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1、境外分支机构弥补亏损明细表（）【分类索引】业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局公告年第号国家税务总局关于发布 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (类，年版 )的公告【表单】1 / 5境外分支机构弥补亏损明细表（）非实际亏损额的弥补实际亏损额的弥补以前本 年年度以前年度结转尚未弥补的实际亏损额结转以后年度弥补的实际亏损额弥 补结本 年结 转 以本 年本年弥转的 以国家发 生后 年 度发 生补的以尚未前 年（ 地的 非弥 补 的的 实前年度弥补行区）实 际 度 非前前前前前际 亏前前前前的非非 实 际四三二一小计实际亏三二一本年小计次实亏

2、 损 实 际五损额四际亏 损亏损额年年年年损额年年年亏额年年损额额（）（）（）2 / 5合计3 / 54 / 5个人整理精品文档，仅供个人学习使用【表单说明】本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知（财税号） 、国家税务总局关于发布企业境外所得税收抵免操作指南的公告（国家税务总局公告年第号）规定，填报境外分支机构本年及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。（一）、有关项目填报说明在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家 （地区） 设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国 （地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。在填报本表时， 应按照国家税务总局公告年第号第、条有关规定， 分析填报企业的境外分支机构发生的实际亏损额和非实际亏损额及其弥补、结转的金额。.第列至第列“非实际亏损额的弥补”：填报纳税人境外分支机构非实际亏损额未弥补金额、本年发生的金额、本年弥补的金额、结转以后年度弥补的金额。.第列至第列“实际亏损额的弥补”：填报纳税人境外分支机构实际亏损额弥补金额。（二）、表内、表间关系.表内关系（

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