卫生院财务制度

1、xx县卫生局关于印发xx县乡镇卫生院财务管理制度的通知各乡镇卫生院：现将xx县乡镇卫生院财务管理制度印发给你们，请认真组织学习并贯彻执行。二00九年十一月 日xx乡镇卫生院财务管理制度为了进一步规范全县乡镇卫生院财务管理工作，巩固农村公共卫生服务体系，促进乡镇卫生院可持续稳定发展，保障全县农民的基本医疗与卫生保健，根据中华人民共和国会计法及卫生部、财政部颁布的医院财务制度、医院会计制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等财经法规,特制定xx县乡镇卫生院财务管理制度。一、 预算管理1、卫生院年初要根据事业计划和工作任务，结合以往年度预算执行情况，详实编制年度收支计划。2、 编制收支计划必须坚

2、持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算。3、 卫生院必须严格执行年度收支计划，不得随意调整，如有较大调整，要提交职工代表大会审议通过，并报主管局备案。二、 收入管理1、 必须按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准收费，坚持不超收、不漏收、不乱收的原则。2、 各项收入必须坚持由卫生院财务收取，必须坚持统一管理，统一核算，统一分配，统一使用，任何科室和个人都不得代收费和截留，更不得私设小金库及帐外帐。3、 加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门或税务部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白纸条收费，严禁收费不开票。票据必须专人保管，要严格进行票据登记、缴销

3、制度。票据购领要做好预算，多购票据一律不予退换并做到先核销，后购领，各种票据不得转借，不准虚开、多开或套开金额，一经发现以上行为，将按山西省行政事业性收费票据管理规定和党纪政纪及法律法规相关条款进行处理。4、 收费人员要当日缴存各项收入，离金融机构较远的单位，在确保资金安全的情况下可适当延长1天，单位及个人不得坐支和挪用。5、 健全收入管理监督机制，收费处所报的各项收入，财务部门必须与各科室进行认真核对，杜绝收入不报、瞒报或少报的现象发生。三、 支出及成本费用管理1、 卫生院的支出及成本费用要严格执行国家方针政策、财政规章制度、财务制度、开支标准和开支范围等财经法规、纪律以及卫生院年度收支计划

4、。2、 各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备经济业务发生的时间、经济业务的内容、单价、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物验收人签名等必备要素，并且必须坚持一支笔签字审批制度，原始凭证要做到内容真实合法、数字准确、手续完备。3、为确保卫生院的持续经营，要按规定提取事业基金、专用基金（含修购基金、福利基金、留本基金）。做到先提后用，专款专用。4、为使卫生院稳健发展，在成本中按“应收医疗款”、“应收在院病人医药费”的帐面余额的3%-5%提取“坏帐准备”金，用以冲销坏账。5、对需要政府采购的商品必须按程序办理审批手续，实行政府采购。具体采购

5、项目及标准参考县财政局印发的政府集中采购目录及采购限额标准执行。6、各卫生院要按月足额提取社会养老保险金和医疗保险费用，并及时足额缴纳养老保险和医疗保险金，使职工老有所养，病有所医，解除职工的后顾之忧。7、公务接待费按本单位近三年来接待费用平均数下浮20%下达控制限额，列入单位年初预算；严格实行接待费用审批制度。四、基本建设的管理1、基本建设项目一经确立，单位不得擅自改变建设项目，提高建设标准，扩大投资规模。2、50万元以上基本建设项目要在县招标中心进行公开招标，不足50万元的建设项目必须以文字形式报经主管部门批准。3、建设项目预、决算以及调整预算，单位财务主管人员必须参与，了解整个建设投资情

6、况，做到心中有数，同时履行单位财务监督职能。4、基本建设支出必须凭税务建安发票支付资金，不能凭工程承建方的材料、物资等票据支付；预付工程款及时记帐，不得置于出纳处视为现金对待；项目资金要实行专人、专帐管理，做到专款专用。5、基本建设项目竣工验收3个月之内，必须与施工单位办理工程竣工决算，同时按规定做好交付使用资产的结转工作。6、购置单价在万元以上的设备，必须对其可行性、必要性、效益性进行综合评估，报县卫生局审批，批准后方可购置。五、 货币资金管理1、 加强货币资金的管理，各单位要严格遵守国家有关规定，建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理制度，要设置“现金”、“银行存款”日记帐，做到日清月结

7、。2、 现金的使用要严格遵守其使用范围，库存备用金不得超过三天零星开支额。加强防盗意识，确保现金的安全; 经常进行现金余额清查盘点，如果发现帐款不符，应及时查明原因，作出处理；现金不得以白纸条抵库；现金帐户余额，核对无误后，会计与出纳相互签章认可。3、 银行存款每月要与开户银行进行逐笔核对，并填制银行存款余额调节表；妥善保存好银行存款帐户的印鉴与支票，做到印鉴与支票分开保管；支票必须有两人以上人员盖章才可支出；不得多头开设银行基本帐户，不得出借、转让银行帐户，不得公款私存。六、 药品及材料、物资管理1、建立健全药品、材料、物资管理制度，明确相关人员职责，实行问责制；实物负责人不得由会计、出纳及

8、药品会计兼任。2、药品管理必须严格执行药品管理法和药品价格政策；为防止药品积压，要坚持“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则；药品要经常进行查看清理,防止药品过期失效、霉乱变质以及丢失破损;药品入库必须严格验收，出库要办理出库手续，单位财务部门要按月、及时、正确处理药品购进帐务，做到帐务准确，反映真实;药房药品的销售收入要逐日与收费处进行核对，明晰各环节的责任；药品库存每半年必须盘点一次，升溢与亏损要及时查清原因，分清责任，并报院委会研究审批，财务部门根据审批意见及时进行帐务处理，做到帐帐、帐实相符。3、加强对“库存物资”、“低值易耗品”、“卫生材料”、“其他材料”的管理。要坚持“计

9、划采购，定额定量供应”的原则，根据业务的实际需要，确定储备额，防止积压；管理部门要分类建好明细台帐及消耗帐，并明晰管理人员的责任，妥善保管好各类物资与材料，防止毁损与丢失；每季度进行盘点并及时处理帐务，确保帐帐、帐实相符。七、固定资产管理 1、固定资产起点：专业设备单价800元以上，一般设备单价在500元以上，使用年限在一年以上的资产作为固定资产管理。 2、各单位要建立固定资产内部管理制度，明晰管理部门和使用部门的责任。财务部门在进行新购固定资产帐务处理时，必须凭原始发票及附件、政府采购审批单（具备政府采购标准的）及院委会研究记录（万元以上设备需有县卫生局批复意见）方可入帐。上级单位配备的医疗

10、设备及器械也要及时入帐（近年上级配备的医疗器械明细到局计财股拷贝），县政府为村卫生所配备的设备、投资修建的房屋要由医院登记台账进行管理。 3、固定资产要实行“三帐一卡”管理,即:总帐、一级明细分类帐，二级明细分类帐（有条件的单位）,建卡(台帐)。 4、固定资产要加强日常维护，大型贵重设备(万元以上)实行责任制，指定专人管理。制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。5、固定资产要每年进行全面清点核实，报废、转让、变卖、捐赠固定资产要及时向县卫生局提出书面申请，单价5000元以上的由县卫生局核实后报财政部门审批，单价5000元以下的由县卫生局审批后，方可进行帐务处理，做到帐帐、帐卡、帐实

11、相符。八、债权债务管理1、卫生院应对不同性质的债权债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，所有债权债务必须进行明细分类核算，不得将同类进行合并处理。2、对新的投资性举债，事先院委会要进行可行性研究与分析，比较收益与成本，充分考虑卫生院的偿债能力，不能盲目举债，广泛征求全院职工意见和建议，制定方案报县卫生局审批，经批准方可施行。3、对以往的亏损、债务，单位要制定详实可行的消赤减债计划，分期逐步偿还，确保落实到位。4、各项债务按照权责发生制原则，必须及时进行财务核算（含工程款），不得出现帐外债务，做到债务清，家底明。 5、加强各种应收款项的管理，各单位要建立健全各项应收款项的管理制度。对“应收医

12、疗款”、“其他应收款”的管理首先是严格控制“应收医疗款”、“其他应收款”的产生;再次就是对已产生的“应收医疗款”、“其他应收款”要及时催收，并经常核对余额；对“应收医疗款”、“其他应收款”应实行担保人负责制，做到谁担保谁负责，有效控制坏帐的产生。九、会计机构和会计人员的管理1、各单位必须设置会计机构,安排合适的办公场所,添置必备的办公设备和用具,配备必要的会计人员,会计主管要持证上岗,并按时参加会计人员继续教育培训。2、会计工作要实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任单位会计机构负责人、会计主管人员、出纳等工作；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳、实物保管

13、、收费等工作；建立会计机构内部监督机制，会计、出纳、实物保管岗位要严格分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案、实物保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。会计主管不得经管现金、有价证券及实物保管。3、卫生院的会计主管更换首先报主管局审批，会计主管调动要严格按规定办理移交手续。4、会计人员必须依法进行会计核算，不得造假帐，不得提供虚假的会计信息，保证会计信息的真实性；各单位必须按月核算，并于下月5日前将当月会计报表报送到卫生局计财股。会计人员同时承担卫生统计信息（局办公室主管，季报每季末次月10日前，年报每年元月10前网络直报）和劳动情况（局计财股主管，季报每季末当月25日前,年报每年元月3日前）的报表工作，按时按质报送季报和年报，以保证统计工作顺利进行。以上报表不再催交，逾期不报将视情节给予书面通报、警告或作职务调整。5、会计人员要及时将会计资料进行收集、整