子女教育个税扣除税法规定

1、子女教育个税扣除税法规定第五条纳税人的子女接受全日制学 历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教 育）、高中阶段教育（普通高中、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育 阶段的子女，按本条第一款规定执行。1.此项扣除是按标准定额扣除，与实际发生的子女教育支出没有关系，与接受学 前教育和全日制学历教育的子女人数有个子女按一个限额标准扣除，多个子女扣多个限额标准扣除。例如：如果有两个子女，可以按每月 1000元*2= 2000元的标准定额扣除，以此类推。2.结合本办法第九条：“称子女，是指婚生子女、非婚生子女、

2、继 子女、养子女。父母之外的其他人担任未 成年人的监护人的，比照本办法规定执行。”之规定，无论有几个子女，也无论是婚生还是非婚生、继子女、养子女还是监护非子女的未成年人，都可以按规定享 受此项专项附加扣除。3. 可扣除期间:(1 )子女年满 3周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼儿园学习;(2)子女正在接受小学、初中，高中阶段教育高中、中等职业教育、 技工教育)；(3 )子女正在接受高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。4. 政策享受的起止时间:如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为:子女年满3周岁的当月

3、至小学入学前一月;如果是全日制学历教育，则起止时间为 子女接受义务教育、高中教育、高等教育 的入学当月至教育结束的当月。注意：享受子女教育专项附加扣除政策 起止时间的计算， 包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。5. 结合本办法第九条：“个人接受本科 及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣 除，也可以选择由本人扣除。”之规定， 如果子女个人有个人所得税综合所得的， 且接受本科及以下全日制学历继续教育， 仍然可以选择由父母按子女教育支出享 受此项附加扣除。【案例2】李某只有一个独生女儿，夫妻双方约定由李某按扣

4、除标准的100% 扣除：如2019年3月李某女儿刚满 3周岁， 则3月份起李某可以开始在本单位发资时每月扣除子女教育支出1000元。【案例3】李某只有一个4岁正在上幼儿园的独生女儿， 夫妻双方约定由李某按 扣除标准的100%扣除:(1)如李某一直在甲公司就职，其于2019年1月向单位首次报送其正在上幼 儿园的4岁女儿相关信息， 则从2019年 月起，李某可在甲公司发工资时扣除子女 教育支出1000元。(2)如李某2019年3月新入职乙公司并开始领工资，其5月份才向单位首次报送其正在上幼儿园的 4岁女儿相关信息，L相、一则5月份李某可在乙公司发工资时扣除 子女教育支出 3000元(1000*3个

5、月)。也可以在次年 3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申 报时办理扣除。【案例4】李某于2019年1月向单位报送了其正在接受全日制研究生学历教育女儿的相关信息。其女儿于2019年7月研究生毕业并参加工作，夫妻双方约定子女教育支出由李某按扣除标准的100% 扣除:李某2019年1月-7月每月可以扣除子女教育支出1000元，2019年8月起不再扣除此项支出。第六条父母可以选择由其中扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除 方式在一个纳税年度内不能变更。扣除方式：可以选择由父母其扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除1.受教育子女的父母如果选择由其中方按扣除标准的100%扣除。独生子女父母的，则选择扣除方按每年每月1000元的标准扣除。两个子女的，则选择方按 每月2000元的标准扣除，以此类推。2.受教育子女的父母如果选择分别扣除。独生子女父母的，则每人每月500兀的标准扣除。两个子女的，则每人按每月 1000元的标准扣除，以此类推。第七条纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备