财会基础知识

1、第一章1会计的概念：会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法， 对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算和监督，并向有关方面提供会 计信息的一种经济管理活动。2、会计的职能：反映和监督3、会计要素：反映企业财务状况的：资产、负债、所有者权益反映企业经营成果的：收入、费用、利润4、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计主体不一定是企业法人5、 会计信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性（一贯性原则）、可比性、实质重于形 式、谨慎性（坏账准备）、及时性6、权责发生制的理解7、收益性支出与资本性支出的区分第二章1借贷记账法的记账规则：有借必有

2、贷，借贷必相等 *资产类、费用类的账户借方登记增加额，贷方登记减少额所有者权益类、收入类、利润类的账户借方登记减少额，贷方登记增加额第三章1资产：流动资产和长期资产流动资产：货币资金（现金 主要针对个人 、银行存款、其他货币资金）、交易性金融 资产、应收票据（商业汇票）、应收账款（销售货款）、预付账款（采购）、其他应收款（除 销售货款以外的）、存货长期资产：长期股权投资、固定资产、无形资产*票据：银行汇票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）、银行本票、支票存货包括产成品、在产品、物料、包装物、低值易耗品、委托加工物资等 存货发出的计价方法：个别计价法、先进先出法、加权平均法 商誉不是无形资

3、产2、负债：流动负债和长期负债流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款3、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润*留存收益是指盈余公积和未分配利润4、费用：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用5、收入：主营业务收入、其他业务收入6、利润：营业利润、利润总额、净利润营业利润=营业收入 -营业成本 -营业税金及附加 -销售费用 -管理费用 -财 务费用-资产减值损失 +公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投 资损失）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用2、

4、计算题 A贴现所得金额的计算应收票据的利息=应收票据票面金额2年折旧额=固定资产原值*预计的折旧年限年数总和法（预计折旧年限-已使用年限）年折旧额=（固定资产原值-预计残值）*预计的折旧年限* （预计折旧年限 + 1） /2第四章1、完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变 动表以及附注资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的报表。禾U润表：反映企业一定时期的经营成果的报表。现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。主要归为 三类的现金流量活动：经营活动、投资活动、筹资活动2、财务报表的分析：主要以比率分析法为主偿债能力：短期流动

5、比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货 比率越高，企业短期偿债能力越强，流动比率以2为宜，速动比率以1为宜长期 资产负债率=负债总额/资产总额比率越高，风险越大营运能力：应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收账款 +期末应收账款）/2应收账款周转天数 =365 /应收账款周转率存货周转率=主营业务成本/存货平均余额存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2 存货周转天数 = 365 /存货周转率盈利能力：主营业务毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入 净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额第五章1、企业财务

6、管理的合理目标是股东财富最大化或企业价值最大化2、 财务管理环境：法律环境（公司法、税法、财务法规）、金融环境、经济环境票面利率*票据期限票据的到期值=应收票据票面金额+应收票据的利息贴现息=票据的到期值*贴现率*贴现月数/12 贴现所得金额=票据的到期值-贴现息B计提折旧的计算平均年限法固定资产原值-预计残值年折旧额=预计使用年限双倍余额递减法金融市场的分类：按交易的期限：短期资金市场（货币市场） 、长期资金市场（资本市场） 按交割时间：现货市场和期货市场 按交易的性质：发行市场和流通市场3、资金的时间价值：资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。（终值和现值）4、年金的分类：普通年金（

7、期末交付的） 、即付年金（期初交付的） 、延期年金和永续年金5、风险报酬：经营风险、财务风险（由负债引起的）风险越大，要求的报酬率越高6、利息率 利率的分类： 按利率之间的变动关系：基准利率和套算利率 按债权人取得的报酬情况：实际利率和名义利率（名义利率=实际利率 - 通货膨胀率）按在借贷期内是否不断调整：固定利率和浮动利率 按利率变动与市场的关系：市场利率和官定利率 资金的利率 =纯利率 +通货膨胀补偿 +变现力附加率 +违约风险附加率 + 到期风险附加率 纯利率：体现资金供求关系斥民 、:第六章 1、从会计核算的角度划分成本：制造成本和期间费用 制造成本也叫生产成本，是指企业为制造产品在生

8、产过程中所消耗的材料、人工和制造费 用。一般叫做直接材料、直接人工、制造费用。 （料、工、费） 期间费用：主要包括销售费用、管理费用、财务费用 2、按成本与业务量（数量）之间的关系划分成本：变动成本和固定成本 变动成本是指发生总额随业务量的增减变化而成正比例增减变化，而单位变动成本保持不 变的成本，如原材料耗用、按销售数量计提的销售佣金。固定成本是指发生总额保持不变，与业务量的变化无关的成本。其单位成本随业务量的增 加而降低，随业务量的减少而增加。如折旧费、管理人员的工资福利、工人的固定工资福 利、保险费等 3、其他成本概念：质量成本、边际成本、机会成本 4、标准成本法用于控制产品成本、预算控

9、制法用于控制期间费用。5、计算题： 单位产品的边际贡献 =销售单价 -单位变动成本全部产品的边际贡献=全部产品的销售收入 -全部产品的变动成本固定成本 固定成本保本点销售量 = 单位产品边际贡献销售单价 - 单位变动成本固定成本保本点销售收入 = 边际贡献率 利润 =销售收入 - 变动成本 - 固定成本固定成本1- 单位变动成本 / 销售单价）=销售数量X单价-销售数量X单位变动成本-固定成本（计算数量、单价都可以套用）目标利润 + 固定成本预计销售数量单位边际贡献 目标利润 + 固定成本预计销售收入边际贡献率固定成本+单位变动成本X销售量保本销售单价单位边际贡献第七章1、现金包括库存现金、各种形式的银行存款、银行汇票等。 现金管理的方法：力争现金流量同步、加速回收应收帐款、推迟应付帐款的支付。 应收帐款的增加，会极大的影响企业的流动性。2、信用政策一般包括信用标准和信用条件。信用标准的制定，可以建立在对客户的进行信用调查和信用评价的基础上。 信用条件一般用（2/10, N/30）这样的符号表示。3、计算题：折扣百分比360放弃现金折扣成本x1- 折扣百分比 信用期 - 折扣期4、存货是流动资产中流动性最差的部分，要占用资金，会增加仓储费、保险费、维护费、管理费等各项支出