内部审计师考试试题

1、内部审计师考试试题 1、内部审计师在部分完成了对应付账款的内部控制检查后，怀疑某和舞弊情况已经发生。 为证实是否已发生。最好的抽样方法是使用： A简单随意抽样法 B概率比例大小抽样法 C发现抽样法 D判断抽样法 2、根据法律规定，管理当局必须为所有危险材料搬运准备一份货运文件，且文件按提货单 进行归档。管理当局期望该程序能得到 100%勺遵守。以下哪种抽样方法最为合适 A属性抽样 B发现抽样 C目标化抽样 D变量抽样 3、假定总体中存在一定数量的违规情况，在确定至少存在一个违规情况，并且发现一个违 规情况后即停止抽样时所采用的适当抽样方法是 A停-走抽样 B发现抽样 C变量抽样 D属性抽样 4

2、、在评价属性抽样过程中，总体特征的估计值被期望落入的范围被称为 A置信水平 B精度度 C差错率上限 D预期差错率 5、内部审计师有理由相信在一定程度上，通过随机抽样得到的估计值会落在某一特定范围 的程序叫 A抽样风险 B非抽样风险 C置信水平 D精确度 6、 根据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95%意味着有95%勺机会是 A估计值等于真实总体平均值 B真实总体平均值不大于置信区间的最大下限 C标准离差不大于总体平均值的5% D真实总体平均值存在于特定的置信区间 7、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本： A不需要任何判断，所有都是根据公式计算 B可使用较小规模样本 C可得到更精确

3、的结果 D能获得具有量化可靠程度的总体估计结果 &属性抽样计划用来决定（）估计是有效的 A迟于30天的付款顾客比例 B迟于付款的次数及其合计金额 C存货的审定值 D从子公司米购的米购总额 9、在内部审计中增加统计抽样的样本量将会（） A如果精确度保持不变，则可靠程度会增加 B如果精确度保持不变，则可靠程度会减少 C如果可靠程度保持不变，则精确度范围扩大 D如果可靠程度保持不变，则精确度范围缩小 10、在为属性测试挑选样本时，内部审计师，必须考虑置信水平因素，要求的精确度和 （ ） A选择的账面金额 B抽样间隔 C预计发生率 D总体标准离差 11、内部审计师采用多种技术进行抽样，一种常用的方式是

4、随机抽样，以下哪一种情况最不 适合随机抽样 A测试销售是否被适当授权并有货运单 B证实应收账款，且已选择10个最大账户进行函证，剩下的账户未计算数目，审计人员只有 一张按字母顺序进行排序的计算机制作的表格，该表格大约有250页，每一页上有50个账 户 C从月销售日记账中抽样，确认这些项目是否已被记入了正确的期间，以获取适当的销售截 止证据 D测试永续存货记录，确保样本包括了账户中金额最大的项目 12、内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误，因此只局限在这些卖主中选样 本。这种定向样本进行检查的主要缺点是： A在选取样本项目方面的难度 B不能量化与卖主发票总体相关的样本误差 C缺少正态分

5、布 D存在抽取大量样本的趋势。 13、审计师通过检查利用主观判断方法抽取的 200个项目来测试总体，发现了一个错误。该 审计师抽取的样本主要局限性是不能 A量化抽样风险 B量化可接受差错率 C计划总体的差错率 D断定抽样是否是随机的 14、审计师根据以下条件进行发现抽样： 总体5000个个体 抽样规模100个个体 预期总体错误50个个体 至少发现一个错误的概率95% 以下哪项结论是正确的： I如果没有发现错误，总体中存在 50个或50个以上错误的风险为5% U如果没有发现错误，总体中不存在错误的置信程度为95% 川如果发现了一个错误，不可能对总体的错误情况得出任何结论。 正确答案应该是： A.

6、 只有I是正确的； B. 只有U是正确的； C. 只有I和U是正确的； D. I、U和川都正确。 15、审计人员从审计总体中抽取了大样本，该样本由大量的小金额项目和少量的大金额项目 构成。由此，审计人员得出结论： A. 样本分布是非正态的，建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确地描述总体的性质。 B. 样本分布是正态的，可以用 Z值评价抽样结果。 C. 样本分布是非正态的，属性抽样是唯一可选择的适用统计工具。 D. 以上均不对。 16货清单包括2050种未标明号码的产品，产品按不同类别排列，每种类别包括10种产品。 同一类别的产品，单位价值最高的产品列在前面。审计人员希望通过区间抽样技术从总体中

7、 选取100种产品。最好的方法是： A. 在整个总体范围内，随机选择1 20中的任一数字作为起点，每次抽取第 20个产 B. 随机选择1 15中的任一数字作为起点，每次抽取第15个产品，直到抽取到100个产品； C. 随机选择1 135中的7个数字作为起点，每次抽取第138个产品，循环抽取7次； D. 首先选择50种最大的产品（比如金额最大），在排除这50种产品以后，随即选择1 37 任一数字作为起点，每次抽取第 37个产品 17、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额， 已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为 2万美元。如果抽样结果产生的置 信

8、区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为： A. 10000 美元 B. 15000 美元 C. 20RR0美元 D. 30000 美元 18、为了使从抽取的样本中得出的结论能够代表总体，内部审计师应： A. 只有当样本选取遵循以下规则：总体的每一项目有同等的或已知的被抽取概率，才能在统 计上量化抽样结果 B. 采用判断抽样（judgmentalsampling ），关注高风险项目 C. 除非在被抽取的项目可以通过机器可读的表格得到时，不采用随机抽样 D. 经常使用可放回的随机抽样 19、 内部审计师决定采用货币单位抽样法（按比例抽样法），在以下何种情况下，这一技术 最为有效： A.

9、 审计人员想检验应付款的正确估价 B. 审计人员确信被检验项目被高估的可能性和被低估的可能性一样大 C. 审计人员想测试应收款估计值及其准确性 D. 预计总体误差率非常大 20、给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因 素不变时，样本容量将： A. 增加，若审计人员决定接受更多的“纳伪”风险，即内部控制实际无效时却错误 B. 加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍 C. 减少，若内部审计师增加可容忍误差 D. 增加，若抽样误差风险增加 21、在审计抽样过程中，存在第1类错误和第U类错误的风险，这些风险是： A. 因审计人员选取的样本有可能不代表总

10、体而导致的风险 B. 可以通过采用更昂贵但更可靠的审计过程降低 C. 其大小仅与错误结论的经济后果有关 D. 分别归诸于以下风险：1)内部控制失效，2)无法察觉的合成错误 22、在审计抽样中，内部审计师使用精度(precision )的概念，精度是： A. 个总体的特征，不在内部审计师的直接控制下 B. 是对从样本估计中得出的推断的精确性的衡量，在选择与评价样本前，所需精度应事先确 疋 C. 对给定样本的可靠性的独立评价 D. 在评价变量抽样结果时是重要的，在评价属性抽样结果时不重要 23、 内部审计师在审计抽样时采用置信水平 (confidencelevel)的概念，在给定的抽样计划 下，

11、A. 是一个决策变量，审计人员在考虑了因抽样误差而导致错误结论的经济后果后 B. 是审计总体的特性，不在内部审计师的直接控制下 C. 本质上是样本选择及测试后的抽样结果精确性的衡量 D. 在样本规模确定前不能正式确定，在样本选择与测试后由计算得出 24、在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一切初步 信息审计人员： A. 几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年度的总体 B. 经常选择一个包含30到50个项目的试点样本(pilotsample )，用它估计总体变动程度 C. 经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，用这些项目的变动程度估计总体审计 值的变动程度。而后抛弃试点样本，从总体剩余的部分中抽取真实样本。 D. 经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，计算这一样本的跨度区间，利用这一 跨度区间作为计算样本规模时总体变动程度的估计 25、某内部审计师对销售发票系统的准确性感兴趣。单张发票货币金额变动较大。内部审计 师有合理的原因相信发票处理过程中的错误率在3%到10%之间，但不能确定错误金额大小。 在确定选用哪一种特定的变量抽样技术时，审计人员必须意识到： A. 由于错误金额无法确定，分层均值估计在这