[考试复习题库精编合集]2021年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题

1、考试复习题库精编合集2021年中级经济师考试财政税收专业知识与实务真题考试复习题库精编合集2021年中级经济师考试财政税收专业知识与实务真题1、【单选题】某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（）1分A、供不应求B、供过于求C、供求平衡D、时多时少答案：A;2、【单选题】在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）1分A、社会再生产B、商品交换C、货币流通D、市场失灵答案：D;3、【单选题】实现公共产品生产效率的基本途径是()。1分A、完善公共部门的效率评估制度B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度C、完善政府的收支制度D、改变公共部门的垄断性质答案：B;4、【单选题】

2、预算收支调节经济运行的基本原理是（）1分A、经济高涨时采取推动经济发展的政策B、经济滑坡时采取抑制政策C、经济衰退时采取刺激政策D、经济平稳发展时，国家积极干预经济运行答案：C;5、【单选题】国家物资储备支出属于（）1分A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、转移性支出答案：C;6、【单选题】在社会总需求中，占主要地位的是（）1分A、政府消费需求B、企业消费需求C、社会团体消费需求D、个人消费需求答案：D;7、【单选题】当政府的购买性支出增加时，其影响是()。1分A、直接减少社会总需求B、间接较少社会总需求C、形成经济萎缩D、形成经济繁荣答案：D;8、【单选题】财政支出必须讲究效益，根本

3、原因是（）（04年）1分A、财政具有资源配置职能B、财政具有经济稳定职能C、财政具有收入分配职能D、财政集中社会经济资源的有限性答案：D;9、【单选题】考核文化支出的效益时，应采用的方法是（）1分A、成本效益分析法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、投入产出分析法答案：B;10、【单选题】税收首要和基本的职能是（）1分A、政治职能B、分配职能C、财政职能D、社会职能答案：C;11、【单选题】在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（）1分A、在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率B、在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率C、在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率D

4、、在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率答案：A;12、【单选题】下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）1分A、前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式B、后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式C、前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致D、税收资本化主要发生在某些资本品交易中答案：D;13、【单选题】甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30、20，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收

5、所得税（）1分A、0B、10万元C、20万元D、30万元答案：B;14、【单选题】下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（）1分A、在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免B、在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免C、在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免D、在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免答案：B;15、【单选题】下列关于税收原则的表述中正确的是（）1分A、税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用B、税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行C、税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务D、税收的横向公平是对社会经济条件不同

6、的纳税人区别课税答案：C;16、【单选题】下列行为中属于视同货物销售的是（）1分A、将购买的货物用于计提福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于在建工程D、将购买的货物作为投资答案：D;17、【单选题】下列货物中使用增值税17税率的是（）1分A、杂志B、农机C、暖气D、服装答案：D;18、【单选题】某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（）1分A、0B、192.31元C、200元D、400元答案：A;19、【单选题】下列项目中征收营业税的是（）1分A、公园取得的门票收入B、个人转让著作权

7、的收入C、医院提供的医疗服务收入D、科研单位转让专利使用权取得的收入答案：A;20、【单选题】外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是（）1分A、可按应纳税所得额的3计算扣除限额B、可按应纳税所得额的10计算扣除限额C、可按应纳税所得额的30计算扣除限额D、可全额在税前扣除答案：D;21、【单选题】外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于（）的，可向税务机关申请退税。1分A、3年B、5年C、10年D、15年答案：B;22、【单选题】下列所得中征收个人所得税的是（）1分A、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学发明

8、奖金D、个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得答案：D;23、【单选题】关于发票印制，以下说法中正确的是（）1分A、增值税专用发票防伪措施的采用由少数国税局确定B、印刷企业只要有发票准印证明可正式开始印制发票C、全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理D、税务机关不管理普通发票的印制活动答案：C;24、【单选题】按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过（）1分A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：B;25、【单选题】根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税

9、人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息1分A、1B、3C、5D、10答案：B;26、【单选题】纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的税务登记表以及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件1分A、10B、15C、30D、60答案：C;27、【单选题】对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）1分A、3年B、5年C、10年D、无限制答案：A;28、【单选题】纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）1分A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册

10、税务登记答案：B;29、【单选题】下列凭证中属于外来原始凭证的是（）1分A、差旅费报销单B、成本计算单C、支出证明单D、进帐单答案：D;30、【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人，2021年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业帐务处理为：借：银行存款10000贷：资本公积10000企业上述帐务处理会造成（）。1分A、少计提销项税额1700元B、少计提销项税额1452.99元C、少计提销项税额400元D、少计提销项税额384.62元答案：B;31、【单选题】企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（）1分A、应计算缴纳营

11、业税300元B、应计算缴纳营业税500元C、应计算缴纳增值税600元D、应计算缴纳增值税1700元答案：B;32、【单选题】某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是（）1分A、应按转让收入计算缴纳营业税B、应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税C、应按转让收入计算缴纳增值税D、应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税答案：A;33、【单选题】下列关于加权平均法的表述中正确的是（）1分A、发出材料的单价与购进材料的单价相等B、发出材料的单价与结存材料的单价相等C、结存材料的单价与购进材料的单价相等D、结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等答案：B;34、【单选题】下列关于在产品

12、成本计算方法的表述中正确的是（）1分A、在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B、在“原材料成本法”下，完工产品陈兵中包括原材料费用C、在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D、在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担答案：D;35、【单选题】某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2，则本月生产产品负担的材料费用为（）1分A、102万元B、100万元C、98万元D、2万元答案：A;36、【单选题】在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（）1分A、财政授权支付B、财政直接支付C、直接缴库D、集中汇缴答案：A;37、【单选

13、题】政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，不得少于（）1分A、30日B、20日C、15日D、3个月答案：C;38、【单选题】部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（）1分A、零基预算B、绩效预算C、基数预算D、平衡预算答案：A;39、【单选题】主张“以丰补歉、以盈补亏“，从而达到维持和稳定经济目的的是（）1分A、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策答案：D;40、【单选题】货物或服务项目采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符合资格条件的供应商中，随机选择（）供应商，向其发出投标邀请书1分A、两家以上B、一至

14、三家C、三家以上D、一至五家答案：C;1、【单选题】两阶段招标方式，一般用于（）1分A、批量采购B、小额货物采购C、服务采购D、大型货物采购答案：D;2、【单选题】在下列政策职能中，主要应由中央政策承担的是（）1分A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、财政监督答案：C;3、【单选题】执行审批预算调整方案职权的机构是（）1分A、各级人民代表大会B、各级人民代表大会常务委员会C、各级政策D、各级财政部门答案：A;4、【单选题】划分各级预算收支范围的基本依据是（）1分A、各级政策承担的事权范围B、政策关系的企事业单位的隶属关系C、各级政府的财力大小D、财政部收入的多少答案：A;5、【单选题】在分税

15、制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）1分A、中国B、美国C、伊朗D、巴西答案：B;6、【单选题】我国目前最主要的转移支付形式是（）1分A、公式化补助B、专项补助C、税收返还D、体制补助答案：C;7、【单选题】受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是（）1分A、税收B、公债C、收费D、贷款答案：B;8、【单选题】应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收费的（）1分A、专款专用原则B、非盈利性原则C、节约资金原则D、量入为出原则答案：A;9、【单选题】预算外资金“收支两条线“管理的核心内容是（）1分A、预算外资金财政专户储存B、规范单位预算外资金银行帐户C、实行票据管

16、理、使用单一化D、实行收支脱购、票款分离管理答案：D;10、【单选题】行政事业单位的预算外资金缴入国库或财政专户的主要形式是（）1分A、金额上缴B、比例上缴C、定额上缴D、结余上缴答案：A;11、【单选题】我国财政行政诉讼的主管机关是（）1分A、财政部门B、人民法院C、人民政府D、人民检察院答案：B;12、【单选题】在预算执行过程中督促和检查预算收支任务的完成情况，属于（）1分A、日常监督B、事前监督C、事后监督D、全过程监督答案：A;13、【单选题】财政行政复议的申请人和补申请人对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起（），或者法律、法规规定的其他期限内起诉1分A、7日内B、10日内C、1

17、5日内D、1个月内答案：C;14、【多选题】市场失灵主要表现在()。2,0.5分A、市场不能提供公共产品B、经济不完全竞争C、收入分配的社会公平D、经济波动和失衡答案：ABD15、【多选题】反映经济稳定的指标有（）2,0.5分A、充分就业B、物价稳定C、财政收支平衡D、信贷收支平衡E、国际收支平衡答案：ABE16、【多选题】财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是（）。2,0.5分A、计算所费范围宽B、计算所得范围窄C、择优的标准不同D、效益全部用货币衡量E、选择的时间不同答案：AC17、【多选题】税收经济原则包括（）2,0.5分A、配置原则B、效率原则C、普遍原则D、弹性原则E、充裕原则答

18、案：AB18、【多选题】下列个人所得中适用20比例税率的有（）2,0.5分A、股息所得B、财产转让所得C、承租经营所得D、偶然所得E、特许权使用费用所得答案：ABDE19、【多选题】根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）2,0.5分A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E、书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于

19、应纳税款的存款答案：CE20、【多选题】会计制度情况，购进材料的采购成本包括（）2,0.5分A、运输途中的合理损耗B、入库前的挑选费用C、关税D、运杂费E、采购人员工资答案：ABCD21、【多选题】下列关于包装物计税的表述中正确的是（）2,0.5分A、随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税B、单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C、货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税D、货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税E、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税答案：ADE22、【多选题】应纳入财政预算外专户管理的财政性收入有（）2,0.5分A、

20、企业挖潜改造资金B、三峡建设基金收入C、民航机场管理建设费D、邮政专项基金收入E、育林基金答案：BCDE23、【多选题】下列有关政府采购的说法中不正确的有（）2,0.5分A、设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构B、集中采购适用于所有政府采购项目C、一个自然人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购D、采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构E、政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织答案：BDE24、【多选题】下列属于政府预算一般性原则的有（）2,0.5分A、统一性B、年度性C、周期性D、保密性E、分类性答案：ABE25、【多选题】政府间转移支付的

21、必要性主要体现在（）2,0.5分A、补充辖区间外溢B、弥补地方财政缺口C、优化资源配置D、保证各地最高服务标准E、作为调节经济的手段答案：ABCE26、【多选题】西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有（）2,0.5分A、统一领导分级管理原则B、明确行政职责原则C、效率性原则D、置入为出原则E、自收自支原则答案：BC27、【多选题】下列行为中不可以申请财政行政复议的有（）2,0.5分A、认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的B、对财政法规不赞同的C、对财政机关内部奖励制度不赞同的D、对财政机关的罚没行为不服的E、对财政机关人事任免决定不服的答案：BCE28、【多选题】财政法律关系的客体包括（）2

22、,0.5分A、财政行为B、财政资金C、财政权利D、财政义务E、财政关系答案：AB29、【多选题】第一笔业务应计算的销项税额为（）2,0.5分A、136000元B、136070.3元C、136145.30元D、136170元答案：C30、【多选题】将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）2,0.5分A、应计算不得抵扣的进项税额B、其原材料所含的进项税额可以进行抵扣C、应视同销售按其对外售价计算销项税额D、应视同销售按组成计税价格计算销项税答案：C31、【多选题】委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）2,0.5分A、800元B、4000元C、4800元D、5217.39元答案：D32、

23、【多选题】本月可以抵扣的进项税为（）2,0.5分A、26350元B、30600元C、32300元D、34000元答案：C33、【多选题】本月应纳增值税税额为（）2,0.5分A、103700元B、103870元C、108926.82元D、110645.3元答案：D34、【多选题】不得从税前列支的业务招待费金额为（）2,0.5分A、60000元B、90000元C、160000元D、250000元答案：C35、【多选题】下列表述中正确的有（）2,0.5分A、税收罚款不得在税前列支B、赞助某小学支出可以全额在税前列支C、赞助某小学支出在年应税所得额3以内的部分可以在税前列支D、赞助某小学支出不得在税前列支答案：AD36、【多选题】可以在税前列支的广告费金额为（）2,0.5分A、400000元B、160000元C、1600000元D、2021000元答案：C37、【多选题】该企业2021年应纳企业所得税为（）2,0.5分A、653400元B、818100元C、838200元D、894300元答案：A38、【多选题】下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是（）2,0.5分A、责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的B、责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后C、责