国际电商快递报关有关知识

1、国际电商快递报关知识 东莞EMS整理 一、出口退税 1、出口货物退(免)税(Export Rebates)，简称出口退税，其 基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的 产品税、增值税、营业税和特别消费税。 2、出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口 退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税 收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场， 与国外产品在同等 条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。出口退税的货 物必须具备以下几个条件: (1) 必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税 的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税

2、农产品以外的所有 增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费 品。 (2) 必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包 括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口, 是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、 不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以 人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理， 均不得视为出口货 物予以退税。 (3) 必须是在财务上作出口销售处理的货物。 出口货物只有在财 务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免） 税的规定只适用于贸易性的出口货物， 而对非贸易性的出口

3、货物，如 捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、 样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照 现行规定不能退（免）税。 （4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申 请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核 销的货物。 总之，国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条 件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理 出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免） 税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的 自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。 二、商业报关与邮

4、件报关的区别 （一）邮件报关 1 、邮件报关是指进出口邮件、快件所有人或者他们的代理人向 海关办理进出境手续及相关海关事务的过程， 包括向海关申报、交验 单据证件，并接受海关的监管和检查等。按我国海关的规定，这些邮 件、快件属于自用、合理数量范围内的进出境旅客分离运输的行李物 品、亲友间相互馈赠的物品和其他个人物品。 2、个人邮递物品是指：按我国海关的规定属于自用、合理数 量范围内的进出境旅客分离运输的行李物品、 亲友间相互馈赠的物品 和其他个人物品。 3、出境个人邮递物品应以自用、合理数量为限。海关对进出境 个人邮递物品的管理原则是：既方便正常往来，照顾个人合理需要, 又要限制走私违法活动。

5、据此原则，海关规定了个人每次邮寄物品的 限值、免税额和禁止、限制邮寄物品的品种。具体如下: (1)寄自或寄往港澳台地区的个人物品， 每次允许进出境的限额 为人民币800元，免税额为人民币400元，超出部分，照章征收关税; (2)寄自或寄往港澳台地区以外的个人物品， 每次允许进出境的 限额为人民币1000元，免税额为500元，超出部分，照章征收关税。 (3)个人邮寄进出境物品超出规定限值的， 应办理退运手续或者 按照货物规定办理通关手续。但邮包内仅有一件物品且不可分割的, 虽超出规定限值，经海关审核确属个人自用的，可以按照个人物品规 定办理通关手续。 (4)进出境邮递物品中，有须经审查、鉴定、检

6、疫或商品检验的 物品，海关按照国家相关规定处理。 (二) 商业报关 对于货物进出口时，均需要向海关报关，提交以下单证: 1 、进出口货物报关单。一般进口货物应填写一式二份；需要由 海关核销的货物，如加工贸易货物和保税货物等，应填写专用报关单 2 、货物发票。要求份数比报关单少 一式三份；货物出口后需国内退税的，应另填一份退税专用报关单。 一份，对货物出口委托 国外销售，结算方式是待货物销售后按实销金额向出口单位结汇的， 出口报关时可准予免交。 3 、陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单。 海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放行退还报关贡， 凭此提 货或装运货物。 4 、货物装

7、箱单。其份数同发票。但是散装货物或单一品种且包 装内容一致的件装货物可免交。 5 、出口收汇核销单。一切出口货物报关时，应交验外汇管理部 门加盖监督收汇章的出口收汇核销单，并将核销编号填在每张出口 报关单的右上角处。 6 、海关认为必要时，还应交验贸易合同、货物产地证书等。 7、其它有关单证。包括: (1)经海关批准准予减税、免税的货物，应交海关签章的减免税 证明，北京地区的外资企业需另交验海关核发的进口设备清单; (2)已向海关备案的加工贸易合同进出口的货物，应交验海关核 发的登记手册。 三、主要寄达国的海关规定 (一)日本 1 、禁止进口盗版知识产权物品、仿冒名牌产品、中药村、电池 及一切

8、快件禁止的物品。海关申报价值超过 USD1O0会产牛5%的高 消费税及关税。 2 、私人物品清关前，收件人应到当地海关登记。 3、丝绸需收件人提供配额证，但少量丝绸成品可进口。 4 、服装类、纺织品类货物需原料成份及详细品名 （100%帛质男 式 T-SHIRT）。 5 、鞋类货物需要分鞋面、鞋底的制作成份，如有皮的成份，要 写明皮的种类。 （注：单件超过50KG的快件需要加收特别派送费。费用约为: 1500 2000港币。） （二）韩国 除与商业相关的图片外，其他图片视为包裹。 1 、动物皮、棉花种子、种子要经过海关至少五天的海关检验。 2 、无毒草化学品、有害的糖精必须符合IATA的货物安

9、全条例方 可进口。 3、含有游戏软件的光驱驱动器必须有进口许可证方可进口，日 本生产的游戏软件禁止进口。 4 、化妆品每款的数量不能超过2瓶或同等数量。 5 、药品，不论有无处方都要有药检证明。保健药品，例如维他 命、褪黑激素只能在100粒以下。 6 、指示器只能通过正式进口的方式进口，例如收件人必须得到 当地的相关部门的许可并提供信用证。 7 、只有罐装的食物方可进口。 8 、植物产品，植物必须经过海关至少 23天的检验，未经加工 的烟禁止进口。 （三）美国 、凡进入美国的纺织品，无配额证明的，要REMARSAMPLE勺。 、私人物品要另开一张清单，将里面的品名详细的列明。 、木器品，原木包

10、装的，要提供熏蒸证明，经过加工的如胶合 板、纤维板等则可不用。 4 、镜片，由于“ LENS这个品名比较敏感，海关查得很严，建 议用“ GLASS这个品名申报。 5 、鞋，鞋面、鞋底如已打洞的或单只的，属无价值的样品，可 作低值样品申报；而不属以上情形的，贝y要求申报价值恰当。 对美国的快件的申报，应注意以下原则：一、海关申报价值，在200 美金内不会产生任何关税，2000美金内美国海关将视快件的量征收关 税。建议海关申报价值不要低于20美金；二、会跟人体密切接触的物 品，（如食品、器皿）在下品名的时候英文品名要详细。 （四）俄罗斯 1 、宣传册子及海关不能作为文件交寄。食品、电子设备、电脑

11、及其备件、小孩用品必须提供特别资料（有关事宜请联系TNT）；所 有货物到达当地后，没有清关之前不能退回出口国。 2、申报价值必须小于USD100每件货不能超过30KG 3、对于商业货物，海关征收关税为 20%申报价值+5%海关关税; 对于私人物品，海关征收关税为50%海关关税+20%申报价值。 （五）澳大利亚 1 、澳大利亚海关对所有进口至该国的物品（包括文件及物品）进 行严查。海关只接受详尽的进口申报，相关内容包括收、发件人，物 品的详尽信息（包括发件人的公司名称、地址、联系人、联系电话, 收件人公司名称、地址、联系人、联系电话、物品名称等详尽资料等）。 否则将被海关扣件、自动退回或罚款，相

12、关费用直接向发件公司收取。 （六）法国 1 、高价值快件的进口：对于申报价值高于USD2的快件，在清 关时需收件人提供相关文件协助的：若在20日之内未接到发件人或收 件人关于如何处理的回复时，法国海关将会对此类扣关件做以下操作 中费用较低的一种: （1）退回给发件人，退件费和关税全部由发件人支付; （2）在海关销毁，发件人需要支付400欧元的手续费; 2 、特殊费用征收：单件重量超过30公斤的货物，需加收 USD25 的特别操作费。 3 、进口至法国的信息设备，收件人必须提供相关部门授予的许 可证。 、进口到法国的电子游戏，测量仪必须提供原产地证明。 、进口至法国的玩具必须得到进口许可证。 、

13、清关：申报价值在70法郎以下的快件免税；打印配件将收取 5.3%+20.6的关税，220欧元以上价值的货物不能通过快件方式清关。 金、银、手饰不能清关；不能用干草及稻草进行包装快件。 （七）英国 1、价值在18英镑以下不产生任何关税，商品可征收 14%勺关税; 其中衣物除非是少数量或是样品必须征收 12%勺关税；CD及VCD需征 收3.5%的关税；OBC的重量限制是30KG 2 、所有食品类产品（包括动物产品、鱼类、昆虫类、水果、疏 菜等）一律禁止进口英国，一旦发现，立即退回发件地，且英国卫生 部门会征收最低140英镑的扣押费，相关费用将直接向发件公司收取。 3 、进口至英国的胶卷必须详细说明

14、类型，动作时间，数量，长 度，宽及用途等。 （八）西班牙 1、衣物收取12%及16%勺关税；塑料材料收取6.5%及16%勺关税; 玩具收取1.4%及16%勺关税；手提袋收取3.2%及 16%勺关税；*收取16% 的关税；羽毛收取6.5%及 16%勺关税；手套收取7.6%及16%关税；鞋子 收取12%及时性6%勺关税。 2 、尺寸限制：118*88*120 1 、巴西为保护本国的工业生产，对国外进口的货物采取了征税 贸易保护政策; 2 、所有进口到当地的快件运单及发票必须提供详细的收件人名、 地址及美元申报价值，否则将会自动退回发件地，相关退件费用直接 向发件人收取; 3 、目前，寄往巴西的快件

15、是经美国迈阿密中转，采用EDI电子 报关进口，包裹类货物在经迈阿密中转时即已知关税金额，服务商会 与收件公司联系确认关税的支付情况，在确认已收到收件人关税后, 方可准允从迈阿密转进巴西，故将影响货物的派送时效。 4 、所有进口至巴西该国的物品的发票及运单上必须注明收件人 相关征税ID号码，以便收取相关关税。没有收件人征税ID的物品申 报将被海关扣件30天，30天后自动退回发件地，相关费用直接向发件 公司收取。 （十）阿根廷 1 、所有通过快件形式（包括：私人物品）进口至该国的物品申 报价值不能超过USD1000否则必须通过正式清关才能进口；若同一 收件人在一天内收到的物品的申报价值总和超过US

16、D1000则部分物 品必须通过正式清关渠道清关; 2 、所有通过快件形式进口至该国的物品必须随货附上关税号或 收件人的护照（或公民证）复印件，否则会造成 24-48小时的清关延 误。 （十一）新加坡 1、新加坡是*贸易国，普通类货物基本没有关税，但对于价值 超过400元新坡币（折合USD23元）货物，海关将征收3%的高消费税, 且清关时间会延长。因此对于海关申报价值超过USD23的货物，我 司要与客户联系，询问是否尽量降低申报价值，以便快件顺利清关。 2 、对于名牌快件，将要求客户提供证明书。 四、保税仓运作简介 （一）基本概念 1 、保税仓库，是指经海关批准设立的专门存放保税货物及其他 未办

17、结海关手续货物的仓库。保税仓库按照使用对象不同分为公用型 保税仓库、自用型保税仓库。其中：公用型保税仓库由主营仓储业务 的中国境内独立企业法人经营，专门向社会提供保税仓储服务；自用 型保税仓库由特定的中国境内独立企业法人经营， 仅存储供本企业自 用的保税货物。 （二）保税仓特点 保税仓库与一般仓库最不同的特点是，保税仓库及所有的货物受 海关的监督管理，非经海关批准，货物不得入库和出库。保税仓库的经 营者既要向货主负责，又要向海关负责。海关监管有哪些要求呢？根 据我国现行海关法令规定: 1、保税仓库对所存放的货物，应有专人负责，要求于每月的前五 天内将上月所存货物的收、付、存等情况列表报送当地海

18、关核查。 2、保税仓库中不得对所存货物进行加工，如需改变包装、加刷 唛码，必须在海关监管下进行。 3、海关认为必要时，可以会同保税仓库的经理人，双方共同加 锁，即实行联锁制度。海关可以随时派员进入仓库检查货物的储存情 况和有关帐册，必要时要派员驻库监管。 4、保税货物在保税仓库所在地海关入境时， 货主或其代理人（如 货主委托保税仓库办理的即由保税仓库经理人 ）填写进口货物报关单 一式三份，加盖“保税仓库货物”印章，并注明此货物系存入保税仓 库，向海关申报，经海关查验放行后，一份由海关留存，二份随货带 交保税仓库。保税仓库经理人应于货物入库后即在上述报关单上签收, 其中一份留存保税仓库，作为人库

19、的主要凭证，一份交回海关存查。 5、货主在保税仓库所在地以外的其他口岸进口货物，应按海关 对转口运输货物的规定办理转口手续。货物运抵后再按上述规定办理 入库手续。 6、保税货物复运出口时，货主或其代理人要填写出口货物报关 单一式三份并交验进口时由海关签印的报关单， 向当地海关办理复运 出口手续，经海关核查与实货相符后签印，一份留存，一份发还, 份随货带交出境地海关凭以放行货物出境。 7、存放在保税仓库的保税货物要转为国内市场销售，货主或其 代理人必须事先向海关申报，递交进口货物许可证件，进口货物报关 单和海关需要的其他单证，并交纳关税和产品（增值）税或工商统一税 后，由海关核准并签印放行。保税

20、仓库凭海关核准单证发货，并将原 进口货物报关单注销。 8、对用于中、外国际航行船舶的保税油料和零配件以及用于保 税期限内免税维修有关外国产品的保税零配件， 海关免征关税和产品 （增值）税或工商统一税。 9、对从事来料加工、进料加工备料保税仓库提取的货物，货主 应事先将批准文件、合同等有关单证向海关办理备案登记手续， 并填 写来料加工、进料加工专用报关单和保税仓库领料核准单一式三 份，一份由批准海关备存，一份由领料人留存，一份由海关签盖放行 章后交货主。仓库经理人凭海关签印的领料核准单交付有关货物并凭 以向海关办理核销手续。 10、海关对提取用于来料、进料加工的进口货物，按来料加工、 进料加工的

21、规定进行管理并按实际加工出口情况确定免税或补税。 11、保税仓库所存货物储存期限为一年。 如因特殊情况可向海关 申请延期，但延长期最长不得超过一年。保税货物储存期满既不复运 出口又未转为进口的，由海关将货物变卖，所得价款按照中华人民 共和国海关法第21条的规定处理，即所得价款在扣除运输、装卸、 储存等费用和税款后，尚有余款的，自货物变卖之日起一年内，经收 货人申请，予以发还，逾期无人申请的，上缴国库。 12、保税仓库所存货物在储存期间发生短少，除因不可抗力的原 因外，其短少部分应当由保税仓库经理人负交纳税款的责任，并由海 关按有关规定处理。保税仓库经理人如有违反海关上述规定的， 要按 中华人民共和国海关法的有关规定处理。 （三）在跨境电商业务的运用 针对大型跨境电商，可以结合保税仓的特 殊作用，为客户提供B2B2C报税进口业务，起处理处理流程如下: B2B2 保税进口业 务流程.ppt 出师表 两汉：诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣 不懈于内，忠志之士忘身于外