费+摊销费W该年应还木 金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为 该年的资金亏损.并需用临时借款來弥补偿还木金的 不足部分。第二种：未分配利润+折旧+摊销费该年应还木 金，则该年为资金盈余年份，用于还款的未分配利润 按以下公式计算：该年用于还款耒分配利润=当年应 还本金一折旧一摊销。1S. 1用于还款末分配利润该年用于还款未分配利润二当年应还本金一折川一摊 销18.2剩余利润（转下年期初 未分配利润（18-18. 1）剩余利润转下年期初未分配利润= 18-18.119息税前利润（EBIT）（利润总额+利息支 出）息税前利润（EBIT）=（利润总额+利息支出）=5 +利息20息税折1口摊销前利润（EBITDA）（息稅前利润+折旧+ 摊销）息稅折旧摊销前利润（EBITDA）=（息税前利润+折 旧+摊销= 19+折旧+摊销基于利润与利润分配表的财务评价1）主要评价指标