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文档简介

1、 审计执行主管应把内部审计活动的计划与资源要求提交高级管理 层和会报告、审议、通过。 u（3）初步调查 u1）开始审计工作 u2）实地观察 u3）研究资料 u4）书面描述 u5）分析性审计程序（重点掌握内容及运用） u（4）描述、分析和评价内部控制制度 u1）描述内部控制的方式 u2）穿行测试的含义：是审查内部控制实施的第一个层次的测 试，主要是针对关键控制点，选取一定的交易和活动来进行测试。 u3）小样本测试：审计人员选择少量的交易进行测试，检查这些 交易如何进行处理。 u4）信息系统内部控制测试 u5）评价内部控制（内容、方式） u6）重估风险（目的、与第一次评估风险的区别） u（5）扩大

2、性测试 u1）对审计方案进行适当的补充 u2）编制书面审计报告的初步框架 u3）实施扩大性审计测试 u（6）提出审计发现和审计建议 u1）审计发现的内容 u2）审计建议的类型 u（7）作出审计报告 u1）审计报告的编制主体 u2）审计报告的内容 u3）审计报告的报送者 u（8）后续审计 u1）后续审计的方式 u2）后续审计的主体（注意独立性的争论） u（9）审计评价 u1）评价审计工作的方法、技术等 u2）评价审计人员的工作情况 u u（3）评估目的 u（4）评估步骤 u（5）可审计活动的确定 u（6）风险评估模型的优势 u13、期望差距的内涵 u14、控制自我评价的内涵 u3、审计证据 u（1）定义 u（2）审计证据的标准 u（3）审计证据的类型 u（4）获取审计证据时应考虑的因素 u（5）审计证据的证明力比较 u（6）审计证据在审计过程中的作用 u合作的内容 u介入的深度 u合作的方式 u（4）质量保证 u定义 u首席审计执行官的职责 u内部评价与外部评价的相关要求 u（5）质量项目报告 u报告主体 u报告目的 u报告内容 u报告要求 u（6）披露违规行为 u披露的条件 u披露的主体 u披露的内容 u（7）管理内部审计部门 u主体 u目标 u要求 u（8）获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充 u内部审计部门人员要求 u外部服务的

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