透过不良贷款看银行不规范资料

1、透过不良贷款看银行不规范透过不良贷款看银行不规范近年来,我们在对商业银行审计过程中 , 通过对不良贷款的审计及重点对不良贷 款户的延伸调查 , 发现存在因银行违法放贷、账外经营、盲目投资房地产、挪用 投资于自办经济实体等不规范经营行为形成不良贷款的现象 , 暴露出银行在资金 投向及管理方面的一些弊端。、资金投向失误 , 甚至存在明知不可为而为之现象有些贷款项目在立项时即“先天不足”而导致风险的必然发生。如 , 某厂拟从国 外引进技术生产纤维板 , 实际上该种技术尚不成熟 ,缺乏可靠的工艺。银行未进 行严谨充分的项目论证 , 在有关方面的“关心”下 ,贷款上亿元引进生产线 , 由于 试产不成功

2、, 企业经营出现危机 , 贷款形成呆滞。又如国家三令五申禁止建楼堂 管所, 而某市行以投资、贷款方式投入上千万元建度假村 , 现该度假村经营困难 , 贷款归还无望。、以多种形式搞账外经营 , 使贷款形成损失表现之一 :捏造企业名称或与企业签定虚假合同套出资金 ,用于投资房 地产或购建自用固定资产等账外经营活动。如，某行贷款给某公司2千余万元, 此笔资金实际由该行用于开发房地产 , 由于多种原因 , 现已形成损失。表现之二:利用所办经济实体违规经营 , 造成损失。如在对某县支行审 计时 , 发现该行一笔贷款在该行的报表中无结息记录。审计查明 , 该行少报基建 规模 , 差额部分通过三产开具假贷款

3、合同套取资金 , 而此笔贷款在清分时被列为 损失类；又如某行办事处所属三产从该办借款4 0 0万元，拆给某钢厂，现该厂停 产, 借款无法归还 , 该办事处向所属三产的贷款项实际已形成损失。银行向所办 实体的贷款往往存在手续不完善、贷款不合规、贷款利息少收、不收等问题 , 对 贷款本息管理失控 , 使金融资产受损失。目前 , 人行要求清理三产 , 银行与经济实 体的脱钩工作已基本结束。三、对贷款企业财务资料审核不利我们在对某行2 8家企业延伸审计时，发现其中12家企业提供的会计报表与银 行提供的企业会计报表严重不符。如，银行掌握的某贷款户1998年总资产3 4 9万元，总负债5 3 2万元,权益

4、-18 3万元,经审计,该单位1 9 9 8年总资 产为4 19 9万元，总负债18 177万元,权益2 8 8 13万元。企业会计 报表是银行了解企业经营状况、赢利水平等信息的依据 , 是银行对贷款进行管理 的重要资料。有些信贷管理人员责任心不强 , 未对企业提供的会计报表认真核实 导致对贷款企业经济状况了解的失实 , 从而削弱对贷款的有效管理。四、以物抵贷资产管理漏洞大 , 造成较大损失目前, 一些贷款企业以车辆、土地、房屋、机器设备等固定资产抵顶银行的债权 从而形成大量的抵贷资产。以物抵贷资产降低了贷款损失的金额 , 但由于银行对 抵贷资产管理的漏洞使可避免的损失重新形成损失。其主要表现

5、是 :1、管理不善，形成损失。如某办事处收来抵贷汽车12辆，除1辆拍 卖变现外，由于管理不善已丢失5辆；2、相当一部分抵贷资产被银行自用。如某市行收到抵资土地 , 该行未拍卖以偿还贷款，而是利用土地建宿舍楼；某行账外抵贷汽车6 9辆，其中6 3辆 自用 ；3、抵贷审批手续执行不严格 , 形成账外资产。部分行、处抵贷资产未 经批准或已批准但未入账。企业抵贷后 , 一方面贷款企业不负有偿债责任 , 另一 方面, 银行的贷款仍未冲销 , 但实际已不能再收回。这就使银行贷款及抵贷资产 处于失控状态。如某市行未在账内反映已经省行批准的抵贷资产1137万 元。五、指标化管理带来的负面效果为完成任务指标 ,

6、 应付考核、检查 , 银行用倒借据方式掩盖贷款真实状况 , 人为提 高资产质量。某市行为掩盖一笔逾期2年，金额7 0 0万元的贷款，将原来期限 为1993至1995年技术改造贷款的借据换掉 , 取而代之一张期限为199 7年至1999年的新借据。六、贷款“三查”制度流于形式 一些银行未建立切实可行的债权管理责任制 , 银行有些信贷员、管理人员责任心 不强, 综合素质低。如 :某市纤维板厂经营状况恶化 , 亏损严重, 已资不抵债 , 银行 借款高达1 5亿元, 根本无力代偿 , 该市行竟认可它为该市化肥厂担保 , 保额达 3千余万元。又如，某厂1 9 9 7年从该市某行贷款5笔，其中4笔为同一担保 人, 而可笑的是这家担保单位不同时期的财务数据居然完全一样。另外, 企业间互相担保 , 形成“连环保” , 而这些企业均已资不抵债。对于此类现象 , 银行在贷前调查时 ,如能严格制度 , 切实把关, 一部分贷款的损失是可以避免的 上述银行不规范经营行为而导致的不良贷款大都发生在前几年 , 近年银行在规范 化管理方面有了很大发展 , 但仍存在不少问题。中国加入世界贸易组