对信用社会计业务操作风险的浅析

1、对信用社会计业务操作风险的浅析近些年来，我辖会计、出纳方面操作风险屡屡发生，有工作失误造成的差错，有违反制度、流程出现的风险，有系统不完善出纳的漏洞，有人为因素造成的犯罪。操作风险之所以近年大量出现，存在多方面原因。 从宏观层面看，首先信用社由于起步晚，不管从机构的改革、业务的发展、电子现代化工具的使用等都落后于其他各类银行，操作风险的认知程度浅且更新缓慢。其次，基于信息技术的飞跃，金融创新层出不穷，金融服务的复杂性大大提高，操作风险的类型不断演变，我们原有的管理模式、制度建立难以适应这种技术变化。在认识不到位、风险管理手段落后的条件下，发生操作风险和造成事实损失的可能性必然增加。 从微观层面

2、看，我联社的操作风险管理尚处于初级阶段，与其他银行相比存在以下不足： 一、操作风险管理理念淡薄 多年来，联社较偏重信用风险和市场风险管理，无论是制度规则、认识水平都比较低。将操作风险管理仅停留在内控和审计的层次上，内部缺乏严格的自律和他律机制，有章不循的现象时有出现，对引发操作风险的行为没有给予及时有效的责任追究。 二、控制体系漏洞较多 未设立独立的专业化部门承担操作风险管理，更多的是依靠由各个专业条线内部控制，在联社范围内，没有形成针对操作风险的统一的政策标准，各职能部门之间必要的沟通协调欠缺。 三、管理方法和手段落后 国内银行目前所采取的操作风险管理手段和方法基本上难以反映本行操作风险的总

3、体水平和分布结构，与国际上以资本约束为核心的操作风险管理差距不小。 四、数据积累和实践经验缺乏 操作风险管理需要信息系统强有力的支持，但是我联社信息系统建设严重滞后，没有建立损失、差错、风险事件数据库，缺乏风险方面的历史数据。 当前联社治理结构和经营机制改革正在迈向深入，这更要求重建操作风险管理体系，进一步研究借鉴先进的银行业操作风险管理的理论成果和实践经验，切实提高操作风险管理的能力和水平。 第一、以人为本是控制操作风险的前提 将操作风险发生概率减少，就得先从完善落实风险文化，控制由人为因素造成的操作失误、违法行为（员工内部欺诈/内外勾结）、越权行为等给联社带来的损失和负面影响。 一、提高操

4、作人员的职业道德水平，防范道德风险。 2002年，青龙信用社进社八个月的职工黄平，私自藏匿客户遗忘在柜台上的存折，利用星期日值班之机，盗用柜组长员工卡窃取储户密码，并擅自解除储户口头挂失手续，让其朋友通兑取款1万元，事发后客户发现存款短少，报案后，黄平交代了上述作案事实，移交公安部门立案查处。由此看出学习并遵守银行从业人员职业道德，正确引导职工，防范金融风险是非常重要的。所在单位管理人员对所员工进行谈心、多方面了解员工思想动态、家庭情况及八小时以外的活动，定期进行员工思想教育，特别对刚走上工作岗位的新职工不光要进行短时间的警视教育，而且要一对一地指定业务骨干作为新员工辅导员，切实履行辅导员的职

5、责，并且可定期采取思想汇报的形式让新职工对自已的岗位、进社感识发表看法，对联社、信用社提出可行性建议等，正确引导和培养新职工主人翁精神，防范员工违法行为引起的风险损失，为联社发展培育后备人才，逐步提高员工的整体素质。 二、提高操作人员的业务水平和防风险能力，从绩效考核和激励机制上促进员工关心操作风险的防范。 目前联社在本市金融单位中处于劣势的状态，柜面业务品种单一，但是社会发展的步伐加快，客户的要求越来越高，从最近柜面客户投诉及差错案例分析，基本上体现出内勤人员业务知识匮乏，认识程度不够、责任心不强，比如最近营业部一线柜员由于对挂失业务不熟悉，两次回头客户挂失，虽然挂失前客户资金已损失，但给我

6、们联社造成了很大的负面影响。怎样提高员工的业务水平，加强员工工作责任心，提升工作效率，提升服务，让内勤等级制真正体现等级的必要性和价值，是值得我们一起探讨的。 （一）、学习会计、出纳基本制度，采取多样化的形式进行再培训，比如下发资料自学、讨论培训、小范围组织培训等，尽量减少占用员工班后和休息时间，提高培训质量，另外对培训检验效果也是很有必要的。 （二）、增加员工的应知应会测试，增强应知应会考试内容的实际操作性，并纳入等级评定的条件中，提高部分由于职称限制等级低的员工的积极性，取消等级所谓的“终身制”。 （三）、增加轮岗换岗的门槛，因为各社内勤人员较为紧缺，又要执行每年轮岗换岗制度，信用社是在全

7、面考虑后作出人员的安排和调动，调动后的人员由于业务不熟悉都是上岗后自学或岗内临时培训，造成了业务的脱节和增加了社内短时间的工作负担。我们都忽视了岗前培训，不光针对新职工，就是对老职工也不能另眼相看。 （四）、让员工操作的业务单一化，加快分柜的进程，减轻一线员工的工作压力，提高员工办理业务的熟练程度，让员工的业务知识由粗变精，高效率、无差错地为客户服务。 （五）、对每年无差错、服务好、能提出建设性建议的员工或团队应制订奖励政策，来促进员工良性竞争，创造积极向上的氛围。 第二、提高操作风险管理水平、加强制度执行力度 要防止流程设计不合理和制度执行不严格导致的操作性风险，必需提高操作风险的管理。 一

8、、我们联社会计结算、现金出纳方面发生操作风险事件最多的业务线，而内部流程管理不慎所导致的损失则是最大的。目前面临是我们使用的新业务系统，由于新业务上线至今，系统不完善、甚至我们运行后提出了一系列的系统优化方案，得不到解决，都会使工作效率降低，操作风险的概率较高。例如柜员办理三方通兑业务，打印的传票无收、付款人名称，账号也是过渡性性质，无法核对资金的来龙去脉，引起的记账串户差错也不少，诸如此类，系统的漏洞依靠人为去控制，给正常的工作增加了难度。 二、及时对操作流程的相关制度进行修订，并且对制度的可行性要广泛征求建议。每项新业务的推出，都有一个测试的过程，最好在上线时直接出台详细的操作流程和相关制

9、度，使员工接受新事物的能力增强，并且可操作性增强，更有说服力，这也会大大增强制度的执行力。如果这些问题逐步解决，就会使操作风险的频率降低。此时就要扩大会计队伍，把此项工作提早做实。要靠制度来杜绝这样的风险。就是要从制度建设、责任追究和惩戒以及科技手段建设上下工夫。 三、加强员工对制度的认知度，严格制度执行力度，吸取有章不循带来的深刻教训。联社近年来，多次发生了客户取款多取、取款操作成存款的事件，发生过钱款、重空凭证班后遗留在营业间，雕庄信用社去年到今年已经发生两次重要空白凭证遗失的事件，通过分析后都是简化了操作流程，制度执行不到位，引起的风险，值得让我们沉思。 员工对执行的基本的制度应熟练掌握

10、，通过实际操作弥补经验不足的缺陷。新制度的出台后就要严格执行，罚责并举，对违规行为坚持抵制和处罚，遇到问题要举一反三，明白应该怎么做，形成相互制约的体系，减少操作风险。 四、加强内部衔接和内部协调，能够减少操作风险，红梅信用社与营业部都是重要环节未衔接好，导致了电汇的重复汇出，虽然未造成损失，但信用社为了追回资金花了大量的人力、物力和时间。 五、建议利用人力资源在基层设立专职稽核岗位，来维护内部操作风险的管理。收集执行制度不完善不合理、执行不力等方面的问题，来化解风险。 六、提高管理层的监管能力，防止会做不会查的现象，学习交流先进稽核方式、方法，以综合系统记录为主，监控录像说话的手段，将各项检

11、查内容尽量细化，洞察内部各环节的漏洞和风险点。利用内审和外审来加强操作风险的管理，风险管理的长效性是很重要的。 第三、强化操作风险管理文化 为了做到这一点，首先是从操作风险理念的培养入手，培养风险文化、增加风险意识及增强风险识别、度量及管理能力，并把这些方面制度化、规范化、信息化及标准化。 联社必须自上而下建立、倡导、执行操作风险管理文化。以管理层为代表应首先提高对操作风险的认识程度，把操作风险作为风险管理的核心内容和基础工作。要在全辖内部倡导操作风险管理的理念，把操作风险管理作为事关银行业务永续发展的重要工作进行宣传。应对各管理层次、各部门、各岗位开展操作风险培训，培育和提高每一个人的操作风险意识，使之掌握识别、分析、度量和控制操作风险的基本方法。应将操作风险管理落实在每一个员工的职责、行为中，加强监督和考评，对主动发现操作风险或改进操作风险管理的给予奖励，对有章不循的给予惩戒。对全体银行从业人员加强严格的教育、培训，对