企业所得税网上申报流程简介

1、企业所得税汇算清缴网上申报什么是企业所得税汇算清缴网上申报 （以下 简称网上申报）为向纳税人提供更为高效、 便捷的纳税服务， 使纳税人可以 足不出户、 方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作， 广州市国 税局开发了企业所得税汇算清缴网上申报系统， 纳税人在办理企 业所得税汇算清缴业务时，可以通过登录广州国税门户网站的 “网上办税大厅” ，进行企业所得税汇算清缴的网上申报，具 体包括：企业所得税年度纳税网上申报和 关联企业往来报告 表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。纳 税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报 送纸质的纳税申报表及上述有关资料。一、网上申报适用对象（一）

2、已经领取了数字证书、 并且已经使用广州国税网上申 报的纳税人， 可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网 上申报，不需要办理任何手续。 一般：包括查账征收和核定征 收，现已有CA证书的为一般纳税人（二）已经在其它政府部门领取了数字证书， 但没有使用广 州国税网上申报、 未开通国税应用的纳税人， 不需要重复申请数 字证书介质， 但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应（三）还没有申领数字证书 如: 小规模纳税人 ，但需要使 用企业所得税汇算清缴网上申报的纳税人 【国税强烈推荐网上申 报】，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应 用才可使用。（四）不采用网上申报的纳税人， 应按

3、现行规定到办税服务 厅上门申报、缴税和报送纸质资料。申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可登录广州 市数字证书管理中心网站（ ）查阅（首页右下角 -“业务文件下载” -“机构（企业） 数字证书宣传手册” 和“国 税应用数字证书申办指引” ）。二、网上申报开通时间 企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为 2011 年 4 月 16 日-6 月 10 日，纳税人可在此期间进行网上申报。纳税人因各种原因 【如上传的数据与报备不一致等】 导致汇 算清缴网上申报不成功的， 应及时在汇算清缴期内按现行 【包括 网上申报后发现数据有误】 上门申报规定要求， 携带有关申报

4、资 料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。汇算清缴期结束【 6月 10日】后，仍未办理申报的纳税人， 应按现行上门申报要求， 携带有关申报资料到企业所得税主管税 务机关的办税服务厅办理申报。三、网上申报登录方式 纳税人插入数字证书，登录广州国税门户网站 （ ），点击首页左上角的“网上办税大厅” ，进 入后选择 1 号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入PIN码，进入后点击右上角“网上拓展”，然后在“申报区”下选择相应的功能进行申报。四、网上申报操作步骤汇算清缴网上申报应遵循以下顺序进行 （核定征收的纳税人 可直接进入步骤二）：步骤一：税务师事

5、务所与纳税人一起完成“税务师事务所上 传企业所得税汇算清缴鉴证报告”的相关工作1税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统后下载鉴证报告电子表单模板 （PDF文件格式）。2.税务师事务所 填写电子表单并附加鉴证报告主体文档（报告正文及相关附件），制作成鉴证报告电子文档。3 .税务师事务所制作鉴证报告后将电子文档交给纳税人进 行审核（如通过U盘拷贝或者电子邮件等方式） 直至双方均审核 通过并定稿。4. 税务师事务所、注册税务师和纳税人对鉴证报告进行审 核后，分别对鉴证报告电子文档进行【 四方】数字签名（任一方 签名后鉴证报告电子文档将无法修改）。5. 税务师事务所 登录广州市国税局鉴证报告

6、网上报送系统报送鉴证报告。系统将自动检查鉴证报告的有效性，请按系统提示进行操作。（已完成年度纳税申报的纳税人，其鉴证报告不得再进行网上报送，确需报送的 【网上申报后发现数据有误】，由 纳税人到税务机关纸质报送。）税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告的流程如 图一所示开始是纳税人、税务师 及税务师事务所 对鉴证报告进行 数字签名步骤二：纳税人完成“纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表-企业所得税网上年度申报-网上报送关联企业往来报告表。1财务会计报表网上报送进入财务报表报送功能，下载财务报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘 导入财务报表数

7、据（支持目前企业在用 的三种企业端企业所得税申报软件，包括： 涉税通 - 企业版、广 东省企业所得税申报系统（ 易财税 ）、税务总局电子申报软件导 出的申报数据， 下同） 或手工录入的方式完成财务报表数据的填 写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。2企业所得税网上申报 进入企业所得税年度申报功能，下载企业所得税年度纳税申 报表电子表单（ PDF 文件格式），下载后通过读盘导入数据或手 工录入的方式完成年度申报表数据的填写， 填写完毕并由纳税人 加具数字签名后上传电子表单。3年度关联业务往来报告表网上报送 进入关联申报功能，下载年度关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后

8、通过读盘导入数据或手工录入的方式 完成年度关联业务往来报告表数据的填写， 填写完毕并由纳税人 加具数字签名后上传电子表单。4完成企业所得税税款缴纳进入网上办税大厅 “申报征收” 模块中的 “网上缴税” 功能， 按提示完成税款缴纳。纳税人进行企业所得税汇算清缴的流程如图二所示开始是否需要报送鉴证报告税务师事务所是否已上传鉴证报告是否已申报财务报、 表下载财务报表电 子表单1F导入或手工填写 财务报表数据转“税务师事务所上下载年度申报表提交财务报表电传鉴证报告流程”电子表单子表单是导入或手工填写申报表数据提交申报表数据下载关联 来报告表 单业务往 艺电子表F导入或手工填写 申报数据1T提交申报数据结束II网上缴纳所得税税款五、服务咨询电话（一）数字证书咨询服务电话 纳税人在使用数字证书中遇到问题，请按照所属区域致电广 州市数字证书管理中心的客户服务热线。（1）“95105000”热线服务区域：天河区、荔湾区、黄埔区、 番禺区、花都区、增城市；（ 2）“83963838转 3线”热线服务区