《信用管理》期末复习资料

1、信用管理期末复习资料 2018.5 、考试卷型 1. 单项选择题（ 10X 1分 =10 分） 2. 多项选择题（ 5X 2 分 =10 分） 3. 是非题（ 10X 1分=10 分） 4. 简答题（ 4 题，共 28分） 5. 计算题（ 2 题，共 20分） 6. 举例分析题题（ 10 分） 7. 案例分析 （ 12 分） 二、单选、多选见网上课堂每章自测题 三、计算题复习要求见网上课堂“计算题格式及答案以及新补充的计算题（见 下面例题）” 计算题：计算过程写在表格旁边空白处，小数点按要求位数保留。 1.不同信用条件方案决策P160-163 2.收帐政策评价与比较P164 3. 是否采纳延长

2、客户信用期限补充 计算题公式： 1平均余额=（年赊销额/360 ）X平均收账天数（即DSO） 2 维持赊销业务所需资金 =平均余额X变动成本率 3 机会成本=所需资金X资金成本率 =平均余额X变动成本率X资金成本率 =（年赊销额/360 ）X DSO变动成本率X资金成本率 4 变动成本=年赊销额X变动成本率 5 坏帐损失=年赊销额X坏账率 6. 日赊销额 =年赊销额 /360 7. 边际收益净值=增加的边际收益-增加的边际成本 补充的计算题格式要求 1. 某公司以往授予客户的信用期限是 30天，企业平均年信用赊销额为 200 万 元。根据企业生产现状和市场环境，公司决定进一步扩大赊销规模和降低

3、产品 库存量，并提出延长客户信用期限至 45天的想法。根据以往的经验和对销售收 入的预测，延长信用期限后赊销额将增加到 320 万元，应收账款的管理成本将 在现有的 2万元的基础上增加 15%，坏账损失率估计可能由 1%增长到 2%，当前的 国债投资的年利率为 7%（不考虑变动成本率 ） ，以往企业销售的毛利率为 16， 试决策企业是否采纳延长客户信用期限至 45天的想法？计算要求：增加的边 际收益增加的边际成本增加的边际收益净值结论（小数点保留 0.1 ） 答案： 增加的边际收益=（320-200） *16%=19.2万元 计算边际成本： 增加的管理成本=2*15%= 0.3万元 增加的机会

4、成本 =（320/360） *45*7%-（200/360） *30*7%=2.8-1.2=1.6 万元 增加的坏账损失=320*2%-200*1%=4.4万元 增加的边际成本 =0.3+1.6+4.4=6.3 计算边际收益净值： 边际收益净值=19.2-6.3=12.9 万元 结论： 向客户发放 45 天的信用期限可以使企业增加 12.9万元的利润， 因此应采纳该想法 2. 某公司目前授予客户的信用期限是 60天，企业平均年信用赊销额为 400万元。 根据企业生产现状和市场环境，公司决定进一步扩大赊销规模和降低产品库存 量，并提出延长客户信用期限至 80天的想法。根据以往的经验和对销售收入的

5、 预测，延长信用期限后赊销额将增加到 500万元，应收账款的管理成本将在现有 的5万元的基础上增加到 8万元，坏账损失率估计可能由 0.8%增长到1%，当前的 国债投资的年利率为 7%（不考虑变动成本率 ） ，以往企业销售的毛利率为 18， 试决策企业是否采纳延长客户信用期限至 80天的想法？计算要求：增加的边 际收益增加的边际成本增加的边际收益净值结论（小数点保 留0.1 ） 答案： 增加的边际收益：二100 x 18%= 18 （万元） 计算边际成本： 增加的管理成本二8-5=3 （万元） 增加的机会成本=（500/360） x80 x 7 %（ 400/360） x 60 x 7 % =

6、7.8-4.7=3.1 （万元） 增加的坏账损失=（500 x1 %） （ 400 x 0.8 %） =1.8 （万元） 增加的边际成本 = 33.1 1.8 =7.9（万元）； 计算边际收益净值： 边际收益净值二增加的边际收益-增加的边际成本=18-7.9 = 10.1 （万元） 结论：向客户发放80天的信用期限可以使企业增加10.1万元的利润, 因此应采纳该想法 四、案例分析（平时上课所讲案例和网上课堂提供的案例） 主要是： 1.资信调查方面 2.客户管理方面 3.应收账款管理方面 4.风险控制方面 5. 合同管理方面的内容 一、简答论复习范围 1信用与诚信、信誉有什么区别？ P2 答：信

7、用是指社会行为主体之间的一种交易关系。信用是互生的,既有授信方,又有受信 方。诚信是指社会行为主体的一种自发的、自愿的行为,是自己对他人的承诺,是一种行 为规范。信誉是指社会主体由于自身的行为,而由外部给予的一种评价。 2. 简述由财务部门负责信用管理的优缺点？ P24 答：优点：起制约作用能够控制和防范信用风险产生 缺点：过于保守 增加了管理成本 难以维持良好的关系。 3简述由销售部门负责信用管理的优缺点？ P24 答：优点：最大限度地调动积极性充分利用资源 发展客户关系灵活自主 缺点：主要精力用于销售 在销售利益和信用风险有矛盾时，会偏向利益专业性较 弱。 4. 一个典型的信用管理部门应具

8、备哪些方面的功能？ p23 答：拟定和落实信用管理制度和措施收集和更新所有与业务部门往来的客户信息资料 建立客户档案 分析已掌握的资料，核算信用额度，提出债权保障建议 定期审核和更新客户信用额度 管理应收账款追收逾期账款 5企业如何做好客户管理工作？ P33 答：客户信用信息资料的收集客户资信档案的建立与管理 客户信用分析管理客户资信评级管理 客户群的经常性监督与检查 6“ 3+1 ”科学信用管理模式的主要内容是什么 ? P42 答： “3” 代表三个不可分割的信用管理机制，包括交易前期的资信调查与评估机制、中期 的债仅保障机制和后期的应收帐款管理和追收机制。 “1” 代表一个独立的信用管理部

9、门或人员来执行信用管理制度。 7.企业收集客户信用资料的途径有哪些？P 答： 客户自己提供行业协会 政府部门企业的销售人员 委托专业资信机构 8 内部债权保障手段和外部债权保障手段的主要方式是什么？P49 答：内部债权保障手段包括：质押、抵押、保证、担保等方式。 外部债仅保障手段包括：银行承兑汇票、信用保险，保理，应收账款管理与商账追收这些 业务，以及必要时，进行诉讼和仲裁。 9.内部惩罚措施和外部惩罚措施各包括哪些内容 ？ P52 答：内部：停止发货、减少额度、罚息等 外部：委托专业收帐公司收取债务和委托律师事务所进行诉讼仲裁。 10客户信用额度设立的方法有哪些？ 答：参考其他债权人所给予的

10、信用额度低额启动，逐步增长 按时间段确定购买数量以调查机构的评级为基础 使用公式方法计算出信用额度 11现代企业为什么要管好自身的合同？ P126 答：是要整理信息，帮助决策，调整计划，达到产销平衡，现代企业管理好自身的合同 可以出财富、出成果、出经济效益。 是要建立起诚实守信、求真务实的企业文化，以实现企业目标，现代企业管理好自身的 合同可以出理念、出思想、出企业文化。 12.担保管理的目标是什么？ P177 答：实行担保业务的职责分工 加强担保业务审批控制建立和健全担保业务凭证流转 与管理制度定期分析担保情况与存在的风险，合理规避风险 保证担保信息的真实性和完整性。 13担保业务控制流程有

11、哪几个主要环节？ 答：融资与担保业务控制 担保评估与审批控制合同风险评估与控制 担保执行、财产保管与记录控制 14采购与付款内部控制监督检查的主要内容是什么？ 答：相关岗位及人员的设置情况业务授权的执行情况 应付帐款和预付帐款的管理 有关单据、凭证和文件的使用和保管情况 15请简述信用风险的双向性本质？ 答：对于供货方而言，它将面临顾客可能拒绝付款的风险，而客户也将面临供货方不予 交货的风险 贷款银行要承受借款方可能无力偿债的风险，而借款方也会面临银行收回贷款的风险。 16. 企业为什么要赊销 ? 答：增强企业竞争力吸引客户，促进销售 为客户提供资金方便避免现金销售中可能出现的麻烦。 17.

12、企业信用管理的目的和职能是什么？ 答：目的：力求达到企业销售最大化将信用风险降至最低。 职能：调查职能评估分析职能监控职能 二、举例分析题复习范围 1企业信用管理应做好哪几个方面的工作？请举一例说明。P30-36 答：制定信用管理政策。企业资信调查。企业赊帐管理。 企业客户管理。企业必须做好客户管理的几项工作：（1 ）客户信用信息资料的收 集；（ 2）客户资信档案的建立与管理；（ 3）客户资信评级管理等 企业合同管理。企业担保管理。企业内部管理。信用风险管理。 2目前我国资信调查中存在哪些困难？请举一例说明。P60 61 答：信用体系尚未建立或健全 普遍缺乏对资信调查重要性的认识 资信调查渠道

13、较窄，困难较多 资信调查机构刚刚起步 金融机构等信用信息还不够通畅 会计信息失真较为严重 观点保守陈旧 3资信调查应抓住哪些时机进行？请举一例说明。P67-68 答：从与客户第一次往来的交易开始。开展定期或不定期的调查。 关注客户要求扩大交易额度或改变交易方式。当出现订单异常现象时。 及时发现客户异常的状况。 4. 一份资信调查报告应包括哪些方面的内容？请举一例说明。 答： 1.企业注册资料或商业登记资料的调查情况 2. 企业性质的调查情况3. 企业历史的调查情况 4.企业隶属关系的调查情况 5. 股东和经营者情况的调查情况6.经营状况的调查情况 7.付款记录的调查情况8. 公共记录的调查情况

14、 9.财务状况的调查情况 5. 论述企业应如何组织合同管理？请举一例说明 P131-137 答：组织管理合同的订立：组织协商谈判、拟订合同文书、履行合同生效手续组织管 理合同的履行：登录合同台帐、分解和落实履行合同的目标任务，并传递履行合同目 标任务的信息。组织检查督促，保障企业全面实现合同目标任务组织管理合同履行 后的服务：提供优质的售后服务，以顾客需求为中心，不断提高顾客的满意度，进而 提高顾客的忠诚度。组织管理合同履行后的结算和清理：就要对企业合同台帐反馈 出来的已经发生的应收款、应付款，及时组织各业务部门会同财务部门进行定期或不 定期清算。 三、是非题复习范围 第一章 1诚信是指社会主

15、体由于自身的行为，而由外部给予的一种评价。（X ） P2 2品德、资本和担保品这三个要素构成了信用活动得以正常进行的基础性要素。（X ） 3国家政策的不确定性包括财政货币政策变化、外汇汇率变化、价格控制等。（X ） P6 4对C级企业应实行警示制度，在日常工作中予以提示。（X ） P11 5. 实施信用管理的西方企业大量采用赊帐销售，坏帐率在0.25% 0.5%之间。（V ） 6信用管理属于风险管理的范畴，是对企业赊销等信用交易进行科学管理的专业技术，能 够规避因赊销而产生的风险。（V ） P16 7.企业信用管理的实质就是应收帐款的管理。（X ） 。P16 第二章 1 由财务部门负责信用管理

16、工作，信用管理的专业性较弱。（X ）。P24 2 由独立的信用部门负责信用管理工作能够有效维持并进一步发展客户关系。（X ） P24 3信用调查机构提供评级以表明客户偿债能力和总体信誉水平。（X ） P29 4. 企业的经营历史越长或流动比率越低，在信用评估体系中的分数就越高。（X ） P29 5. 担保是指当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。 （ X ） P34 6. 根据担保法规定，保证分为一般保证和特殊保证。（X ） P34 第三章 1 信用成本包括机会成本、赊销成本和坏帐成本。（X ） P39 2 .我国在1993年成立了第一家资信调查机构。（ X ） P4

17、7 3 资信调查机构可以将世界各国企业的所有信息调查出来，包括企业基本注册情况、股东 和负责人情况、业务情况、银行信息、财务信息等。（V ） P47 4 评价信用管理政策执行的效果，最主要的指标就是与应收帐款相关的指标。（X ） P51 5.常用的计算DSO的公式是：（当年年末应收帐款余额 /365）X当年总销售额。（X ） 第四章 1 内部控制制度是指有利于部门之间、人员之间相互牵制、相互约束的制度。（V ） P79 2 预算统计制度是以最高经营领导层的决定作为基本方针，促使各部门计划目标明确表示 出来的方法。 (x ) P79 3外销产品应观察市场变动对销售的影响，也要考察产品的市场寿命和

18、新产品销售趋势等 方面。 ( x ) P90 4求大于供时，市场价格必然呈下降趋势；供不应求时，市场价格必然攀升。 (x ) P90 5销售状况比起市场状况更易受到市场和外部因素的影响。(V ) P92 6. 考察企业的推销能力应先从探究其采取何种销售途径入手。(V ) P92 第五章 1 我们讲的客户信息一般是指狭义上的理解，包括客户动向、客户所处的环境等。 ( x ) 2业绩变化的信息就是关于客户的销售额和日常利润的信息。(V ) P101 3. 对企业的赊销活动进行管理是企业信用管理部门工作的全部。(X ) P104 4凡对企业产品有需求并有支付能力的法人单位或消费者个人都是企业的客户。

19、(X ) 5. 很多企业设有自己的商业或科技情报系统专门收集客户信息，它们动态跟踪客户，人工 成本低。( X ) P111 6. 对于企业信用管理的客户档案管理工作，一个合格的最简单客户档案就是一份普通版本 的客户企业资信调查报告。( V ) P119 7. 建立合格的客户档案数据库是企业档案管理工作的起点，它属于信用管理部门的基本工 作。( X ) P120 1. 企业合同管理是现代企业各项生产经营管理的基础管理。(V) P124 2. 现代企业与传统企业在管理上的主要差别是从经验型管理逐步走向制度型管理。 ( X ) 3. 企业合同管理的目标是企业合同管理的最终目的和最终结果。(V ) P

20、127 4. 企业合同管理的具体目标一般包括：订约阶段的管理目标和合同履行阶段的管理目标。 ( X ) P127 5. 顾客满意是指一个人通过对一个产品使用后感知的效果而形成的愉悦或失望的感觉状 态。( X ) P135 第七章 1. 现金净流量等于现金流出量减去流入量的差额。(X ) P151 2. 在正常情况下，应收帐款收帐天数越大，一定量资金所维持的赊销额越小；应收帐款收 帐天数越小，维持相同赊销额所需要的资金量越大。(X ) P152 3. 对应收帐款进行管理的基本目标是降低持有它的成本，使企业收益尽可能大。(V ) 4. 科学的应收帐款管理应该同时兼顾到资金的流动性和安全性。(X ) P155 5. 信用政策包括信用标准、信用期限和收帐政策三部分内容。(X ) P156 6. 信用标准是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。(V ) P156 7. 3/10, 2/20, n/30的信用条件是指10天内付款可享受 3%的现金折扣；20天内付款可享 受 2%的现金折扣； 30天内必须支付货款。( X ) 8. 现金折扣是指在规定的时间内提前偿还付货款的客户可按销售收入的一定比例享受折 扣。( V ) P159 第八章 1 .接受担保初期，要对担保方进行全面了解，包括对会计报表等资料的审查等等。 (X) X ) P178 2.实行反